4.7.3. Вивчення обсягів та причин створення наднормативних товарних запасів

З метою недопущення затоварювання торговельного підприємства наднормативними товарами повинна систематично проводитись робо­та виявлення запасів таких товарів, визначення обсягів та причин їх утворення.

Передовсім, дана робота має проводитись по товарних групах та ви­дах товарів, швидкість реалізації яких має тенденцію до зменшення.

Обсяги утворення наднормативних запасів залежать не тільки від суб'єктивних факторів (якості організації роботи з формування това­рних запасів, досвід та професіоналізм робітників комерційних служб підприємства). Переважно утворення понаднормативних запасів по­в'язане з важкопрогнозованими коливаннями обсягу та структури споживчого попиту на окремі види товарів, та товарні групи, змінен-нями в моді, виникненням на ринку інших модифікацій цього ж то­вару за нижчими цінами або принципово нових видів товарів з кра­щими споживчими якостями, активною маркетинговою політикою конкурентів підприємства.

Основні об'єктивні та суб'єктивні причини утворення наднормати­вних товарних запасів наведено у табл. 28.

Обсяги утворення наднормативних товарних запасів визначаються на основі даних інвентарізації та оперативних звітів структурних підрозді­лів підприємства шляхом їх порівняння з встановленими нормативами.

Для виявлення причин затоварювання необхідно проводити спеці­альні обстеження (інтерв'ювання або анкетування оперативних робіт­ників (продавців), робітників комерційних служб, покупців та інше. Це дозволить оцінити структуру причин утворення наднормативних товарних запасів, здійснити їх ранжирування за ступенем зна­чущості.

Збір означеної інформації є основою для прийняття ефективних та дієвих заходів щодо зниження розмірів запасів до нормативного рівня.

8*

227

4.7.4. Розробка політики реалізації понаднормативних запасів

Найважливішим напрямком роботи щодо регулювання товар­них запасів є розробка політики реалізації понаднормативних за­пасів.

Незважаючи на всі заходи з удосконалення формування товарних запасів (вивчення попиту, удосконалення комерційної роботи та гос­подарських зв'язків з постачальниками, складання чітких схем заво­зу товарів, оптимізації розміру партії поставки та інше), ризик нере-алізації утворених товарних запасів реально існує та його рівень (особливо в теперішній ситуації) достатньо високий.

Вихідною базою для розробки політики реалізації понаднормати­вних товарних запасів є вивчення та систематизація причин утворен­ня цих товарних запасів, оскільки саме її склад та характер визнача­ють можливі шляхи та засоби їх зменшення.

Склад та інструментарій політики реалізації понаднормативних товарних запасів, а також необхідні профілактичні заходи для нор­малізації їх розміру наведено у табл. 29.

Запропоновані заходи подаються як приклад. Конкретний склад політики реалізації понаднормативних запасів визначається індивіду­ально, залежно від виду товарів, загальноринкової ситуації, конку­рентоспроможності та можливостей торговельного підприємства, ін­ших факторів.

Основними вимогами до розробки політики реалізації наднорма­тивних запасів є:

• ефективність - скорочення розміру запасів при мінімальних витратах та збитках;

• своєчасність - розроблені заходи дають необхідний результат тільки у відповідний часовий період;

• оперативність та маневреність - політика реалізації повинна уточнюватися, змінюватись залежно від досягнутого ефекту, та зміни загальноринкової ситуації.

Одночасно з реалізацією активних заходів щодо зниження роз­мірів запасів слід проводити профілактичну (попереджувальну) ро­боту. Метою її проведення є недопущення утворення понаднорматив­них запасів в майбутньому.

Склад профілактичної роботи визначається причинами утворення наднормативних запасів та спрямований на їх ліквідацію або локалі­зацію.

1. Питання для самоперевірки:

1. Дайте визначення поняття "товарний запас". Чим відрізняєть­ся товарний запас від поняття "товарні ресурси"?

2. Які причини обумовлюють необхідність утворення товарних запасів?

3. Дайте характеристику товарних запасів за різними класифіка­ційними ознаками. В яких цілях використовується класифікація то­варних запасів в економічній роботі на підприємстві?

1. Визначте показники, що використовуються для оцінки стану товарних запасів, їх призначення і взаємозв'язок з іншими показни­ками діяльності підприємства.

4. Що собою являють показники рівня товарних запасів і час то­варного обертання? Наведіть методику їх розрахунку.

5. Перелічіть фактори, що впливають на формування товарних запасів.

6. Розкрийте механізм впливу на динаміку товарних запасів фа­кторів зовнішнього характеру. Як врахувати їх дію в практиці діяль­ності торговельного підприємства?

7. Які фактори можна віднести до чинників внутрішнього харак­теру, що впливають на розмір товарного запасу та час обертання? По­діліть ці фактори на дві групи: позитивного (прискорення обертання) і негативного впливу (зростання часу обертання).

