2. Баланс кредитной организации и его структура

Понятие, принципы построения баланса банка и его структура.

Баланс кредитной организации – это таблица, которая состоит из 2- частей: актива (стоимость имущества) и пассива (обязательства банка и его капитал). Это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату.

Структура баланса определяется функциональной деятельностью банка, принципами учета бухгалтерских операций и изменений в зависимости от изменения характера операций.

Балансы составляют в зависимости от критериев:

• ежедневные;

• ежемесячные;

• квартальные;

• годовые.

В зависимости от структуры пассивных операций, пассив баланса имеет 5 глав:

Глава А – балансовые счета

Глава Б – счета добровольного управления

Глава В – не балансовые счета

Глава Г – срочнее операции

Глава Д – счета ДЕПО.

Виды балансов:

1. по основной деятельности: глав А и В.

2. по счетам добровольного управления: глава В.

3. По срочным сделкам: глава Г.

4. По счетам ДЕПО: глава Д.

Принципы построения баланса банка:

1. Группировка счетов по экономически однородным принципам.

2. Односторонней группировки счетов.

3. Оперативность проявления в ежедневном составлении.

3. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях рф и принципы его построения

План счетов бухгалтерского учета, его назначение и принципы построения. Структура и содержание. Счета первого и второго порядка. Экономическое содержание балансовых и внебалансовых счетов.

Специальная распечатка

1.13. Теория рисков коммерческих банков

1. Банковские риски, их понятие и классификация.

Сущность и экономическая природа банковских рисков. Основные виды банковских рисков. Причины возникновения банковских рисков в российской банковской практике.

Банковский риск – это характеристика деятельности банка, которая отображает неопределенность исхода ситуации и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Такие последствия приводят к потерям следующих видов:

1. Косвенные финансовые потери (недополучение доходов в результате нерационального размещения средств).

2. Рост расходов выше намеченного уровня в результате повышения процентных ставок по депозитам и увеличения разного рода расходов.

3. Прямые финансовые потери (проявляются в виде убытка, как результат финансово-хозяйственной деятельности банка, что приводит к снижению капитала и сокращению инвестиционных средств в кредит, ценные бумаги и другие доходные операции.

Причины возникновения банковских рисков:

1. Постановка новых задач не соответствующих опыту банка.

2. Невозможность предвидения отдельных событий носящих случайный характер.

3. Целенаправленное противодействие конкурентов.

4. Отсутствие, недостоверность и противоречивость информации для принятия правильного управленческого решения.

5. Психологические характеристики руководителя принимающего решение.

6. Некачественный банковский менеджмент (недостаточный уровень знаний в условиях неопределенности и риска).

Области риска:

1. Безрисковая область: отсутствие всяческих потерь при совершении операций (min допустимое значение плановой прибыли определено, а max не определено).

2. Область допустимого риска: уровень потерь, который не превышает размер плановой прибыли (в худшем случае банк не получат прибыли, но его доходы будут окуплены, в наибольшем случае банк получит прибыль, но ниже планового уровня).

3. Область недопустимого риска: характеризует уровень потерь, которые приводят к убытку абсолютная величина которого не превышает размер плановой прибыли.

4. Область критического риска: ассоциируется с потерями, которые приводят к банковским рискам (в банковской практике не платежеспособность банка объявляется, если Н1 становиться меньше 2-х процентов при норме 10 или 11 процентов. Отзыв лицензии.

Классификация банковских рисков:

1. в зависимости от характера внешних источников:

внешние риски – это риски обусловленные воздействием ситуации возникновение и развитие которых не связанно с деятельностью банка и их клиентов:

• правовые риски (риски изменения законодательства) – обусловлены нестабильностью НПА, экономических отношений в государстве).

• Политические риски (обусловлены изменение политической ситуации внутри страны или за рубежом, которая прямо или косвенно воздействуют на результаты деятельностью банка:

• Изменение политического устройства страны;

• Закрытие границ, запрет на ввоз лили вывоз товаров;

• Венные действия на территории страны и за рубежом.

• Макроэкономические риски – обусловлены неблагоприятными изменениями внутри страны или регионах.

• Социальные риски – связаны с воздействием демографических факторов, а также изменениями, происходящими в психологии человека, культуре.

• Страновой риск – состоит в вероятности возникновения финансовых потерь, которые вызваны изменением политическими и экономическими условиями в странных где расположены зарубежные филиалы банка ил установлены корреспондентские отношения.

2. В зависимости от характера внутренних факторов (микроэкономические риски) – это риски обусловленные деятельностью самого банка, его внутренней политики, а также деятельностью клиентов и других контрагентов, а также контактной аудиторией (это любые физические лица и социальные группы, а также юридические лица, которые проявляют к банку реальный или потенциальный интерес, влияют на ее деловую активность и эффективность деятельности).

Типы контактных аудиторий:

- благожелательные – это экономические субъекты, которые активно сотрудничают с банком и заинтересованы в его успешном развитии (сотрудники, собственники, постоянные клиенты).

- искомые – это субъекты благодаря которым банк существует и развивается (самые различные контрагенты).

- нежелательные это экономические субъеты, которые деятельностью мешают развитию банка (кокуренты).

Виды внешних рисков:

1. Риск несбалансированности ликвидности, при котором нарушена структура актива и пассива по срокам, в результате чего у банка возникает проблемы в выполнением текущих обязательств.

2. Риск управления персоналом – возникает в результате неудовлетворительной организации процесса управления банком в результате недостаточной подготовки персонала, превышение работками банка своих полномочий, что приводит к оттоку клиентов.

3. Информационные риски: связаны с процессом сбора обработки и передачи информации на разные уровни управления банком , а также с внедрением и заменой компьютерной техники.

4. Риски потери управления банком: возникают на уровне филиалов, отделений и подразделениях.

5. Риски управления материальными ресурсами: связаны с приобретением и использованием основного капитала банка. С одной стороны не достаточность материальной базы снижает качество обслуживания клиентов и способствует их оттоку. С другой стороны излишние вложения в основной капитал в дальнейшем приводят к дополнительным расходам на содержание.

Методы управления банковскими рисками:

1. Избежание возможных рисков: представляют собой отказ от проведения всяческих мероприятий связанны с риском.

2. Лимитирование концентрации финансовых рисков: осуществляется через введение экономических нормативов (нормативы ЦБ РФ( max размер кредитного риска на одного заемщика – 25% от капитала банка), а также внутренние нормативы (min размер собственного капитала клиента в кредитной сделке – около 30%).

3. Хеджирование : представляю собой механизм распределения риска меду покупателем и продавцом производных финансовых инструментов.

4. Диверсификация: заключается в распределении ресурсов меду различными видами банковской деятельности:

вертикальная – предполагает распределение средств меду различными сегментами финансового рынка;

горизонтальная – размещение ресурсов в различные продукты на одном сегменте финансового рынка (инвестиционный кредит, ипотечный кредит).

5. Страхование – представляет собой передачу риска третьему лицу, клиент банка в этом случае несет дополнительные расходы в целях избегания риска.

5.1 самофинансирование – в роли страховщика, выступает сам банк, который создает страховые фонды и различные резервы для покрытия непредвиденных расходов и убытков.