Із застосуванням економіко-математичної моделі

В економіко-математичну модель повинні включатися тільки основні фактори. Перевірка якості моделей провадиться практикою. Практика застосування моделей показує, що складні моделі з безліччю параметрів виявляються найчастіше не придатними для практичного використання. Планування основних фінансових показників на основі економіко-економічного моделювання є основою для функціонування автоматизованої системи управління фінансами.

7.5. Формування показників фінансового плану підприємства

В умовах ринкової економіки для рішення виробничих або комерційних завдань, що вимагають вкладення коштів, необхідна розробка внутріфірмового документа – бізнес-плану підприємства.

Бізнес-план є основним інструментом менеджменту. У ньому визначаються мети діяльності підприємства й шляхи їхнього досягнення.

Фінансовий план є заключним розділом бізнес-плану підприємства. У цьому розділі узагальнюються результати попередніх підрозділів бізнес-плану, які представлені у вартісному вираженні.

Фінансовий план підприємства містить наступні розділи:

Прогноз обсягів реалізації;

Баланс грошових видатків і надходжень;

Таблиця доходів і витрат;

Зведений баланс активів і пасивів підприємства4

Графік досягнення беззбитковості.

Вихідними передумовами розробки фінансового плану підприємства є:

1) фінансова стратегія підприємства і цільові фінансові нормативи, установлені на майбутній період;

2) фінансова політика по окремих аспектах фінансової діяльності, розроблена в процесі формування фінансової стратегії;

3) плановані обсяги виробничої і інвестиційної діяльності підприємства;

4) результати фінансового аналізу за попередній період.

Окремі види фінансових планів підприємства складаються звичайно на майбутній рік з розбивкою по кварталах. Оскільки ряд вихідних передумов розробки фінансових планів носить імовірнісний характер, те окремі показники цих планів повинні містити в собі певні резерви, а в необхідних випадках розраховуватися в декількох варіантах.

Звичайно прогноз реалізації складається на три роки вперед. Для першого року дані приводяться по місяцях, для другого – по кварталах, для третього – на рік у цілому. Важливу роль у визначенні прогнозів обсягів реалізації грають відділи маркетингу, які здійснюють прогнози продажів.

Програма складання прогнозу обсягу продажів відділом маркетингу включає наступні етапи:

1) аналіз руху продажів (динаміка продажів товарів за деякий проміжок часу);

2) аналіз кон'юнктури основних ринків збуту - попит. Пропозиція, ціна, фаза циклу;

3) вивчення можливостей реклами товарів, що вплине на обсяг продажів;

4) аналіз інформації про вартість невиконаних замовлень;

5) аналіз тенденції одержання нових замовлень на продукцію підприємства;

6) розрахунок продажів, які передбачаються по окремих товарних групах і в цілому по підприємству.

етоди прогнозування обсягу продажів.

1. Евристичні методи прогнозування, засновані на усередненні відомостей, отриманих шляхом опитування фахівців:

N = (О + 4 * М + П) / 6, (16.34)

де N - прогноз обсягу продажів;

О - оптимістична оцінка;

М - середня оцінка;

П - песимістична оцінка.