8. Дайте визначення стратегії управління товарними запасами та перелічіть етапи її обгрунтування.

10. Обгрунтуйте цілі формування товарних запасів.

11. Яку інформацію необхідно мати для прийняття управлінсь­ких рішень щодо утворення та регулювання товарних запасів?

12. Визначте зміст етапу обгрунтування стратегії управління то­варними запасами "Аналіз стану та ефективності управління товар­ними запасами" та послідовність його здійснення.

13. Розкрийте методичні підходи до аналізу динаміки товарних запасів.

14. Яку методику використовують для кількісної оцінки факто­рів, що впливають на зміну товарних запасів? Наведіть формулу роз­рахунку впливу змін обсягу товарообороту та часу обертання на роз­мір товарного запасу. <

15. Як розрахувати індекс сезонної коливальності товарних запа­сів?

16. Розкрийте методичні підходи до аналізу асортиментної струк­тури товарних запасів.

17. Які заходи сприяють скасуванню диспропорцій між асорти­ментною структурою товарообороту та товарних запасів?

18. Визначте сутність поняття "якість товарних запасів" та дайте характеристику показникам, що використовуються для її оцінки.

19. Як розрахувати можливий і максимальний розмір уцінки не­ходових і залежалих товарів та оцінити ефективність роботи щодо проведення уцінки товарів?

10. З якою метою проводять аналіз обіговості товарів і які мето­дичні підходи використовують?

10. Чи можна оцінити ефективність управління товарними запа­сами? Якщо "так", то який критерій оцінки ефективності товарних запасів використовують?

11. Дайте визначення показників ефективності управління товар­ними запасами та їх аналітичних можливостей, наведіть методику їх розрахунків.

12. Сформулюйте мету нормування товарних запасів і визначте, що собою являє "норма товарного запасу"?

24. Дайте характеристику принципам, на яких базується норму- вання товарних запасів.

25. Які методи нормування товарних запасів використовують? Обгрунтуйте передумови застосування кожного методу, його переваги та недоліки.

26. Сутність методу техніко-економічних розрахунків, послідов­ність та методика розрахунків окремих елементів норми товарного запасу.

27. Економіко-статистичні методи нормування товарного запасу, їх характеристика, умови застосування.

28. Характеристика економіко-математичних методів нормування товарних запасів, умови їх застосування.

29. Порядок планування товарних запасів в цілому по підприємс­тву та по окремих групах товарів.

30. Визначте призначення та зміст оперативного управління то­варними запасами.

31. Які системи контролю рівня запасів Ви засвоїли? Дайте хара­ктеристику кожного методу. ^{

32. В чому полягає сутність класифікаційного підходу до управ­ління запасами (ABC system)?

33. Визначте ідею та зміст базової моделі оптимального рівня за- пасів EOQ.

34. Які складові утворюють сукупні витрати по управлінню запа­сами?

35. Охарактеризуйте залежність рівня витрат з управління запа­сами від їх обсягу.

36. Дайте характеристику динамічній схемі процесу формування та реалізації товарних запасів.

Роздій У. Управління товарними запасами торговельного підприємства

37. Як розрахувати оптимальний розмір запасів, що мінімізує сукупні витрати?

38. Як розрахувати оптимальну кількість замовлень на рік і оп­тимальну кількість днів між замовленнями?

39. Як визначити "точку замовлення"? Наведіть графічну ілюст­рацію розрахунку "точки замовлення".

40. Дайте економічну інтерпритацію динамічній схемі стану за­пасів з врахуванням зміни швидкості реалізації.

41. Розкрийте основні причини суб'єктивного та об'єктивного ха­рактерів, що обумовлюють утворення понаднормативних товарних за­пасів.

42. В чому полягає сутність політики реалізації наднормативних запасів?

43. Які попереджувальні заходи може використовувати підпри­ємство з метою запобігання виникненню понаднормативних товарних запасів? Наведіть приклади.

44. Який інструментарій політики реалізації наднормативних за­пасів відповідно до причин їх виникнення може застосовувати під­приємство? Наведіть приклади.

Розділ 5. Управління товарним забезпеченням обороту торговельного підприємства

Ключові слова та поняття:

товарні ресурси, товарне забезпечення обороту, обсяг закупівлі то­варів, ціна реалізації, джерела надходження товарів, стратегія фор­мування товарного забезпечення обороту, канал розподілу товарних ресурсів, ділер, дистриб'ютор, комісіонер, агент, брокер, методи заку­півлі товарів, договір закупки товарів, базисні умови поставки, рит­мічність надходження товарів, частота поставки, комерційна угода, ефективність комерційної угоди.

5.1. Товарне забезпечення товарообороту в системі управління діяльністю торговельного підприємства

Необхідною умовою забезпечення процесу реалізації товарів, ви­конання розроблених планів товарообороту є формування товарного забезпечення обороту підприємства.

