Глава 26 расследование преступлений

В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

§ 1. Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Криминалистическую характеристику таких преступлений, как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК), незаконная банковская деятельность (ст. 172), лжепредпринимательство (ст. 173), легализация (отмывание) денеж­ных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (ст. 174), незаконное получение кредита (ст. 176) можно представить в виде со­вокупности данных, которые раскрывают: 1) организованную преступную группу; 2) личность преступника; 3) предмет преступного посягательства; 4) способы совершения преступлений; 5) время и место осуществления преступ­ной деятельности; 6) следы-признаки преступлений.

1. Организованная преступная группа характеризуется тем, что отдельные лица создают и возглавляют ее для конкретной цели — осуществления неза­конной предпринимательской либо банковской деятельности или лжепредпринимательства, незаконного получения кредитов, как правило, с последующей легализацией (отмыванием) средств, приобретенных незаконным путем. Такая деятельность ведется без осуществления государственной регистрации либо получения обязательного разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования.

В числе организаторов указанных преступных Групп могут выступать граж­дане России и иностранных государств, индивидуальные предприниматели, учредители коммерческих организаций. В ряде случаев организуют и возглав­ляют преступные группы должностные лица различных государственных органов, общественных организация. Некоторые преступные группы неустойчивы, образуются для совершения одного или нескольких преступлений в сфере не­законной предпринимательской деятельности и после этого распадаются. Большую опасность представляют устойчивые преступные группы, которые тщательно законспирированы, хорошо организованы, функционируют дли­тельное время на основе общности целей их участников, связанных с незакон­ным получением доходов в крупных размерах.

В таких группах преступники не только осуществляют незаконную предпри­нимательскую либо банковскую деятельность, лжепредпринимательство, неза­конное получение кредиток, отмывание денежных средств, но и совершают иные виды преступлении. В частности, они фальсифицируют представитель­ские, бухгалтерские документы, хозяйственные договоры, позволяющие со­вершать фиктивные сделки с целью незаконно получить и присвоить товары, денежные средства, иностранную валюту. Устойчивые преступные группы имеют иерархическую структуру, где распределены роли между coy частниками в соответствии с их возможностями, деловыми, профессиональными качества­ми, преступными способностями. Организованные преступные группы в сфере предпринимательской деятельности образуются, как правило, на основе добро­вольного объединения всех участников преступлений, но передки случаи во­влечения в них должностных и иных лиц посредством уговоров, подкупа, шан­тажа и т.д.

Преступникам указанного типа свойственна ярко выраженная корыстно-стяжательская направленность действий, одержимость в достижении главной цели извлечении максимально возможной выгоды. Путем осуществлении лжепредпринимательства, незаконных предпринимательской либо банковской деятельности они получают доходы, которые сопряжены с причинением ущерба государству, предприятиям, гражданам. Преступники заинтересованы в том, чтобы их незаконная предпринимательская деятельность была прикрыта от ра­зоблачения. Для этого они стремятся использовать должностных лиц государ­ственных (правоохранительных, контролирующих) органов, и за счет их дейст­вий или бездействия создать необходимые условия безопасности своей пре­ступной деятельности.

Организованные преступные группы проникают в банковскую сферу, кото­рая является для них важным механизмом использования доходов, полученных незаконным путем. Существует ряд приемов, служащих индикатором отмывания денег в банковском секторе. Одним из пил выступает использование бан­ковских счетов, открытых по подложным паспортам на граждан или от имени физических лиц и организаций, действующих по поручению других получате­лей прибыли. Последняя категория преступником включает целый штат агентов по отмыванию денежных средств, среди которых есть посредники, работники правоохранительных органов, юристы (адвокаты), специалисты по финансовой отчетности и пр. Во всех случаях преступные группы используют банковские счета для того, чтобы упростить депонирование или перевод нелегально полу­ченных денежных средств и валюты. Очень часто имеет место сложное наслое­ние финансовых операции, в холе которых используется большое количество банковских счетов, открытых на имя разных физических лиц, коммерческих предприятий иди компании прикрытия.

