Задание:

То же, что и ранее.

Решение Вопроса 15.1 – келлер – часть 2

(a) Обязательство по налогу на прибыль предприятия – год, окончившийся 31 декабря 2003 г.

$

(b) Обязательство по отложенному налогу

	$000	$000		$000

(c) Движение обязательств по отложенному налогу

$

(d) Примечание в отношении затрат по налогу

$

(e) Согласование произведения учётной прибыли и ставки налога на прибыль с расходами по налогу

$

Вопрос 15.1 – келлер – часть 3

Помимо данных, приведенных в предыдущем вопросе, нужно также принять во внимание следующую информацию за год, окончившийся 31 декабря 2004 г.

(1) Начисленные расходы

Келлер ещё не погасил 8%-ый вексель.

(2) Гарантийный резерв

В течение года Келлер оплатил гарантии на сумму 100 дол. и отнес на расходы в ОПУ 400 дол.

(3) Расходы на разработку

В течение 2004 г. в соответствии с МСБУ (IAS) 38 «Нематериальные активы» Келлер отразил в качестве нематериального актива расходы на разработку в размере 3,560 дол. Расходы на разработку списываются на налоговые затраты в том периоде, когда они были понесены.

(4) Дополнительная информация

$

Прибыль до налогов по МСФО 35,000

Амортизационные отчисления 3,700

Налоговая амортизация 4,940

(5) Развлечения

В 2004 г. Келлер оплатил расходы на организацию корпоратива для своих сотрудников в ознаменование второй годовщины успешной работы. Затраты, не принимаемые к налогообложению, составили 4 000 дол.