Товарне забезпечення обороту - це підпорядкована генеральній меті торговельного підприємства діяльність із закупівлі та доставки на підприємство товарних ресурсів необхідного обсягу, асортименту та якості. '

Головною метою формування товарного забезпечення обороту торговельного підприємства є створення умов для реалізації генераль­ної мети діяльності підприємства на ринку, виконання розроблених планів товарообороту та прибутку. ,

Для досягнення цієї мети в процесі формування товарного забез­печення обороту мають бути розв'язані такі управлінські завдання:

1. Забезпечення стабільного та ритмічного надходження товарів на торговельне підприємство.

2. Забезпечення відповідності обсягу та структури закупівлі това­рів обсягу та структурі споживчого попиту.

1. Забезпечення конкурентних переваг торговельного підприєм­ства щодо асортименту, якості та цін товарної продукції.

3. Мінімізація сукупних витрат на формування, транспортування, зберігання товарних ресурсів.

4. Забезпечення необхідної ефективності комерційних угод щодо закупівлі товарів.

Якість організації роботи з товарного забезпечення торговельної діяльності обумовлює розмір та рівень багатьох показників господар сько-фінансової діяльності підприємства, а саме: обсяг товарообігу, валового доходу, чистого прибутку, швидкість грошового обігу, роз­міри необхідного капіталу та інші. Розглянемо характер та фактори цієї залежності.

Обсяги закупівлі товарів та їх відповідність структурі попиту споживачів забезпечують можливість реалізації товарів в заплано­ваному обсязі. Характер цієї залежності відображає формула товарно­го балансу:

ТО=НТ+АТЗ - IB,

де ТО - обсяг товарообороту;

НТ - надходження товарів (обсяг закупок);

АТЗ - зміна обсягів товарних запасів протягом періоду;

IB - інше вибуття товарних ресурсів.

Ефективність вибору постачальника товарних ресурсів обумовлює ціну закупівлі товарів, а отже, і розмір валового доходу торговельного підприємства. Ця залежність описується наступною моделлю:

ВД=ТО - НТ=(Ц_Р - Ц₃)К,

де Ц_р - розроблена ціна реалізації одиниці товару; Ц₃ - ціна закупівлі одиниці товару; К - кількість реалізованих товарів.

Отже, збільшення валового доходу та відповідного прибутку тор­говельного підприємства може бути забезпечене за рахунок зниження цін закупівлі товарів.

Рівень ціни реалізації (Ц_р) обумовлює обсяги реалізації товарів, конкурентоспроможність підприємства на певному сегменті спожив­чого ринку.

Розроблена ціна визначається так:

Цз (ЮО + Рнадб)

^Цр 100

Д^е Рнадб - рівень торговельної надбавки, % до ціни закупівлі.

Створення умов щодо зниження ціни реалізації з метою завою­вання або збільшення ринкової ніші спонукає підприємство до пошу­ку постачальників, ціна на товар яких буде найбільш низькою.

Рішення щодо формування товарного забезпечення товарообороту впливають на швидкість обертання товарних ресурсів, через неї — на витрати підприємства з обслуговування позикового капіталу (ВОП):

ПР СКВ ТР„

воп =

360 100

де ПР - обсяг позикових ресурсів;

СКВ - ставка відсотку за кредит, відсотків річних;

ТР_Д - тривалість реалізації товарних ресурсів в днях (проміжок

часу між закупкою та реалізацією).

Виходячи з цього, завданням товарозабезпечення є зменшення пе­ріоду реалізації товарних ресурсів, орієнтація на проведення закупів­лі товарів з високою швидкістю реалізації для прискорення обертання грошових коштів.

Закупівля необхідних підприємству товарних ресурсів може здій­снюватися у різних постачальників, на різних умовах щодо терміну та форми розрахунків за придбані товари. Ці фактори обумовлюють рівень ризику невиконання зобов'язань постачальниками підприємс­тва, а отже, і розмір фінансових втрат підприємства в зв'язку з недо­бросовісністю його партнерів. Фінансові втрати можуть мати місце у формі реальних збитків (непоставка товару, який оплачено) або у ви­гляді втраченої вигоди (в зв'язку з погіршеннями кон'юнктури спо­живчого ринку в період затримки поставки товарних ресурсів).

Оскільки рішення щодо закупівлі товарної маси обумовлюють розмір прибутку підприємства від реалізації товарів, то одночасно во­ни впливають і на стан фінансів підприємства, можливість збіль­шення власних фінансових ресурсів та поліпшення структури капіта­лу, фінансову стійкість підприємства. З іншого боку, закупівля товарів, які швидко реалізуються, обумовлює поточну та перспектив­ну платоспроможність підприємства.

Наслідки впливу рішення щодо закупівлі товарів на кінцеві ре­зультати господарсько-фінансової діяльності підприємства узагальнює рис. 55.