§2. Организация расследования на первоначальном этапе

Поводами к возбуждению уголовного дела о преступлении в сфере предпри­нимательской деятельности служат: заявления и письма граждан; сообщения должностных лиц государственных органов, предприятий, организаций, учреждений; публикации в средствах массовой информации; задержание преступ­ника с поличным, обнаружение признаков преступления органом дознания, следователем, прокурором либо судом. Кроме законного повода, для возбуждения уголовного дела необходимы достаточные основания, т.е. конкретные фактические данные, свидетельствующие о наличии признаков осуществления незаконного предпринимательства, незаконной банковской деятельности, лжепредпринимательства. К ним, в частности, относятся:

— факты приобретения и продажи товаров, выполнения авторемонтных ра­бот, оказания юридических, медицинских услуг гражданами без соответст­вующей государственной регистрации либо специального разрешения или с нарушением условии лицензирования;

- сведения об осуществлении должностными лицами незаконной банков­ской деятельности, кредитных операций без соответствующей регистрации либо разрешения или с нарушением условий лицензирования, а также по истече­нии срока действия лицензии;

• данные об образовании гражданами коммерческого предприятия на тер­ритории России либо за рубежом без намерения выполнять законную предпри­нимательскую, банковскую деятельность, либо с целью незаконного получения кредитов, имущественной выгоды, уклонения от уплаты налогов, прикрытия запрещенных видов деятельности;

• факты перечислении значительных сумм денежных средств, иностранной валюты, полученной от незаконной предпринимательский деятельности на счета предприятий, имеющих налоговые льготы;

- сведения о создании незарегистрированной фирмы на базе ранее имевшегося, но в данное время ликвидированного предприятия;

- случаи использования подложного сертификата и фиктивных учредитель­ных документов на приобретение иностранном компании;

- данные о фальсификации различных представительских документов (доверенностей, кредитных карт, акции, хозяйственных договоров);

-- факты расчетов за работы, услуги неучтенными промышленными товара­ми, продуктами питания, денежными средствами из "черного нала".

-- факты расчетов с покупателями без применения контрольно-кассовых машин в случаях, когда это запрещено.

Поводы для возбуждения уголовных дел о незаконном получении кредита разнообразны — от соответствующих актов документальных ревизий, заклю­чений аудиторов до сообщений средств массовой информации и материалов оперативных разработок правоохранительных органов. Наиболее очевидными признаками, достаточными для возбуждения уголовного дела, являются:

• невозврат полученных кредитных средств;

• растрата денежных целевых кредитов, их присвоение;

-- коммерческое использование льготных бюджетных кредитных средств;

- трата бюджетных кредитов на нецелевые платежи (загранкомандировки, банкеты и т.д.}:

• поддельные документы, представленные в обоснование кредитного за­проса, о гарантиях его возврата, о расходовании полученных кредитов;

• существенное нарушение процедуры выделения кредита из бюджетных средств не по назначению, в обход конкурсной кредитной комиссии, по едино­личным резолюциям "своим" или подставным фирмам;

• приобретение недвижимости, дорогостоящих вещей и другие обстоятель­ства, свидетельствующие о жизни не по средствам должностных лиц (их родст­венников), распределяющих кредиты.

Система оперативно-розыскных, процессуальных и иных действий на этапе предварительной проверки материалов о рассматриваемых преступлениях включает: изучение первичных материалов, поступивших в орган дознания или к следователю; анализ и оценку фактических данных, содержащихся в иссле­дуемых материалах; истребование от соответствующих должностных и иных лиц дополнительных данных, если содержащиеся в первичных материалах све­дения не позволяют решить вопрос по существу; изучение дополнительно соб­ранных данных в совокупности с имеющимися; окончательную оценку содер­жащихся в материалах фактических данных и принятие решения в соответст­вии со ст. 144 УПК (о возбуждении уголовного дела по соответствующим статьям УК либо об отказе в его возбуждении, или передаче материалов по подследственности).

На первоначальном этапе расследования преступлений в сфере предприни­мательской деятельности следователь намечает комплекс организационных, оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий, выдвигает вер­сии, собирает и проверяет доказательства. На данном этапе расследовании можно выделить такие следственные ситуации:

1) известны лица, осуществлявшие незаконное предпринимательство либо незаконную банковскую деятельность или лжепредпринимательство, основные способы совершаемых ими преступлений;

2) известны лишь некоторые члены преступной деятельности, отдельные эпизоды и способы совершенных ими преступлений;

3) имеются сведения о признаках преступления, но круг лиц, его совершивших, не установлен;

4) задержаны с поличным отдельные лица, занимавшиеся незаконной пред­принимательской либо банковской деятельностью или лжепредпринимательством, а соучастники их не известны, достоверно не установлены все эпизоды преступления и размеры ущерба.

