16.4.6. Пример заполнения расчетной ведомости

Ситуация

Организация "Бета" (ООО) занимается оптовой торговлей продуктами питания. Она зарегистрирована в качестве страхователя по месту своего нахождения в филиале N 15 ГУ МРО ФСС РФ (регистрационный номер (код) страхователя - 1023567719). Организации присвоены следующие коды:

- ОГРН - 1047700272367;

- ИНН - 7722645981;

- КПП - 772201001;

- ОКВЭД - 51.3;

- ОКДП - 5122;

- ОКОПФ - 65;

- ОКФС - 16.

Организация применяет общий режим налогообложения и уплачивает ЕСН.

Руководитель организации - Королев Виктор Иванович, главный бухгалтер - Еремеев Николай Петрович. Среднесписочная численность работников - 10 человек (шесть женщин и четверо мужчин), инвалидов нет.

Место нахождения организации - г. Москва, ул. Саратовская, д. 29, контактный телефон - (495) 177-45-67.

За полугодие 2009 г. организация выплатила своим работникам заработную плату в размере 2 458 000 руб., в том числе за II квартал 1 200 000 руб.:

- в апреле - 400 000 руб.;

- в мае - 400 000 руб.;

- в июне - 400 000 руб.

Общая сумма начисленного ЕСН в части ФСС РФ - 71 282 руб., в том числе за II квартал 34 800 руб.:

- в апреле - 11 600 руб.;

- в мае - 11 600 руб.;

- в июне - 11 600 руб.

В I квартале бухгалтер организации перечислил в ФСС РФ ЕСН в размере 36 482 руб. Во II квартале были уплачены авансовые платежи по ЕСН в общей сумме 34 800 руб.:

- в апреле - 11 600 руб. (платежное поручение N 137 от 03.04.2009);

- в мае - 11 600 руб. (платежное поручение N 150 от 05.05.2009);

- в июне - 11 600 руб. (платежное поручение N 177 от 01.06.2009).

За полугодие 2009 г. организация выплатила за счет средств ФСС РФ три пособия по временной нетрудоспособности:

- в январе - работнику, подвергшемуся радиационному воздействию вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, за 15 календарных дней - 9662,89 руб. Сумма пособия, выплаченная сверх установленных норм, составляет 604,83 руб.;

- в мае - работнику за 10 календарных дней - 6038,71 руб.;

- в июне - внешнему совместителю за 7 календарных дней - 2012,50 руб.

Кроме того, организация выдала:

- в январе - одно пособие по беременности и родам работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам с 15 января по 2 июня 2009 г., - 107 992,26 руб.;

- в марте - одно единовременное пособие при рождении ребенка - 9989,86 руб.;

- в апреле - единовременное пособие работнице, вставшей на учет в медицинском учреждении в ранние сроки беременности, - 374,62 руб.;

- мае и июне - ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком с 21 мая 2009 г. Сумма выплаченного пособия: в мае - 2658,59 руб., в июне - 7492,40 руб. Средняя месячная заработная плата работницы - 39 624,88 руб.;

- одну путевку в детский санаторий на май продолжительностью 21 день и стоимостью 12 600 руб.

Размер ассигнований, выделенных организации в 2009 г. на оздоровление детей, равен 25 200 руб.

На начало 2009 г. за филиалом ФСС РФ числилась задолженность 13 000 руб. Она образовалась за счет превышения расходов на цели социального страхования над суммой ЕСН, начисленного в части ФСС РФ.

В марте 2009 г. на счет организации поступило 8000 руб. от отделения Фонда в счет возмещения ее расходов на цели социального страхования.

Кроме того, организация в I квартале выявила недоимку по ЕСН в части ФСС РФ за 2008 г. в размере 2500 руб. Организация подала в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию и заплатила пени.

Решение

Организация применяет общий режим налогообложения и уплачивает ЕСН. Следовательно, она должна заполнить разд. I Расчетной ведомости.

В 2009 г. организация выдала своим работникам путевки на оздоровление детей. Значит, ей необходимо заполнить таблицу 7 Расчетной ведомости.