Существует несколько обстоятельств, указывающих на признаки отмывания денежных средств и иностранной валюты посредством расчетных, валютных, специальных и иных банковских счетов. Как правило, операции по таким сче­там сопряжены с перемещением крупных денежных сумм, больших, чем мож­но ожидать, учитывая характер деятельности клиента. Кроме того, документа­ция, представляемая в обеспечение сделки, зачастую оказывается подложной, т. е. фиктивной или фальсифицированной. Если владелец банковского счета — коммерческое предприятие, то оно обычно оформлено в качестве юридическо­го лица или зарегистрировано в регистрационной палате на весьма ограничен­ный период времени. В большинстве случаев оказывается, что обе стороны по сделке являю тем одним и тем же лицом.

Субъектами укачанных преступлении выступают все лица, участвующие в финансовой операции или хозяйственной сделке с имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем. Нередко в преступлении участвуют не только те лица, которые незаконно приобретали имущества, а затем принимали меры к его легализации (отмыванию), но и иные субъекты. Часто в легализации имущества, заведомо приобретенного незаконным путем, в составе организованной преступной группы принимают участие служащие банков, фондовых бирж, инвестиционных фондов, трастовых компаний, дочерних и брокерских контор, иных коммерческих организаций. В числе этих лиц, как правило, имеются те, кто осуществлял получение, выплату, передачу, перевозку, пересылку, обмен, хранение финансовых средств, доку ментально удостоверял или регистрировал право на имущество и т.д.

2. Личность преступника в указанных сферах деятельности характеризует­ся комплексом отличительных признаков, выражающих сущность субъекта, совершившего преступление. Действия преступников проявляются в целена­правленном решении осуществлять незаконные предпринимательскую, бан­ковскую деятельность, лжепредпринимательство, незаконное получение креди­тов у юридических и физических лиц и последующую легализацию (отмывание) приобретенного имущества.

В характеристике личности преступника существенную роль играют изби­раемые им способы преступлений, выбор предмета преступного посягательства

специфика следов преступной деятельности. Это позволяет сузить круг лиц, среди которых могут находиться преступники, выдвинуть версии о месте на­хождения искомых ценностей и т.д. Возраст преступников данного типа указы­вает на характер личности, особенности психологического облика, наличие со­ответствующих навыков, привычек, круг связей и др.

Практика свидетельствует, что рассматриваемые вилы преступлений чаше всего совершают лица в возрасте 28 - 50 лет. К этому времени у них особенно ярко проявляется потребность в более высоком уровне материальной обеспе­ченности (накоплении денежных средств, приобретении автомобилей, дач, зе­мельных участков, золотых украшений). Такие липа уже имеют значительный жизненный опыт, деловые связи, хорошо знают действующий порядок органи­зации предпринимательства, веления хозяйственно-финансовой деятельности в России и за рубежом. Они укрепляют свой преступный опыт, у них возрастают запросы в части получения значительных размеров доходов, становятся более изощренными способы совершения преступной деятельности, масштабы кото­рой расширяются.

Различия в преступных действиях лиц мужского и женского пола определяются особенностями их взаимоотношений с окружающими, деловыми качест­вами в организации незаконного предпринимательства. Это обусловливает вы­бор вида незаконной предпринимательской деятельности, времени и места се осуществления, способов совершения и сокрытия преступных действий, воз­можностей достижения преступного результата. Уровень образования этих лиц проявляется в характере преступного поведения, Например, липа со средним и неполным средним образованием осуществляют лишь простые виды незакон­ного предпринимательства, не занимаются лжепредпринимательством, неза­конной банковской деятельностью, не оформляют незаконные банковские опе­рации по привлечению во вклады денежных средств. Эти граждане без госу­дарственной регистрации, лицензии осуществляют куплю-продажу товаров, продуктов, выполняют строительные, ремонтные работы, оказывают юридиче­ские, медицинские и иные виды услуг.