Рассмотрим особенности процесса раскрытия и расследования преступлений, которые являются общими для указанных выше ситуаций.

При планировании расследования требуется уяснить обстоятельства совер­шенного преступления, определить круг необходимых доказательств, пути их поиска и способы закрепления. С учетом исходной информации, полученной оперативным путем, целесообразно наметить неотложные следственные дейст­вия, избрать эффективные тактико-психологические приемы, средства и мето­ды их проведения. Следователь согласует с работниками ОБЭП мероприятия по установлению всех лиц, участвовавших в преступной предпринимательской деятельности, решает вопрос о применении к ним мер пресечения,

Подготовительные мероприятия включают ознакомление с действующим порядком государственной регистрации предпринимательской деятельности, правилами приобретения зарубежных компаний, получения лицензий. Важно изучить методику заключения хозяйственных договоров, оформления бухгал­терских документов, получить сведения о соучастниках преступления, их пре­ступных связях, знакомствах, местах времяпрепровождения, наличии денеж­ных сбережений, автомобилей, коттеджей, гаражей, дач и др. Необходимо при­нять меры к выявлению лжепредприятий, банков, в которых открыты счета, предназначенные для отмывания денежных средств. Подлежат установлению места, где у преступников располагались офисы, филиалы, происходило при­обретение, сокрытие и сбыт товаров, продуктов, осуществлялось выполнение работ, оказание услуг без соответствующей лицензии.

Организационные мероприятия предполагают быстрое обнаружение, сбор, закрепление и исследование доказательств. К таким мероприятиям, в частно­сти, относятся: формирование следственно-оперативной группы в случае рас­следования многоэпизодного, замаскированного преступления; организация инвентаризаций, документальных ревизий, аудиторских проверок, назначение судебных экспертиз; подбор компетентных специалистов, способных надле­жащим образом выполнить данную работу; определение путей, сил, средств и методов обнаружения орудий и средств, применявшихся при осуществлении незаконной предпринимательской деятельности; принятие мер к сохранности изъятых документов; обеспечение участия общественности в выявлении дока­зательств преступлений, розыске незаконно полученных ценностей, собирании сведений о личности, связях преступников, образе их жизни.

Взаимодействие следователя и оперативного работника заключается в со­вместном анализе полученных материалов, обнаружении доказательств пре­ступлений, установлении лиц, их совершивших, определении вопросов, подле­жащих выяснению оперативным путем. В числе оперативно-розыскных вопросов могут быть:

— розыск преступников, скрывшихся от следствия, похищенных ими денежных средств и имущества;

— розыск свидетелей, сбор сведений, необходимых для определения такти­ки допроса этих лиц;

- изучение личности подозреваемых, обвиняемых и иных лиц, ставших субъектами процесса расследования;

— сбор сведений о планах преступников, их соучастников, попытках унич­тожить или скрыть следы преступлений;

— получение данных о лицах и мерах, которые они вырабатывают для ока­зания противодействия раскрытию и расследованию.

Обмен информацией о преступной предпринимательской деятельности подозреваемых лиц должен происходить с учетом мер, исключающих разглаше­ние источников и способов ее получения. Следователь обязан использовать оперативную информацию и сообщить работнику органа дознания о получен­ных в ходе следственных действий результатах.

При международном размахе преступной предпринимательской или банков­ской деятельности часто возникает необходимость взаимодействия органов дознания и следствия с Интерполом. Взаимодействие следователей и опера­тивных работников с полицейскими службами зарубежных стран предполагает оперативно-розыскную форму расследования. Производство же следственных действий (обысков, выемок, очных ставок), а также просьбы о передаче одним государством другому лица, преследуемого за незаконную предприниматель­скую деятельность, могут быть выполнены только в особом режиме оказания правовой помощи, т. е. через Консульское управление МИД России и посоль­ство России за рубежом.

Результаты исполнения просьбы подвергаются исследованию сторонами, а затем решается вопрос о направлении инициатору запроса полученных опера­тивные материалов. Через механизм взаимодействия Российского Национального Центрального Бюро Интерпола работники ОБЭП и следователи могут на­правлять просьбы о предоставлении информации по следующим вопросам:

а) где, с каким уставным капиталом зарегистрировано интересующее следст­вие предприятие, кто является его учредителем;

б) осуществляет ли предприятие какую-либо коммерческую деятельность;

в) допускает ли данное предприятие нарушения хозяйственного националь­ного законодательства, включая финансовые операции, приобретение товаров, их реализацию, какова репутация интересующего юридического лица в дело­вых кругах страны;

г) кто конкретно из субъектов является уполномоченным представителем юридического лица на российском рынке, какова его характеристика относи­тельно законности осуществления предпринимательской или банковской дея­тельности;

д) каково содержание счетов юридического лица относительно оплаты сде­лок, связанных с движением товаров, выполнением работ, оказанием услуг, проживанием в отелях, прерыванием в посреднических бюро?

