Метод минимальных издержек

Данный метод предполагает установление цены на минимальном уровне, достаточном для покрытия постоянных расходов на производство конкретной продукции, а не посредством подсчета совокупных издержек, включающих постоянные и переменные затраты на производство и сбыт. Предельные издержки обычно определяются на уровне, при котором можно было бы только окупить сумму минимальных затрат.

Продажа товара по цене, подсчитанной по такому методу, эффективна в стадии насыщения, когда нет роста продаж, и фирма ставит своей целью сохранить объем сбыта на определенном уровне.

Метод целевого ценообразования

Суть метода состоит в определении цены в соответствии с целевой прибылью, исходя из того, что прибыль является функцией издержек, объема продаж и инвестиций

Эта группа включает:

1. Расчет цены на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли.

2. Обеспечение целевой нормы прибыли по инвестици ям.

3. Обеспечение целевой нормы прибыли по продажам.

Суть метода расчета цены на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли заключается в том, что фирма стремится установить цену, которая обеспечит ей желаемый объем прибыли.

Такая методика ценообразования основывается на графике безубыточности (рис. 2.28). На нем представлены общие издержки и ожидаемые общие поступления при разных уровнях объема продаж.

Рис. 2.28. График безубыточности для определения цены товара

Многое зависит от эластичности спроса по ценам, чего график безубыточности не отражает. Такой метод ценообразования требует от фирмы рассмотрения разных вариантов цен, их влияния на объем сбыта, необходимый для преодоления уровня безубыточности и получения целевой прибыли, а также анализа вероятности достижения всего этого при каждой возможной цене товара.

Существует еще один способ графического представления анализа безубыточности, который носит название обратного графика безубыточности (рис. 2.29). На первый взгляд может показаться, что он отличается от приведенного выше, хотя в основе своей они одинаковы.

Разница состоит в том, что переменные издержки показаны снизу, а фиксированные-сверху. Здесь переменные издержки представлены в виде расстояния по вертикали между осью ОХ и линией ОВ, начинающейся в начале осей координат. Фиксированные издержки АО добавляются по вертикали, являются постоянной величиной, в результате чего линия АС проходит параллельно линии 0В на расстоянии, равном АО и ВС. График безубыточности составляется в основном для нагладности.

Рис. 2.29 Обратный график безубыточности

Точку безубыточности можно определить аналитическим способом по формуле:

,

где Иconst, Иverb – постоянные, переменные издержки на планируемый выпуск продукции;

Q₀ – планируемый выпуск продукции;

Р₀ – планируемая цена товара..

В стоимостном выражении объем прдаж в точке безубыточности окупает ее издержки, т.е.

Qmin = Иconst + Иverb.

Значения в точке безубыточности вычисляют посредством ряда показателей:

Валовая маржа – разница между выручкой от реализации и переменными затратами.

Маржа надежности, шт.= Q₁ – Q₀

В стоимостном выражении объем продаж в точке безубыточности отражает все издержки на производство товара.

Запас финансовой прочности – предел безопасности, характеризующий дополнительный объем продаж, в пределах которого фирма не несет убытков. Показатель финансовой прочности является стратегическим, его наличие позволяет осуществлять инвестиции в воспроизводство на новой технико-технологической основе, проводить инвестирование в ценные бумаги. Отсутствие финансовой прочности заставляет фирму выбирать стратегию контроля средств и оптимизации деятельности.

Запас финансовой прочности определяется по формуле:

где, Q – объем продаж, обеспечивающий получение прибыли;

Q₀ – безубыточный объем продаж.

Показатель запаса финансовой прочности является стратегическим, его наличие позволяет осуществлять инвестиции в воспроизводство на новой технико-экономической основе, проводить инвестирование в ценные бумаги. Отсутствие запаса финансовой прочности предполагает ориентацию фирмы на стратегию М.Портера и оптимизацию деятельности.

При получении целевой прибыли формула имеет вид:

Если предприятие выпускает широкую номенклатуру продукта, то минимальная стоимость продаж в целом по всему ассортименту определяется по формуле:

где Р – показатели i-го товара;

L – доля выпуска в общем объеме;

Максимальную прибыль можно получить как путем установления максимальной цены на товар, так и путем ее оптимизации.

С этой целью необходимо соотнести себестоимость товара с объемом выручки.

При объеме продаж Q, выручка от его реализации компенсирует его затраты на производство. Эта точка безубыточности, которой соответствует нулевая прибыль и критический объем продаж. Отклонения в любую сторону от точки безубыточности влияет на рентабельность продаж (производства). Безубыточному объему продаж при соответствующих затратах соответствует определенная цена.

Точку А называют точкой безубыточности.

Порог безубыточности:

В=P₁·Q₁ = И_verb·Q₁ = И_const.

Изменение цены изменяет угол линии выручки:

• При увеличении – увеличится угол наклона и точка безубыточности приблизится к началу координат. Это говорит о том, что безубыточный объем продаж будет достигнут раньше и при сокращенном объеме продаж.

• При снижении – обеспечение безубыточного объема продаж должно будет достигнуто большим объемом производства.

За пределами финансовой прочности появляется так называемая "маргинальная" цена – пребывание у нижнего предела, за которым убыточность. Данная цена используется для анализа предельных состояний – полезности, производительности, ликвидности.

Метод обеспечения целевой нормы по инвестициям заключается в установлении такой цены, которая позволит получить запланированный доход на вложенный капитал. В качестве объективной оценки выступает уровень рентабельности капитала.

Рентабельность капитала – это отношение валовой прибыли к общей стоимости физических активов фирмы.

Модель цены можно представить следующим образом:

где К – целевой процент окупаемости капитала;

М – инвестированный капитал;

Q – объем продаж.

Метод обеспечения целевой нормы прибыли по продажам связано с понятием рентабельности продаж.

Рентабельность продаж – это отношение суммы валовой прибыли к валовой выручке от продаж.

где R – рентабельность продаж;

P – цена;

Q – объем продаж.