56. Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті ( ст. 207 )

Безпосередній об'єкт цього злочину — суспільні відноси­ни у сфері валютного регулювання та валютного контролю.

Предмет злочину — виручка в іноземній валюті, отримана від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг), або товари та інші ма­теріальні цінності, отримані від цієї виручки.

Об'єктивна сторона злочину виражається в ухиленні від по­вернення з-за кордону у передбачені законом строки вищеназваного предмета злочину або в його приховуванні будь-яким способом.

Злочин вважається закінченим з моменту неповернення виручки в іноземній валюті або інших матеріальних цінностей, одержаних від цієї виручки, у відповідний строк. Не вимагається, щоб мало міс­це приховання валютної виручки, досить самого факту неповернен­ня виручки з-за кордону по закінченню встановленого строку.

Суб'єктивна сторона цього злочину — прямий умисел. Суб'єкт спеціальний — це службова особа підприємства, уста­нови чи організації незалежно від форми власності, або особа, яка здійснює господарську діяльність без створення юридичної особи, на яких покладено забезпечення повернення з-за кордону валютної виручки або інших матеріальних цінностей.

У частині 2 ст. 207 передбачена відповідальність за ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, або у ве­ликих розмірах. У частині 3 ст. 207 встановлена відповідальність за ті самі дії, вчинені в особливо великих розмірах, тобто якщо ця виручка, това­ри або інші матеріальні цінності у три тисячі і більше разів переви­щують НМДГ.

Покарання за злочин: за ч. 1 ст. 207 — штраф від 600 до 1000 НМДГ або виправні роботи на строк до 2р., або обмеження волі на строк до 3р.; за ч. 2 ст. 207 — обмеження волі на строк від 3 до 5р. або позбавлення волі на строк до 3р.; за ч. З ст. 207 — позбавлення волі на строк від 3 до 7р.

57. Незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків

(ст. 208)

Безпосередній об'єкт цього злочину — суспільні відноси­ни у сфері валютного регулювання та валютного контролю.

Предмет злочину — валютні рахунки, що незаконно відкрива­ються чи використовуються за межами України (це рахунки фізич­них, юридичних осіб чи осіб, які займаються підприємницькою ді­яльністю без створення юридичної особи).

Об'єктивна сторона злочину може виразитися у незаконному відкритті за межами України валютних рахунків або в незаконному використанні за межами України валютних рахунків.

Незаконне відкриття резидентами України рахунків в іноземній валюті за межами України має місце, якщо воно здійснюється без отримання відповідної індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Обов'язковою ознакою об'єктивної сторони цього злочину є міс­це його вчинення — територія іншої держави. Злочин вважається закінченим з моменту вчинення хоча б однієї з указаних дій.

Суб'єктивна сторона цього злочину — прямий умисел.

Суб'єкт спеціальний — це три групи осіб: громадянин України, який постійно проживає на її території; службова особа підприєм­ства, установи чи організації (юридичних осіб), незалежно від фор­ми власності, які діють на території України, або інша особа, яка вчиняє дії, передбачені ст. 208, за дорученням такої службової особи; особа, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи.

У частині 2 ст. 208 встановлена відповідальність за ті самі дії, вчинені повторно, або за попередньою змовою групою осіб.

Покарання за злочин: за ч. 1 ст. 208 — штраф від 500 до 1000 НМДГ або виправні роботи на строк до 2р., або обмеження волі на строк від 2 до 4р., з конфіскацією валютних цінностей, що знахо­дяться на вищезазначених рахунках; за ч. 2 ст. 208 — позбавлен­ням волі на строк від 3 до 5р. з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3р. та з конфіскацією валютних цінностей, що знаходяться на вищезазначених рахунках.