Лица, имеющие среднее специальное, неоконченное высшее и высшее обра­зование, прибегают к более сложному механизму совершения рассматривае­мых преступлений. Например, они создают на территории России или за рубе­жом лжефирмы, используют для прикрытия преступных хозяйственно-финансовых операций подложные учредительные документы, печати, штампы; расчетные и валютные счета подставных или реально существующих коммер­ческих предприятий, через которые отмывают незаконно полученные средства.

3. Предмет преступного посягательства можно подразделить на шесть ос­новных групп: а) денежные средства в рублях; б) иностранная валюта; в) кре­дитные средства; г) товарно-материальные ценности; д) ценные бумаги; е) имущественные и иные права собственности. Завладение предметом пре­ступного посягательства происходит вследствие осуществления лицами неза­конного предпринимательства, лжепредпринимательства, незаконной банков­ской деятельности, совершения преступных операций в рублях и валюте.

Конечной целью вышеуказанной незаконной деятельности является получе­ние доходов от пользования имуществом, продажи товаров, оказания услуг и др. Криминалистическое значение имеет круг лиц, которым доступны предме­ты преступной деятельности, полученные в ходе незаконного предпринима­тельства. Однако отдельные работники могут получать доход от преступной предпринимательской деятельности, не зная, что предприятие функционирует незаконно. Предмет преступного посягательства используется в личных целях, для дачи взяток, подлежит обмену на драгоценности, важные документы и др.

4. Способы совершения и сокрытия рассматриваемых преступлений мож­но подразделить на следующие группы:

осуществление незаконного предпринимательства путем приобретения и продажи товаров, использования имущества, выполнения работ, оказания услуг без государственной регистрации либо специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий лицензирования;

организация незаконной банковской деятельности либо отдельных бан­ковских операций;

3) лжепредпринимательство, т.е. умышленное создание коммерческого предприятия в России или за рубежом без намерения выполнять предпринима­тельскую, банковскую деятельность, либо с целью незаконного получения кре­дитов, имущественной выгоды, уклонения от уплаты налогов или прикрытия запрещенных видов своей деятельности.

Вышеуказанные способы преступлений можно подразделить на простые и сложные, которые различаются в зависимости от особенностей лиц, их совер­шающих, и сложившихся условий. Простые способы характеризуются тем, что отдельные граждане приобретают, реализуют промышленные товары, продук­ты питания, выполняют различные работы, оказывают услуги без государст­венной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо юри­дического лица, а также без получения в органах власти соответствующего разрешения (лицензии) на занятие этой деятельностью. Применяя простые спо­собы незаконного предпринимательства, преступники не ведут бухгалтерский учет, не выплачивают налоги с полученных доходов. Их незаконная предпри­нимательская деятельность обычно осуществляется о рамках одного региона, не связана с преступными кредитно-банковскими операциями.

Сложные способы преступлений данного вида характеризуются более изо­щренными противоправными действиями преступников в одном или несколь­ких регионах России и за рубежом. Они осуществляют банковскую деятель­ность путем совершения преступных махинаций по привлечению средств юри­дических и физических лиц во вклады пол проценты; организуют лжепредпринимательства, регистрируют законную по форме, но фиктивную по содержанию коммерческую организацию для прикрытия торговли наркотика­ми, легализации незаконных доходов. В ряде случаев преступники образуют лжефирмы для получения льгот, преимуществ, предоставляемых коммерче­ским предпринимательским организациям с целью стимулировать их законную деятельность (право на получение недвижимости, кредитов, освобождение от уплаты налогов, извлечение имущественной выгоды и др.).

Преступные действия подвергаются тщательной маскировке пу­тем использования подложных сертификатов на покупку ино­странных компаний, представления фиктивных учредительных документов, фальсифицированных кредитных карт, акций. Неред­ко лица, выполняющие управленческие функции в сфере банков­ской деятельности, дают указание своим работникам на покупку и продажу валюты, прием денежных средств от юридических и физических лиц на депозит, тогда как не имеют лицензии или та­кое разрешение имеется, но срок ею действия истек.

