Тема 2: Информационное обеспечение финансового менеджмента.

2.1. Понятие информационного обеспечения

Управление любым экономическим объектом неразрывно связано с обменом информацией между его структурными элементами и окружающей средой. Своевременность, полнота, точность и достоверность этой информации являются одним из ключевых факторов, определяющих успех в современном бизнесе. В этой связи важнейшим и неотъемлемым элементом современной системы управления финансами является ее информационное обеспечение.

Информационное обеспечение – это комплекс методов, средств по размещению и формам организации информации, включающий совокупность показателей, классификаторов, систем документации, файлов и персонал, преобразующий информацию.

Цель информационного обеспечения – предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.

Система информационного обеспечения финансового менеджмента представляет процесс подбора, обработки информационных материалов, предназначенных для финансового анализа, планирования и контроля.

Информация – это сведения, уменьшающие неопределенность той области, к которой они относятся. Информация сама по себе не существует, существуют лишь данные, из которых можно получить информацию.

Финансовая информация чаще всего представляется в стоимостном выражении. Стоимостная оценка обеспечивает соизмеримость показателей, что позволяет суммировать и комбинировать получаемые сведения, воссоздавать и анализировать события, которые отражают финансовые показатели.

Содержание, широта и глубина системы информационного обеспечения финансового менеджмента определяются отраслевыми особенностями деятельности организации, организационно-правовой формой функционирования, объемом и степенью диверсификации финансовой деятельности и рядом других условий. Конкретные показатели этой системы формируются за счет как внешних так и внутренних источников информации.

2.2. Внешние источники информации

Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемые из внешних источников информации, делятся на четыре группы.

1. Показатели, характеризующие экономическое развитие государства. На их основе проводятся анализ и прогнозирование условий внешней финансовой среды функционирования предприятия при принятии стратегических решений в области стратегии развития его активов и капитала, инвестиционной деятельности, формирования системы перспективных целевых показателей финансового менеджмента. Информационная база создается на публикуемых данных государственной статистики и включает в себя два блока.

В первом блоке – «Показатели макроэкономического развития» – содержатся:

- темпы роста внутреннего валового продукта и национального дохода;

- объем доходов и расходов государственного бюджета;

- дефицит государственного бюджета;

- объем эмиссии денег в рассматриваемом периоде;

- денежные доходы населения;

- вклады населения в банках;

- индекс инфляции;

- ставка рефинансирования.

Во втором блоке – «Показатели отраслевого развития» – содержатся:

- объем произведенной (реализованной) продукции, его динамика;

- общая стоимость активов предприятий;

- сумма собственного капитала предприятий;

- сумма валовой прибыли предприятий;

- ставка налогообложения прибыли по основной деятельности;

- ставки налога на добавленную стоимость и акцизного сбора на продукцию, выпускаемую предприятиями отрасли;

- индекс цен на продукцию отрасли в рассматриваемом периоде.

2. Показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка. Они помогают принимать решения, связанные с формированием портфеля финансовых инвестиций, привлечения кредитов, валютных операций и некоторых других аспектов финансового менеджмента. Информационная база создается на основе публикаций периодических коммерческих изданий, фондовой и валютной биржи, а также на соответствующих электронных источниках информации. Показатели второй группы подразделяются на три блока.

В первом блоке – «Показатели конъюнктуры фондового рынка» – содержатся:

- виды основных инструментов (акций, облигаций, деривативов и т.п.), обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке;

- котировки основных видов фондовых инструментов;

- объемы, цены предложения и спроса по основным видам фондовых инструментов;

- сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.

Во втором блоке - «Показатели конъюнктуры кредитного рынка» - содержатся:

- кредитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по срокам предоставления финансового кредита;

- объемы выданных кредитов и привлеченных депозитов;

- лизинговая ставка по видам активов;

- депозитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам.

В третьем блоке - «Показатели конъюнктуры валютного рынка» - содержатся:

- официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие в процессе внешнеэкономической деятельности;

- курс покупки - продажи аналогичных видов валют, установленный коммерческими банками;

- объемы валютных торгов, дифференцированных по видам валют.

3. Показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов. Они используется в основном для принятия оперативных управленческих решений по отдельным аспектам формирования и использования финансовых ресурсов. Целесообразно выделить следующие блоки информации: «Банки»; «Лизинговые компании»; «Страховые компании»; «Инвестиционные компании и фонды»; «Поставщики продукции»; «Покупатели продукции»; «Конкуренты». Состав показателей каждого блока определяется конкретными целями управления финансами, объемом операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, длительностью партнерских отношений и другими условиями. Источником информации служат публикации отчетных материалов в прессе, соответствующие рейтинги, а также платные бизнес-справки, предоставляемые отдельными информационными компаниями.

4. Нормативно-регулирующие показатели. Система этих показателей учитывается в процессе подготовки финансовых решений, связанных с особенностями государственного регулирования финансовой деятельности предприятий. Эти показатели формируются, как правило, в разрезе двух блоков: «Нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия» и «Нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка». Источником формирования показателей этой группы являются законодательные, нормативные и инструктивные документы государственных органов управления.