Глава 5. Финансовый контроль

141

нию терроризма»¹. Комитет (финансовая разведка) относится к федеральным органам исполнительной власти, подотчетен Ми­нистерству финансов РФ и имеет территориальные органы.

Финансовая разведка наделена определенными полномочи­ями по принятию мер противодействия легализации (отмыва­нию) доходов, полученных преступным путем. Основной зада­чей рассматриваемой структуры является анализ поступающей финансовой информации, выявление и изучение конкретных структур и способов их работы, занимающихся незаконными денежными операциями, финансирующих криминальные и тер­рористические группы. Для реализации указанной цели Коми­тет РФ по финансовому мониторингу осуществляет сбор, обра­ботку и анализ информации об операциях с денежными сред­ствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с российским законодательством, создает единую информационную систему и ведет федеральную базу данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, по­лученных преступным путем.

При наличии достаточной информации, свидетельствующей о связи какой-либо сделки с легализацией (отмыванием) денеж­ных средств, полученных незаконным путем, Комитет РФ по финансовому мониторингу направляет полученные сведения в компетентные правоохранительные органы.

В процессе реализации контрольных функций Комитет РФ по финансовому мониторингу взаимодействует и осуществляет информационный обмен с иностранными финансовыми развед­ками, такими как Fincen (США), Trakfin (Франция), междуна­родная организация FATF и др.

Главные распорядители и распорядители бюджетных средств осуществляют финансовый контроль за целевым использовани­ем бюджетных средств, своевременным их возвратом, а также предоставлением отчетности и внесением платы за пользование бюджетными средствами. Указанные контролирующие субъек­ты проводят проверки подведомственных государственных и муниципальных предприятий, а также бюджетных учреждений.

Финансовый контроль за движением финансовых средств на Уровне субъектов РФ и муниципальных образований осуществ­ляют территориальные учреждения федеральных органов испол­нительной власти, а также финансово-контрольные органы,

¹ СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3418; 2002. № 30. Ст. 3029; № 44. Ст 4296.

142

Финансовое право России. Общая часть

образованные в структуре органов государственной власти субъектов РФ или органов местного самоуправления. Напри­мер, в структуре администрации Ростовской области образова­но управление финансовых ресурсов и налоговой политики, в Рязанской области — финансово-казначейское управление Ря­занской области, администрации Смоленской области — Депар­тамент финансов, бюджета и государственного заказа Смоленс­кой области.

Внутренний финансовый контроль осуществляется в границах компетенции отдельного министерства или ведомства (внутри­ведомственный) или в пределах отдельного предприятия, орга­низации, учреждения (внутрихозяйственный).

Ведомственный финансовый контроль осуществляется конт­рольно-ревизионными управлениями, иными структурами ми­нистерств, ведомств и органов государственного управления за деятельностью подотчетных предприятий, учреждений и орга­низаций. Указом Президента РФ «О мерах по обеспечению го­сударственного финансового контроля в Российской Федера­ции» признано необходимым проведение контрольными фи­нансовыми органами не реже одного раза в год комплексных ревизий и тематических проверок поступлений и расходова­ния бюджетных средств в федеральных органах исполнитель­ной власти, а также на предприятиях, в учреждениях и орга­низациях, использующих средства федерального бюджета. Средства, израсходованные с нарушением финансового законо­дательства, а также доходы, полученные от их использования, подлежат возврату в федеральный бюджет в течение одного месяца после выявления контролирующим органом указанных нарушений.

Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится в рамках отдельного хозяйствующего субъекта по его инициативе или органа, им управляющего, имеющимися экономическими, финансовыми и юридическими службами.

Внутренний контроль осуществляется в интересах собствен­ника, поэтому его основной целью является оказание помощи руководству или органу управления по эффективному ведению финансовой деятельности.

Данный вид контроля в числе прочих выполняет информи­рующую и подготовительную функции. По результатам провер­ки службы, проводящие внутренний контроль, составляют и