Типичными способами действий преступников в сфере осуществления неза­конной предпринимательской либо незаконной банковской деятельности яв­ляются:

• создание незарегистрированного предприятия на базе ранее имевшегося, но в данное время ликвидированного;

• проведение расчетов за выполненные работы, оказанные услуги путем оплаты товаром ("черный бартер");

• завышение цен на приобретенные, реализуемые товары, продукты пита­ния, выполняемые работы и оказываемые услуги;

• покупка и реализация товарно-материальных ценностей, выполнение ра­бот, оказание услуг только за наличный расчет ("черный нал");

• перечисление дохода, полученного от незаконной предпринимательской деятельности, на счета предприятии, имеющих налоговые льготы.

• сдача в аренду складских помещений, торговых киосков, автостоянок предприятиям, пользующимся льготами.

• Незаконное получение кредита преступники часто осуществляют путем пре­доставления:

• подложных документов о финансовом благополучии;

• фиктивных договоров о тон или иной хозяйственной сделке в качестве обоснования кредитной заявки;

• недостоверных технико-экономических обосновании предстоящих вло­жений кредитных средств;

• фиктивных документов на право получения кредита на льготных условиях по заниженной кредитной ставке;

• фиктивных гарантийных писем от имени солидных государственных и коммерческих структур и т.д.

Специфической особенностью посягательств на кредитные средства является то, что незаконные действия по распределению и использованию кредитов со­вершаются, как правило, на двух уровнях; а) при распределении кредитов ис­полнительными органами территорий, ведомств, фондов; б) при получении и использовании, освоении кредитов исполнителями программы.

При легализации (отмывании) денежных средств, полученных незаконным путем, применяются две типичные схемы:

1. Оформление преступниками фальшивых банковских счетов, ведение двойной бухгалтерии и заказные мошеннические хозяйственно-финансовые операции. При этом сценарий действий преступников предусматривает пере­ вод средств в иностранной валюте на имя подставной компании за рубежом в счет оплаты фиктивной коммерческой сделки. Подставная компания оформля­ет подложный договор купли-продажи, который представляет банку в качестве основания для перевода денежных средств. Переведенные таким образом сред­ства легализуются и могу г быть перечислены на другой банковский счет или обналичены.

2. Поставка товаров, продуктов, якобы заказанных для государственных нужд, за которые поставщики не получают оплаты. На регулярной основе осу­ществляются мошеннические сделки по продаже стратегического государст­венного сырья (нефти, газа, металлов, алмазов, древесины и т.д.). В сопроводи­тельных документах на экспортируемое сырье преступники указывают заведо­мо заниженную его стоимость, а полученная разница между недостоверной и фактической пеной присваивается.

Отмывание денежных средств, полученных преступниками незаконным пу­тем, может состоять из трех основных этапов.

Первый этап заключается в конвертировании наличных денег в другое сред­ство платежа, скрывающее их собственника или держателя. Типичным инстру­ментом платежа такого рода являются банковские чеки, облигации Сбербанка и денежные переводы, которые позволяют предъявить такой документ в качестве платежа любому лицу.

Многие преступники прибегают к отмыванию денег путем обмена налично­сти на банковские чеки, векселя, платежные поручения и т.д. Преступники мо­гут использовать их для создания дополнительных нелегальных запасов ору­жии, наркотиков, потратить на личные нужды или удержать на длительный пе­риод, пока им не потребуются средства.

Второй этап состоит в использовании отмывания для приобретения одного или нескольких видов имущества. Выбор конкретного вида собственности. Придание ему способности генерировать доход или возрастать в цене, а также избранный для сокрытия имени владельца метод часто требуют глубокого зна­ния порядка организации коммерческой хозяйственно-финансовой деятельно­сти. Покупка или другое приобретение активов с использованием отмытых средств чрезвычайно важны для преступников, имеющих цель конвертировать деньги в такую форму, которая обеспечивала бы более долгосрочные задачи инвестирования. Этот этап приобретения имущества предоставляет преступни­кам независимый источник дохода, который выглядит как созданный вне кри­минальной деятельности.