При подготовке просьб в адрес Генерального секретариата Интерпола либо Национального Центрального Бюро страны оперативным работникам и следователям необходимо строго соблюдать следующие требования: оформление текста просьбы в печатном варианте па пишущей машинке либо с помощью качественного принтера; полноту и достаточность изложения фабулы уголов­ного деда; реальность и возможность исполнения соответствующей просьбы; отсутствие противоречий с нормативной базой национальною законодательст­ва страны, куда направлен запрос; сохранение смысловом нагрузки просьбы при последующем переводе ее на иностранный язык в Национальном Центральном Бюро Интерпола России; оформление просьбы от имени УВД краев, областей, служб криминальной милиции МВД республик в составе Российской Федерации; подписание просьбы руководителем, с указанием фифа "Интер­пол", и отправление специальной почтой либо по факсимильной связи. В ис­ключительных случаях Российское Национальное Бюро может направить фо­токопию просьбы об оказании правовой помощи, с обязательной пометкой о том, что оригинал ее направляется по дипломатическим каналам связи.

Если в ходе незаконной предпринимательской деятельности документально оформлялись хозяйственно-финансовые операции, то выявить признаки пре­ступления можно с помощью специальных методов. К ним относятся: встреч­ная проверка и взаимный контроль; сопоставление документальных учетных данных; анализ вспомогательных документации; сверка транспортной докумен­тации; криминалистический анализ документов.

Встречная проверка заключается в сопоставлении содержания разных экземпляров (копий) одних и тех же документов, находящихся на одном или не­скольких предприятиях. Установленные несоответствия по дате, количеству, качеству, цене, сумме выступают признаками преступления. Взаимный контроль предполагает сверку разных документов, отражающих одну или не­сколько взаимосвязанных хозяйственно-финансовых операций. К примеру, со­поставление счета-фактуры, товарно-транспортных накладных с накладными о поступлении тары позволит установить, что преступники отправили продукции меньше, чем выписано тары для ее упаковки.

Сопоставление документальных учетных данных состоит в сравнении соот­ветствующих документов. В частности, сверка сведений о движении товаров с данными о их поступлении и реализации, зафиксированными в лентах кассово­го аппарата, товарных чеках позволяет установить различие и показателях, свидетельствующих об изъятии денег из кассы.

Анализ вспомогательных документов состоит в проверке накладных на от­пуск работниками торговых баз товаров липам, занимающимся незаконным предпринимательством. Эти накладные сопоставляют со счетами продавцов, куда они записывают отпущенную продукцию и сданную в кассу выручку де­нежных средств. При сопоставлении полученных результатов с данными бухгалтерских документов можно выявить незаконную реализацию товаров, уста­новить факты занижения торговой выручки.

Сверка транспортных документов поставщиков и лиц, занимавшихся неза­конной предпринимательской деятельностью, даст возможность проверить факты получения и доставки товаров, продуктов. Так, сопоставление товарно-транспортных накладных с путевыми листами, счетами-фактурами, доверенно­стями позволяет выявить факты отпуска неучтенных товаров, обнаружить за­вышение объема и стоимости их перевозки.

Криминалистический анализ документов предусматривает выявление подло­гов, отражающих операции по движению продукции, имущества, денежных средств, иностранной валюты. При материальном подлоге возможно как пол­ное изготовление учредительных, банковских документов, не соответствующих установленной форме, так и подделка либо исправление отдельных их частей, т. е. текста, подписей, печатей, штампов.

Для поиска следов подделки необходимо произвести осмотр документов че­рез увеличительные приборы, с помощью ультрафиолетового осветителя или электронно-оптического преобразователя. Основным методом установления фиктивности документов является проверка учета движения товаров, продук­тов и денежных средств у поставщика и получателя. Утверждать о фиктивно­сти проверяемого документа можно при обнаружении отсутствия учета товаров у поставщика и фактов неоприходования их получателем. Вышеуказанные ме­тоды позволяют выявить факты осуществления незаконной предприниматель­ской деятельности вне зависимости от способов совершения преступлений и тщательности их маскировки.

Опечатывание офисов, складов и других объектов производится работника­ми органов следствий и дознания, при участии представителей администрации и заинтересованных лиц. В ходе опечатывания объекта необходимо убедиться, имеет ли он отдельные входы и выходы, предметы или приспособления, кото­рые могут привести к уничтожению доказательств преступной предпринима­тельской деятельности. При опечатывании используют запирающие устройст­ва, печати органа внутренних дел, указывают наименование объекта, дату, должности, фамилии и подписи участников действия. Об опечатывании объек­тов работники правоохранительных органов составляют протокол, где фикси­руют приведенные выше сведения. В необходимых случаях к опечатанным объектам следует выставить охрану до решения вопроса о проведении инвен­таризации, документальной ревизии.

