151.Мета, завдання та джерела інформації аудиту поточних фінансових інвестицій.

Під поточними ФІ розуміються фінансові інвестиції на термін, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент. Метою аудиту ФІ є висловлення думки про достовірність інф-ї про поточні фін інвестиції в усіх суттєвих аспектах у ФЗ та в примітках до неї та відповідності її підготовки і подання законодавчим і нормативним вимогам. Завдання аудиту ФІ полягають у перевірці:

- повноти і своєчасності оформлення всіх необх док-тів по: оцінці, обліку і інвентаризації ФІ; збереженню, вибуттю (погашенню) і реалізації цінних паперів; обліку результатів від ФІ.

-дотримання вимог податкового законодавства;

- правильності первісної оцінки ФІ та на дату балансу;

-правильності відображ в обліку операцій з ФІ;

-правильності відображення інф-ї про ФІ у ФЗ та примітках до неї.

Джерелами інф-ї аудиту ФІє :

1.Наказ про облікову політику,за яким аудитор може ознайомитися з: порядком визнання доходів від ФІ; робочим планом рах-в; вживаною формою бухобліку і переліком обліков регістрів, що складаються бухгалтерією;переліком осіб, яким надано право підпису док-тів.

2.Первинні облікові док-ти по обліку ФІ, зокрема:

- документи приймання-передачі внесків, ЦП;

- платіжні доручення і виписки банку;

- прибуткові і видаткові касові ордери.

3. Док-ти, що встановлюють зобов'язання сторін по операціям, зокрема:

- засновницькі документи; виписки з реєстру акціонерів; виписки з протоколів зборів акціонерів, засновників, та ради директорів і т.п.;сертифікати акцій і інші цінні папери; договори позики та ін.

4. Облікові регістри, зокрема головна книга, журнали, ордера, відомості по рахунку бух обліку 35 «Поточні Фінансові інвестиції», регістри податкового обліку по податку на прибуток, Книга обліку ЦП…

5. док-ти попер ауд перевірок та док-ти одержані від3-х осіб.

152.Мета, завдання та джерела інформації аудиту грошових коштів та їх еквівалентів у національній валюті.

Метою аудиту ГК є висловлення думки про достовірність інф-ї про ГК в усіх суттєвих аспектах у фін звітності та в примітках до неї та відповідності її підготовки і подання законод і нормативним вимогам.

Основними завдання аудиту ГК є перевірка:

-існування залишків ГК в нац. валюті на відпов. рах-х;

-правильності відображ в обліку операцій з ГК в нац. валюті;

-правильності достовірного подання і розкриття інф-ї про залишки ГК в нац. валюті у ФЗ та примітках до неї;

-ознайомлення з умовами зберігання готівки та ін грош док-тів у касі;

-фактичного порядку документ оформлення операцій з надходж і вибуття ГК в нац. валюті, ведення касової книги та книги реєстрації грош док-тів,обліку касових операцій;

-законності і достовірності операцій з надходж і списання ГК з банківських рах-в та правильності їх відображ.

Джерелами інф-ї аудиту ГК та їх еквівалентів у нац. валюті є:

- Первинні документи з обліку грош коштів (ПКО, ВКО, Журнал реєстрації прибуткових і видаткових КО, касова книга, книга обліку прийнятих і виданих касиром грошей, розрахункові квитанції, платіжні відомості, платіжні доручення, акти інвентаризації готівки в касі; договір про матеріальну відповідальність,звіти касира та ін);.

-Облікові регістри, що використ для відображу госп операцій з обліку коштів, розрахунків та інших активів (журнали, відомості за рахунками "Каса", "Рахунки в банках", "Інші грошові кошти")

- Акти та довідки попередніх ревізій, ауд висновки та ін док-ція, що узагальнює результати контролю.

- Головна книга.

- Звітність, Баланс п-ва,Звіт про рух ГК.

- док-ти попер ауд перевірок та док-ти одержані від3-х осіб.