Третий этап состоит в ликвидации отмытых активов путем их конвертиро­вания в наличные деньги. Этот этап завершает процедуру отмывания денег по­средством перевода их в форму, которая может быть повторно использована в преступной деятельности, либо для приобретения товаров, продуктов, выпол­нения работ и оказания услуг, что не оставляет почти никакой прослеживаемой документации. Опытные преступники, как и субъекты, занимающиеся закон­ным предпринимательством, используют легализованные (отмытые) средства для того, чтобы разнообразить свои активы с помощью финансовых инстру­ментов и инвестиций либо обеспечить не подлежащие прослеживанию плате­жи.

Отмытые средства преступники обычно содержат на банковских счетах, от­крываемых на имя подставных лиц, не имеющих преступного прошлого и не идентифицируемых в качестве их пособников. При существующей простоте и скорости передачи средств (например, путем электронной или телеграфной связи) деньги переводятся из банка в банк, я иногда в другую страну с либе­ральным налоговым законодательством, где окончательно снимаются со счета и вновь используются для расширения преступной деятельности или осуществ­ления законных платежей. Характерны следующие пути использования уже ле­гализованных средств:

—обмен одной валюты на другую;

- превращение денежных средств в банковские чеки, облигации, ценные бумаги на предъявителя.

• депонирование денежных средств на один или несколько банковских сче­тов в кредитно-финансовых учреждениях на территории России и за рубежом;

• обмен мелких банкнот денежных средств, иностранной валюты па купю­ры более крупного достоинства:

— соединение доходов, полученных преступным образом, с денежными средствами, заработанными честным путем;

- перевод денег электронным способом с банковского счета "А" на банков­ский счет "Б", оттуда на банковский счет "В" и т.д.;

— перевод денежных средств или валюты из фирмы "А" в фирму "В", оттуда в фирму "В" и т.д.;

-продажа, дисконтирование или торговли различными видами банковских чеков, векселями, кредитными картами, платежными поручениями и др.:

- перевод денежных и валютных средств по телеграфу или электронным способом со счета в банке на территории России на зарубежные банковские счета, включая счета ценных бумаг:

• помещение денежных средств в банки, а также кредитно-финансовые уч­реждения небанковского типа, занимающиеся перемещением денег в пределах страны или за границу;

• приобретение иностранной иди совместной российско-зарубежной фирмы и открытие ее счета в банке, а затем использование этого счета для манипули­рования деньгами в пиле предоставления ссуд, оплаты аккредитивов, выплаты гонорара за различного пода консультации, осуществление платежей по фаль­шивым договорам пли за фиктивные услуги, выдачи зарплаты или комиссион­ных отдельным лицам или компаниям.

5. Время и место осуществления приступ ной деятельности - это специфическая группа признаков, характеризующая механизм занятия незаконной предпринимательской деятельностью.

Так, незаконное предпринимательство, связанное с выращиванием сельскохозяйственных культур (огурцы, помидоры, лук и пр.) и реализацией этой про­дукции в рестораны, кафе, гражданам на рынках, осуществляется обычно в весенне-осенний период. Незаконная предпринимательская деятельность, заключающаяся в выращивании животных, их забое и реализации мяса и мясопродуктов предприятиям, населению может осуществляться на протяже­нии всего года. Приобретение и продажи промышленных товаров, продуктов питания, как вид незаконной предпринимательской деятельности, также осуществляется круглый год.

Незаконная банковская деятельность, незаконное привлечение во вклады де­нежных средств юридических и физических лиц, покупка-продажа волюты, преступные операции с ценными бумагами непосредственно связаны со време­нем, благоприятствующим совершению данных сделок. Осуществлению ука­занных незаконных действий способствует время инфляции, т. е. период деста­билизации курса рубля по отношению к иностранной валюте. Нередко благо­приятствует совершению безлицензионных операций время принятия Правительством России и Центральным банком России постановлении и реше­нии об увеличении процентных банковских ставок по вкладам юридических или физических лиц.

Изучая обстоятельства осуществления незаконной предпринимательской деятельности, необходимо определить: какие условия преступники использо­вали в целях подготовки, совершения и сокрытия преступления; что препятст­вовало или, наоборот, способствовало их преступной деятельности; кто из должностных лиц федеральных или местных органов государственной власти, руководителей предприятий, иных граждан мог создать благоприятную ситуа­цию или воспользоваться ею для совершения преступлений.