В организации работает гражданин, который пострадал от радиационного воздействия вследствие аварии на Чернобыльской АЭС. Организация в соответствии с законодательством выплачивает ему пособие сверх установленных норм. Поэтому она должна заполнить таблицу 8 Расчетной ведомости.

Таким образом, с учетом произведенных в налоговом периоде выплат организация, как налогоплательщик ЕСН, применяющий только общий режим налогообложения, должна представить Расчетную ведомость, заполнив в ней следующие структурные единицы: титульный лист, разд. I, таблицу 7 и таблицу 8.

Кроме того, ООО "Бета" уплачивает за своих работников взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В связи с этим она в обязательном порядке заполняет и разд. III Расчетной ведомости.

Примечание

С тем, как бухгалтер организации "Бета" заполнит разд. III Расчетной ведомости, вы можете ознакомиться в Архиве налоговой отчетности.

В разделах и таблицах, которые организация не заполняет, она проставит прочерки.

Организация обязана подать Расчетную ведомость по месту своего учета не позднее 15 июля 2009 г.

Порядок заполнения Расчетной ведомости (за исключением разд. III) выглядит следующим образом.

1. Титульный лист (организация заполнит его в соответствии с порядком, изложенным в разд. 16.4.2 "Заполняем титульный лист").

2. Раздел I.

2.1. Таблица 1.

Строка	Показатель
1	10
2	6
3	2 458 000
4	-

2.2. Таблица 2.

┌────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Графа │ Показатель │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 1 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │- │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 2 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │2 500 │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 3 │

├────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ 1 │"На начало квартала" │36 482 │

│ │"За отчетный квартал (месяцы)" │34 800 │

│ │апрель │11 600 │

│ │май │11 600 │

│ │июнь │11 600 │

├────────┼───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ 3 │71 282 │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 4 │

├────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ 1 │"На начало квартала" │- │

│ │"За отчетный квартал (месяцы)" │- │

│ │апрель │- │

│ │май │- │

│ │июнь │- │

├────────┼───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ 3 │- │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 5 │

├────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ 1 │"На начало квартала" │- │

│ │"За отчетный квартал (месяцы)" │- │

│ │апрель │- │

│ │май │- │

│ │июнь │- │

├────────┼───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ 3 │- │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 6 │

├────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ 1 │"На начало квартала" │8000 │

│ │"За отчетный квартал (месяцы)" │- │

│ │апрель │- │

│ │май │- │

│ │июнь │- │

├────────┼───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ 3 │8 000 │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 7 │

├────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ 1 │"На начало квартала" │- │

│ │"За отчетный квартал (месяцы)" │- │

│ │апрель │- │

│ │май │- │

│ │июнь │- │

├────────┼───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ 3 │- │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 8 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │81 782 (2500 + 71 282 + 8000) │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 9 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │161 321,83 (243 103,83 - 81 782) │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 10 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │161 321,83 │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 11 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │- │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 12 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │13 000 │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 13 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │13 000 │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 14 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │- │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 15 │

├────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ 1 │"На начало квартала" │127 645,01 (пособия, │

│ │ │выплаченные по март │

│ │ │включительно: 9662,89 + │

│ │ │107 992,26 + 9989,86) │

│ │"За отчетный квартал (месяцы)" │31 176,82 (пособия и путевки,│

│ │ │выданные во II квартале: │

│ │ │374,62 + 21 297,30 + 9504,90)│

│ │апрель │374,62 │

│ │май │21 297,30 (6038,71 + │

│ │ │2658,59 + 12 600) │

│ │июнь │9504,90 (2012,50 + 7492,40) │

├────────┼───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ 3 │158 821,83 (127 645,01 + 31 176,82) │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 16 │

├────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ 1 │"На начало квартала" │36 482 (авансовые платежи, │

│ │ │уплаченные по март │

│ │ │включительно) │

│ │"За отчетный квартал (месяцы)" │34 800 │

├────────┼────────────┬──────────────────────────┤ │

│ │апрель │платежное поручение N 137 │11 600 │

│ │ │от 03.04.2009 - 5 510 │ │

│ │май │платежное поручение N 150 │11 600 │

│ │ │от 05.05.2009 - 5 510 │ │

│ │июнь │платежное поручение N 177 │11 600 │

│ │ │от 01.06.2009 - 5 510 │ │

├────────┼────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ 3 │71 282 │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 17 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │243 103,83 (13 000 + 158 821,83 + 71 282) │

├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Строка 18 │

├────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 3 │- │

└────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

2.3. Таблица 3.

