Глава 6. Ответственность за нарушения норм валютного права 149

Статья 19 Закона устанавливает обязанность по репатриации иностранной валюты и валюты РФ. При осуществлении внеш­неторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, преду­смотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в упол­номоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, при­читающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполнен­ные для них работы, оказанные им услуги, переданные им ин­формацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

возврат в Российскую Федерацию денежных средств, упла­ченных нерезидентам за неввезенные на таможенную террито­рию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) това­ры, невыполненные работы, неоказанные услуги, непередан­ные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Необходимо отметить, что Закон предусматривает обязан­ность репатриировать выручку именно в сроки, установленные внешнеторговыми договорами. При пролонгации сторонами сроков возврата валютной выручки в договоре обязанность воз­врата выручки наступает в соответствии с новыми сроками, ус­тановленными сторонами. При этом, например, при установле­нии резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок свыше 180 дней (п. 3 ст. 7 Закона) применяются иные ограничитель­ные меры в виде резервирования денежных сумм до момента исполнения нерезидентом своих обязательств.

Закон предусматривает исключение из этой обязанности. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами тер­ритории РФ — в целях исполнения обязательств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами пра­вительств иностранных государств, а также по кредитным до го-

150

Раздел III. Особенная часть валютного права

Глава 6. Ответственность за нарушения норм валютного права

151

ворам и договорам займа, заключенным с резидентами госу­дарств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строитель­ства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат пе­реводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных бан­ках;

при использовании иностранной валюты, получаемой рези­дентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению — на период прове­дения этих мероприятий;

при проведении зачета встречных требований по обязатель­ствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за предела­ми таможенной территории РФ.

Что касается уголовной ответственности, то она закреплена в ст. 193 УК РФ, предусматривающей ответственность за невы­полнение требования валютного права об обязательности ре­патриации выручки, т. е. перечисления ее в Россию.

Так, в соответствии со ст. 193 УК РФ невозвращение в круп­ном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законода­тельством РФ обязательному перечислению на счета в уполно­моченный банк РФ, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Субъектом данного преступления является физическое ли­цо — руководитель организации. Уголовная ответственность в отличие от административной наступает при условии, что сум­ма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн рублей. Объективная сторона состоит в невозвращении иностранной валюты на счета в банки, имеющие лицензию ЦБ РФ на совершение валютных операций.

Вообще, история установления законодателем ответствен­ности за нарушение валютного законодательства, на наш взгляд, интересна и поучительна. Первоначально прежняя ре­дакция Закона предусматривала в виде ответственности штра-

фы за нарушение правил учета валютных операций и взыска­ние в доход государства всего полученного по недействитель­ным сделкам и необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. При этом Закон предусмат­ривал взыскание штрафов с юридических лиц в бесспорном порядке. Требование о бесспорном порядке списания сумм штрафов со счетов юридических лиц противоречило Конститу­ции РФ (в частности, ч. 3 ст. 35, согласно которой «никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда») и нарушало гарантии права собственности и распоряже­ния денежными средствами по усмотрению собственника.

Определением Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-О было установлено, что положение о бесспор­ном порядке взыскания с юридических лиц без их согласия сумм штрафов и иных санкций, упомянутых в ст. 14 Зако­на РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», не может применяться судами, другими органами и должностны­ми лицами, что является общеобязательным и впредь до отме­ны п. 4 данной статьи (предусматривающего бесспорный по­рядок взыскания штрафов) Федеральным Собранием исключа­ет любое иное его истолкование в правоприменительной практике. Кроме того, в определении указано, что решение о применении мер ответственности за валютное правонарушение может быть в общем порядке обжаловано юридическим лицом в вышестоящий орган валютного контроля и (или) в суд. В случае такого обжалования взыскание штрафа в бесспорном порядке не может производиться, а должно быть приостанов­лено до вынесения судом решения по жалобе юридического лица.

В связи с появлением, по мнению многих юристов, некото­рого несоответствия между мотивировочной и резолютивной частями данного определения не представлялось возможным сделать однозначный вывод о том, в каком порядке органы ва­лютного контроля должны взыскивать штрафы за нарушение валютного законодательства: только в добровольном (при со­гласии плательщика уплатить сумму штрафа) и судебном (при несогласии) или в бесспорном порядке (при непринятии пла­тельщиком соответствующих мер к обжалованию решения ор-

152

Раздел III. Особенная часть валютного права

гана валютного контроля о взыскании штрафа и неуплате штрафа в добровольном порядке).

Данное несоответствие было устранено определением Кон­ституционного Суда РФ от 14 января 2000 г. № 4-О «О разъяс­нении определения Конституционного Суда Российской Феде­рации от 4 марта 1999 года по жалобе закрытого акционерного общества «Производственно-коммерческая компания «Пира­мида» на нарушение конституционных прав и свобод пунк­том 4 статьи 14 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» в связи с ходатайством Центрального банка Российской Федерации», в соответствии с которым впредь до законодательного урегулирования возник­шего правового вопроса юридическому лицу — плательщику штрафа за нарушение валютного законодательства должен пре­доставляться срок, в течение которого оно вправе обжаловать в вышестоящий орган и (или) в суд решение органа валютного контроля о взыскании штрафа. Если же это решение в указан­ный срок не обжалуется, оно приводится в исполнение без применения судебной процедуры.

Срок, форма, порядок выражения несогласия юридического лица с решением органа валютного контроля о взыскании штрафа за нарушение валютного законодательства могут опре­деляться правоприменительными органами на основе аналогии с административным процессом.

Федеральным законом от 31 мая 2001 г. № 72-ФЗ внесены изменения в ст. 14 Закона 1992 г. в части порядка применения штрафных санкций. В частности, по аналогии с администра­тивным законодательством был установлен следующий порядок взыскания штрафных санкций:

взыскание штрафов производится по решению соответст­вующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентов валютного контроля;

взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления постановления о применении санк­ций за нарушение валютного законодательства в законную си­лу, а в случае обжалования указанного постановления --не позднее 15 дней со дня оставления указанной выше жалобы без удовлетворения;