Инвентаризация имущества и денежных средств предполагает проверку их фактического наличия и сопоставление полученных результатов с докумен­тальными данными. Инвентаризацию ценностей необходимо производить вне­запно с обязательным участием заинтересованных лиц, привлечением опытных бухгалтеров, товароведов и др.

Оперативный работник должен содействовать организации нормальной ра­боты инвентаризационной комиссии, принимать меры к предотвращению пре­ступных связен между ее членами и заинтересованными лицами, деятельность которых проверяется. Работник органа дознания может принимать участие при пересчете товаров и денежных средств, но не должен являться членом инвен­таризационной комиссии или как присутствующее при пересчете лицо своей подписью подтверждать правильность зафиксированных в описи фактических данных проверяемых ценностей.

Оперативный работник обеспечивает реальность снятия остатков товаров и нежных средств, контролирует соблюдение установленного порядка запол­нил инвентаризационных описей. Последние составляют в четырех экземп­лярах, в них производят записи члены инвентаризационной комиссии и лица, деятельность которых проверяется. При составлении инвентаризационных описей в них указывают данные о цене, сорте, количестве фактически имею­щихся в наличии товаров. Затем производится подсчет на каждой странице общих итогов, где данные суммируются. После заполнения инвентаризацион­ных описей и сличительных ведомостей в них прописью отмечают количество заполненных, пронумерованных граф, строк.

Несоблюдение перечисленных требований приводит к сокрытию фактов бездокументального приобретения, хранения и сбыта ценностей, несвоевременному обнаружению других злоупотреблении, совершенных в ходе незаконного предпринимательства. При оценке материалов инвентаризации работникам органов дознания и следователям надлежит определить: своевременно и правильно ли произведена инвентаризация ценностей; правильно ли оформлены материалы инвентаризации; все ли документы, подтверждающие размер материального ущерба, приложены к делу; возмещен ли материальный ущерб, если да, то кем, когда и в каком размере; подтверждают ли другие доказательства по делу результаты инвентаризации.

Документальная ревизия назначается для выявления следов преступлений в сфере предпринимательской деятельности и обнаружения преступных связей согреваемых лиц с работниками других предприятий. Основаниями для назначения документальной ревизии являются: наличие информации о конкретных фактах злоупотреблений, совершенных с использованием учетных документов и записей; обоснованное ходатайство подозреваемых (обвиняемых) лиц документальной прочерке их показаний, опровергающих или подтверждающих предъявленное им подозрение (обвинение); признание подозреваемого (обвиняемого) в осуществлении незаконной предпринимательской деятельности, которую необходимо подтвердить документально; объективное ходатайство экспертов других специальностей о проведении документальной ревизии для обоснования своих заключений.

Решая вопрос о производстве ревизии, оперативный работник составляет отношение, а следователь выносит постановление с ее назначении, которое на­правляют в Контрольно-ревизионное управление Министерства финансов России, расположенное в данном регионе.

Перед началом ревизии ревизор вместе с оперативным работником или сле­дователем обсуждают подлежащие выяснению вопросы, решают, какие доку­менты будут необходимы для исследования. Ревизору следует определить ох­ватываемый предстоящей ревизией период незаконной предпринимательской деятельности, который зависит от объема работы и сложности методов иссле­дования документальных данных.

По рассматриваемым делам ревизии обычно охватывают лишь возможные соподчиненные объекты или некоторые из них, что зависит от наличия обнаруженных и изъятых в ходе обысков и выемок документов. Ревизор может ус­тановить факты осуществления незаконной предпринимательской деятельно­сти юридическими или физическими лицами, ведение банковских операций без лицензии или после истечения срока се действия. Он имеет право требовать объяснения у проверяемых лиц, получать от них различные документы и справки, подтверждающие исследуемые факты. Полученные объяснения реви­зор тщательно сверяет с документами и материалами дела и по окончании ис­следовании дает по ним свои выводы. Акт документальной ревизии подписы­вают все лица, деятельность которых проверялась. После приложения к нему документов и объяснений акт направляется оперативному работнику или сле­дователю, по инициативе которых назначалась проверка.

При оценке материалов документальной ревизии оперативный работник или следователь должен установить: выполнено ли задание, поставленное перед ре­визором; соблюдены ли требования, предъявляемые к акту ревизии, и основа­ны ли указанные в нем факты и выводы на исследованных документах; пра­вильно ли проведены отдельные ревизионные действия; применял ли ревизор при проверке документов необходимые методы исследования; какие конкретно факты злоупотреблений вскрыты ревизией, не противоречат ли они материалам дела; присутствовали ли заинтересованные ревизуемые лица при проведении документальной проверки, имеются ли их возражения и объяснения ревизора по ним и др.