§ 6. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции — это совокупность материально-техни­ческих процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче на­личных денег. К кассовым операциям относятся операции юри­дических лиц по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.

Указанные отношения урегулированы нормами финансово­го права и представляют собой специальный финансово-право­вой институт.

Регулирование кассовых операций, согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке

Глава 25 Правовые основы денежного обращения и расчетов 659

России)», относится к функциям Центрального банка РФ. В част­ности, в соответствии со ст. 5 указанного Закона к числу основ­ных задач Банка России отнесена организация кассового обслу­живания.

Конкретизируется порядок ведения кассовых операций Цент­ральным банком РФ в его нормативных актах, обязательных для исполнения всеми банками, предприятиями, учреждениями и иными организациями вне зависимости от их организационно-правовой формы и подчиненности.

Устанавливаемые Центральным банком РФ правила ведения кассовых операций систематически обновляются и дополняются. Корректирование Центральным банком РФ порядка ведения кас­совых операций обусловлено реформированием финансовой и экономической систем в целом и денежной системы в частности.

В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых опе­раций, можно выделить правовое оформление кассовых опера­ций: банков и других кредитных организаций; предприятий, учреждений и иных организаций; предприятий и других орга­низаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, работы и услуги

Регулирование порядка ведения кассовых операций обеспе­чивает также органическое сочетание интересов государства и субъектов наличие-денежного обращения.

В первом и втором случае государственное регулирование кассовых операций имеет основной целью обеспечить макси­мально возможное сокращение находящейся в обороте налич­ной денежной массы Соблюдение правил ведения кассовых операций гарантирует главные частные интересы банков, пред­приятий и других субъектов — сохранность наличных денег.

В третьем случае преследуются интересы прежде всего госу­дарства — обеспечить точный учет налогооблагаемых сумм. Вместе с тем учетные данные о поступающих от населения на­личных деньгах дают возможность собственнику предприятия осуществлять внутренний контроль за состоянием денежного оборота на данном предприятии.

Основы порядка ведения кассовых операций установлены Положением Центрального банка РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» и конкретизированы Положением Центрального

660

Финансовое право России. Особенная часть

банка РФ от 9 декабря 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Названные нормативные правовые акты обязательны для выполнения на всей территории Россий­ской Федерации территориальными учреждениями' Централь­ного банка РФ, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, а также организациями, пред­приятиями и учреждениями.

Организации, предприятия, учреждения независимо от орга­низационно-правовой формы обязаны хранить свободные де­нежные средства на соответствующих счетах в кредитных уч­реждениях на договорных условиях. При работе с денежной наличностью предприятия обязаны наличные средства, посту­пающие в их кассы, сдавать в учреждения банков для последу­ющего зачисления на свои счета в безналичной форме. Для пе­ревода на соответствующие счета в учреждения банков де­нежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Министерства РФ по свя­зи и информатизации. Наличные деньги могут сдаваться пред­приятиями на договорных условиях через инкассаторские служ­бы учреждений банков или специализированные инкассаторс­кие службы, имеющие лицензию Центрального банка РФ на осуществление соответствующих операций по инкассации де­нежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с руководителями обслуживающих учреждений банков устанавливаются порядок и сроки сдачи наличных денег. При этом обслуживающий банк должен исходить из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы кредитных организаций. Могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Министерства РФ по связи и информатизации, — ежедневно в день поступле­ния наличных денег в кассы предприятий;

для предприятий, которые в силу специфики своей деятель­ности и режима работы, а также при отсутствии вечерней ин­кассации или вечерней кассы учреждения банка не могут еже-