§ 3. Покупка и продажа иностранной валюты в безналичном порядке

Как следует из Закона, купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федера­ции производится только через уполномоченные банки. При этом покупка-продажа иностранной валюты физическими ли­цами — резидентами во всех случаях осуществляется без огра­ничений.

ЦБ РФ устанавливает для кредитных организаций требо­вания к оформлению документов при купле-продаже налич­ной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных че­ков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Согласно Закону ЦБ РФ устанавливает такой порядок куп­ли-продажи резидентами, не являющимися физическими лица-

Глава 5. Общий порядок проведения валютных операций 83

_ми, и нерезидентами, который может предусматривать требова­ния:

1. об использовании специального счета резидентами и не­резидентами;

2. о резервировании резидентами суммы, не превышающейв эквиваленте 100% суммы покупаемой иностранной валюты,на срок не более 60 календарных дней до даты осуществленияпокупки иностранной валюты;

3. о резервировании нерезидентами суммы, не превышаю­щей в эквиваленте 20% суммы продаваемой иностранной валю­ты, на срок не более года.

При этом Закон установил, что ЦБ РФ не может устанавли­вать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные вышеуказанными

пунктами 2 и 3.

В случаях, не требующих предварительного резервирования, безналичная покупка юридическими лицами (резидентами и не­резидентами) иностранной валюты через уполномоченные бан­ки осуществляется без ограничений, независимо от суммы при­обретаемой валюты. При этом срок (период) последующего на­хождения на банковском счете приобретенной юридическим лицом иностранной валюты не ограничен.

Продажа иностранной валюты физическими лицами (рези­дентами и нерезидентами) осуществляется без ограничений (через уполномоченные банки). Однако, рассматривая опера­ции продажи иностранной валюты через уполномоченные бан­ки юридическими лицами — резидентами, следует разделить их на два основных вида: добровольная (свободная) и обязатель­ная (принудительная) продажа.

Первая осуществляется в любое время по желанию клиента банка, вторая является обязанностью резидента — юридическо­го лица или индивидуального предпринимателя при наступле­нии обстоятельств, указанных в Законе.

Так, ст. 21 Закона устанавливает, что резиденты (физиче­ские лица — индивидуальные предприниматели и юридические лица) обязаны продавать часть валютной выручки в размере 30%, если иной размер не установлен ЦБ РФ. ЦБ РФ вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валют­ной выручки указанных резидентов, но не свыше 30% ее суммы (в настоящее время такой размер составляет 10%). Обязатель-

84

Раздел III. Особенная часть валютного права

Глава 5. Общий порядок проведения валютных операций

85

ная продажа части валютной выручки осуществляется на осно­вании распоряжения резидента (физического лица — индиви­дуального предпринимателя и юридического лица) не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банков­ский счет резидента в уполномоченном банке.

Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринима­телей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерези­дентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, ока­зание услуг, передачу информации и результатов интеллекту­альной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

сумм в иностранной валюте, получаемых Правительст­вом РФ, уполномоченными им федеральными органами испол­нительной власти, ЦБ РФ от операций и сделок, осуществляе­мых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;

сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходи­мой для исполнения обязательств резидентов по кредитным до­говорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключен­ным с резидентами государств — членов Организации эконо­мического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы раз­работки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) на срок свыше двух лет;

сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, пре­дусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бу­маг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке РФ, определяется ЦБ РФ, который в своей Инструкции от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (с из-

менениями и дополнениями) (см. в приложении 5) перечислил следующие виды валют: австралийский доллар; датская крона; доллар США; евро; исландская крона; иена; канадский доллар; норвежская крона; сингапурский доллар; турецкая лира; фунт стерлингов; шведская крона; швейцарский франк.

Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резидентов учитываются следующие расхо­ды и иные платежи, связанные с исполнением сделок, расчеты по которым осуществляются в иностранной валюте: оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов; уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов; выплата комиссионного вознаграждения кредитным организа­циям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля; иные расходы и платежи по операциям, перечень ко­торых определяется ЦБ РФ.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте РФ, складывающемуся на внутреннем валютном рынке на день продажи (по рыночному курсу).

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, непосред­ственно уполномоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или непосредственно ЦБ. Меха­низм обязательной продажи валютной выручки установлен Ин­струкцией ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 10% суммы выручки.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валют­ной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно тран­зитный валютный счет.

При этом каждому текущему валютному счету, открываемо­му по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

86 Раздел III. Особенная часть валютного права

На транзитный валютный счет банк зачисляет в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резиден­та, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на аналогичный счет этого резидента, открытый в этом же банке;

поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ни­ми договорам;

поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытые в од­ном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списыва­ются:

для осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

для оплаты расходов и иных платежей;

для зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или в другом уполномоченном банке (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет) следующих поступлений иностранной валюты:

поступлений, не подлежащих обязательной продаже. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в пла­тежном документе проставляется отметка «Обязательной про­даже не подлежит»;

части валютной выручки, превышающей установленный размер обязательной продажи. При перечислении указанных средств на текущий валютный счет резидента, открытый в дру­гом уполномоченном банке, в платежном документе проставля­ется отметка «Обязательная продажа произведена»;

валютной выручки в сумме ранее оплаченных с текущего ва­лютного счета резидента расходов и иных платежей.

Указанные отметки проставляются в платежном документе на основании информации, содержащейся в документах, пред­ставляемых резидентом уполномоченному банку;

для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента де­нежных средств, если до их списания с транзитного валютного