Графа Показатель Строка 1 1 3 3 32 4 17 714,10 (9662,89 + 6038,71 + 2012,50) 5 604,83 Строка 2 1 1 3 7 4 2 012,50 5 - Строка 3 3 140 4 107 992,26 5 - Строка 4 3 - 4 - 5 - Строка 5 1 1 3 2 4 10 150,99 5 - Строка 6 1 1 3 2 4 10 150,99 5 - Строка 7 1 1 3 2 4 10 150,99 (2658,59 + 7492,40) 5 - Строки 8, 9, 10, 11 1 - 3 - 4 - 5 - Строка 12 3 1 4 9 989,86 5 - Строки 13, 14 3 - 4 - 5 - Строка 15 3 1 4 374,62 5 - Строка 16 4 146 221,83 (17 714,10 + 107 992,26 + 10 150,99 + 9989,86 + 374,62) 5 604,83 Строка 17 1 на _______ год ______________ (сумма) 2009 25 200 3 - 4 - Строка 18 3 - 4 - Строка 19 3 1 4 12 600 Строка 20 3 - 4 - Строка 22 4 12 600 Строка 23 4 158 821,83 (146 221,83 + 12 600) 5 604,83

2.3.1. Приложение к таблице 3 (справочная таблица). Поскольку среднемесячная заработная плата работницы составляет 39 624,88 руб., в данной таблице следует заполнить только строку 5.

Графа Показатель Строка 5
3	1

3. Таблица 7 (сведения о путевках). В связи с тем что в отчетном периоде организация не выдавала путевки в детские оздоровительные лагеря и в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия, строки 1 и 2 в этой таблице она не заполняет.

Графа Показатель Строка 3 3 - 4 - 5 2 6 25 200 7 1 8 12 600 9 1 10 12 600 Строка 4 3 -
4	-
5	2
6	25 200
7	1
8	12 600
9	1
10	12 600

4. Таблица 8 (расшифровка выплат сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий в случаях, установленных законодательством). Поскольку организация выплатила работнику, подвергшемуся радиационному воздействию, только пособие по временной нетрудоспособности, в таблице 8 она должна заполнить строку 1. В остальных строках ставятся прочерки.

Графа Показатель Строка 1 3 1 5 604,83 6 1 7 604,83 8 - 15 - Строка 11 3 1
5	604,83
6	1
7	604,83
8 - 15	-

Расчетную ведомость подпишут руководитель организации Королев Виктор Иванович и главный бухгалтер Еремеев Николай Петрович. После этого нужно поставить дату и заверить ведомость печатью организации. Кроме того, необходимо указать фамилию, имя, отчество и телефон исполнителя.

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СРЕДСТВАМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

полугодие 9

за --------- 200 -- г.

Общество с ограниченной ответственностью "Бета"

---------------------------------------------------------------

Полное наименование организации (обособленного

подразделения)/Ф.И.О. физического лица

Коды

┌────────────────────┐

по ОКПО │ │

├────────────────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН/КПП │7722645981/772201001│

├────────────────────┤

Основной государственный регистрационный ОГРН │ 1047700272367 │

номер │ │

├────────────────────┤

Оптовая торговля по ОКВЭД /ОКОНХ │ 51.3/ │

Вид деятельности ---------------- ├────────────────────┤

продуктами питания по ОКДП │ 5122 │

-------------------------------- ├────────────────────┤

Организационно-правовая форма, │ │

частная по ОКОПФ/ОКФС │ 65/16 │

форма собственности --------------- └────────────────────┘

Москва, ул. Саратовская, д. 29

Адрес -------------------------------

1023567719

Регистрационный номер (код) страхователя ----------

15 июля 2009 г.

Дата представления ----------------- Дата проведения камеральной проверки ________________________

(заполняется сотрудником

Фонда)

Дата принятия ______________________ Дата направления требования _________________________________

(заполняется (заполняется сотрудником Фонда)

сотрудником Фонда)