Для ведения незаконной предпринимательской деятельности преступники выбирают такие места, которые позволяют определить конъюнктуру потреби­тельского рынка, бездокументально приобретав, товары, производить расчеты наличными деньгами, уклоняться от разоблачения их преступной деятельности со стороны государственных органов. Организуя, лжепредпринимательство, преступники стремятся купить компанию за рубежом в оффшорной зоне (Ир­ландии, Белизе, Панаме и др.), где бухгалтерский учет сделок не ведется.

Под прикрытием якобы выгодной хозяйственно-финансовой деятельности такой оффшорной компании преступники добиваются получения кредитов в банках России или за рубежом. После получения ими займа денег, валюты, ценных бумаг, они совершают незаконные трансфертные сделки, т. е. перево­дят указанные средства на счета, заведомо открытые в банках различных ино­странных государств (Великобритании, Швейцарии и т.д.). Это позволяет сконцентрировать большое количество средств, депонируемых на разных счетах, с частыми последующими переводами крупных сумм из остатков на дан­ных счетах на единый счет в каком-либо банке.

6. Следы-признаки преступлений сопряжены с фактом осуществления не­законной предпринимательской деятельности и состоят в совершении подлогов в соответствующих документах.

В ходе незаконного предпринимательства преступники часто выступают от имени якобы зарегистрированного юридического лица, но не имеют документов, удостоверяющих этот факт. Иногда они представляют подложные свиде­тельства о государственной регистрации предприятия, протокол собрания уч­редителей с решением о его создании, учредительный договор, устав, специ­альное разрешение (лицензию). При организации преступниками лжепредпринимательства с использованием оффшор - компании следы преступной дея­тельности могут быть обнаружены в следующих документах: регистрационном свидетельстве покупки предприятия; учредительном договоре; уставе; прото­коле первого общего собрания директоров; доверенности на право представле­ния организации: трастовой декларации об оплате акций компании; кредитных карточек; квитанциях на оплату за услуги по регистрации.

Кроме того, следы-признаки рассматриваемых преступлений содержатся в документах, представляемых в банк для открытия счета. К ним, в частности, относятся, копия устава предприятия: заявление об открытии счета; карточка с образами печати организации и подписей лиц, которым предоставлено право подписи денежных документов: объявление па износ наличными; квитанции к приходным кассовым ордерам. Преступления в сфере предпринимательской деятельности связаны с незаконным приобретением сырья, оборудования, товаров, продуктов, нелегальными бартерными сделками. При совершении mix операций преступники стремятся придать видимость законной предпринима­тельской деятельности, поэтому составляют необходимые учетные документы, ведут "черновые" записи.

При этом они оставляют следы своей преступной деятельности, носителями которых бывают: договоры о материальной ответственности; приказы о приеме на работу и увольнении с работы; копии хозяйственных договоров; доверенность на получение товарно-материальных ценностей и денежных средств; кас­совые книги: приходные и расходные кассовые ордера; платежные ведомости; акты приемки-передачи ценностей; акты закупки продукции; товарно-транспортные накладные; путевые листы; расписки о займах денежных средств или иностранной валюты и пр.

Характерными следами незаконной предпринимательской деятельности в указанных выше документах являются: отсутствие распорядительного доку­мента при наличии исполнительного; составление документа с нарушением формы, предусмотренной для данного вида операции; взаимное несоответствие реквизитов в документах; отсутствие отдельных приложений к документам или их несоответствие: наличие в документах подписей лип, не имеющих на то права; отсутствие детализации учета отдельных операций; уничтожение бух­галтерских и иных сопутствующих им документов; неправильное указание в документах названия и стоимости товарно-материальных ценностей; факты расистов с населением без применения контрольно-кассовых машин; завышен­ный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, от­сутствие документов, подтверждающих факты инвентаризаций, аудиторских проверок, документальных ревизий.