7. Отчетность п/п, являющаяся источником информации в системе фм-та
Информационное обеспечение процесса управления финансами - совокупность информационных ресурсов и способов их организации необходимых для реализации аналитических процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности Ко. Основой данной информации является информационная база.
1.Включает законы и нормативные акты определяющие, правовую основу фин. институтов, РЦБ.
2.Нормативные документы в области финансов к участникам р-ка (пример МСФО).
3.БО -является информативным источником, характеризующим имущественное и фин. положение п/п.
4. Система статистических данных в фин. сфере это сведения фин. характера, публикуемые органами гос. статистики, информ.-аналитическими агенствами.
5. Сведения генерируемые вне какой-либо устойчивой информационной системы (данные аудиторских компаний, информация, публикуемая в СМИ).
Основными источниками информации о деят-ти п/п служат:
- БО:
баланс п/п;
отчет о прибылях и убытках;
отчет о движении ден. средств.
отчет об изменениях капитала
приложение к балансу.
- Данные бух. учета:
главная книга;
ведомости и журналы-ордера;
данные аналитических счетов (по статьям баланса);
- Внеучетные данные:
материалы ревизий и аналитических проверок;
сведения о конкурентах и родственных п/п.
БО - представляет систему показателей, отражающих имущественное и фин. положение организации на отчетную дату, а также фин. результаты ее деят-ти за отчетный период.
БО состоит из следующих элементов:
Бух. баланс;
отчет о прибылях и убытках;
отчет о движении ден. средств, отчет об изменении капитала, приложения к бух. балансу;
Аудиторского заключения.
Стороны, заинтересованные в информации о деят-ти п/п можно условно разделить на 2 категории:
внешние;
внутренние пользователи -руководство п/п, собственники.
Внешние делятся на:
пользователи, непосредственно заинтересованные в деят-ти компании:
кредиторы поставщики и покупатели, служащие компании (с точки зрения уровня з/п.)
пользователи, опосредованно заинтересованные в ней:
аудиторские службы;
регистрирующие и другие гос. органы
законодательные органы;
Критерии информации:
1. уместность:
- значимость, т.е. оказывает влияние на решение, принимаемое пользователем;
- возможность анализа, т.е. разработки прогнозов о результатах прошлых, текущих и будущих решений
- своевременность.
2. достоверность - определяется правдивостью.
3. правдивость - не должна содержать ошибочных и пристрастных данных.
4. нейтральность предполагает, что фин. отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой группы.
5. понятность - пользователи могут понять содержание отчетности без специальной подготовки.
6. сопоставимость.
Для изучения фин. состояния п/п используются:
вертикальный анализ отчетности позволяет характеризовать наличие, размещение и структуру ресурсов и их источников;
горизонтальный анализ - основан на соотношении разделов актива и пассива баланса, позволяет оценивать использование фин. ресурсов.
Бухгалтерский баланс
1. Данные баланса позволяют оценивать структуру активов (имущества) предприятия, т.е. соотношение внеоборотных и оборотных активов в составе имущества.
2. позволяют оценить состав оборотных активов.
3 позволяют оценить структуру пассивов, т. е. источников финансирования имущества, различающихся по единственному признаку: собственные или заемные.
4. позволяют оценить платежеспособность предприятия на каждую отчетную дату.
Актив баланса состоит из:
1) ВОА - иммобильные активы: НМА, ОС, незавершенное строительство, долгосрочные фин. вложения
2) Оборотные активы - мобильные: запасы, НЗП, ГП и товары для перепродажи, товары отгруженные, НДС, ДЗ, Краткосрочные фин. вложения, ден. средства.
Пассив баланса:
1) капитал и резервы: УК, ДК (эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при переоценке, РК, нераспределенная прибыль (убытки)).
2) Долгосрочные пассивы (данные о заемных средствах).
3) Краткосрочные пассивы (КЗ, подлежащая погашению в течение 12 мес.).
Отчет о прибылях и убытках. Содержит достигнутые за отчетный период фин. результаты.
Форма №3 содержит информацию об изменениях капитал организации за отчетный период и показывает остатки средств на начало и конец года.
Отчет о движении ден. средств дает представление о поступивших и истраченных ден. средствах за период. Данная форма позволяет оценить платежеспособность п/п
Приложение предоставляет более полную объективную информацию о фин.-хозяйственной деят-ти:
информация о данных, которые не нашли отражение в балансе и вышерассмотренных формах;
расшифровку прочих активов и пассивов, дебиторов и кредиторов, отдельных вдов прибылей и убытков;
информацию о распределении прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Аудиторское заключение - это подтверждение достоверности данных БО законодательству РФ.
Управленческий учет (УУ) обеспечивает информацией, необходимой для внутреннего производственного планировании, управления и контроля.