Проекту у фармацевтичному виробництві
Група витрат |
Підгрупа витрат |
Перелік витрат |
Компоненти витрат |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Почат-кові інвес-тиційні ви-трати |
1.1. Витрати на необоро-тні активи = =а)+ б) |
а) інвестиції в необорот-ні активи
|
1. Витрати, пов'язані з підготовкою виробничих площ, або купівлею земельних ділянок.
|
|
|
|
2. Вартість будівництва або ре-конструкції існуючих будівель і споруд.
|
|
|
|
3. Вартість нового обладнання, його транспортування і монтажу. |
|
|
|
4. Витрати на придбання патентів, “ноу-хау” та інших об’єктів інтелектуальної власності. |
|
|
б) передви-робничі витрати |
1. Витрати, пов'язані з прове-денням маркетингових досліджень.
|
|
|
|
2. Витрати, пов'язані з техніко-економічним обґрунтуванням (ТЕО) проекту. |
|
|
|
3. Витрати, пов'язані з науково-технічною проробкою проекту. Для інноваційних проектів: проведення технологічних і біофармацевтичних досліджень, доклінічних і клінічних досліджень, розробка і затвердження аналітичної нормативної документації (АНД). |
|
|
|
4. Витрати, пов'язані з правовою підготовкою проекту (заклю-чення договорів на постачання обладнання, субстанцій, допо-міжних матеріалів та ін.; оформ-лення кредитних угод; заклю-чення договорів на виконання контрагентських робіт). |
Продовження табл.11.2
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
5. Витрати, пов'язані з техніч-ною і організаційною підготовкою виробництва. |
|
|
|
6. Витрати, пов'язані з підготовкою і перепідготовкою кадрів. |
|
|
|
7. Витрати, пов'язані з форму-ванням товаропровідної мережі, проведенням реклами, форму-ванням збутової стратегії і роз-робкою цінової політики |
|
1.2. Витрати на оборот-ний капі-тал=а)-б)= =власний оборотний капітал |
а) поточні активи |
1. Запаси (субстанції, допоміжні матеріали, незавершене виробниц–тво, готова продукція). |
|
|
б) поточні зобов’язан-ня |
2. Дебіторська заборгованість. |
|
|
|
3. Грошова готівка. Сума боргів, що підприємство повинно сплатити по наданих фінансових і комерційних кредитах |
2. Експ- луатаційні витрати |
2.1. Вироб-ничі витра-ти |
а) матері-альні |
Витрати на сировину, матеріали, напівфабрикати, паливо і енергію на технологічні потреби. |
|
|
б) трудові |
Витрати на оплату праці вироб-ничого персоналу |
|
|
в) загально-виробничі |
1. Витрати на управління вироб-ництвом. |
|
|
|
2. Амортизація основних засобів загальновиробничого (цехового) призначення |
|
|
|
3. Амортизація нематеріальних активів загальновиробничого (цехового) призначення |
|
|
|
4. Витрати на утримання, експлуатацію і ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів, інших позаоборотних активів загальновиробничого призначення. |
Продовження табл. 11.2
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
5. Витрати на удосконалення технології і організації виробництва |
|
|
|
6. Витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень. |
|
|
|
7. Витрати на обслуговування виробничого процесу. |
|
|
|
8. Витрати на охорону праці, техніку безпеки, охорону навколишнього середовища та інші витрати. |
|
2.2. Адміні-стративні витрати |
|
1. Оплата праці адміністративного персоналу. 2. Амортизація приміщень адміністративного апарату |
|
|
|
|
|
|
|
3. Витрати на відрядження, послуги зв'язку та ін. |
|
2.3. Витрати на збут |
|
1. Витрати на пакування і зберігання готової продукції. |
|
|
|
2. Витрати на маркетингові дос-лідження ринку. |
|
|
|
3. Витрати по продажу (реклама, комісійні та ін.). |
|
|
|
4. Транспортні витрати. |
|
|
|
5. Заробітна плата персоналу, що займається збутом. |
Ефект від економії бюджетних коштів за розрахунковий період у разі реалізації проекту може бути обчислений за формулою:
де Цн і Цб – відповідно ціна дози нового ЛЗ і препарата аналога, що входить до бюджетного переліку;
Дн і Дб – відповідно середня кількість доз на курс лікування для нового ЛЗ і препарата - аналога, що входить до бюджетного переліку;
N – середня (за даними двох останніх років)кількість пільгового контингенту населення за певною групою захворювань;
і – індекс інфляції;
п – тривалість життєвого циклу ЛЗ.
За умов, коли реалізація проекту передбачає залучення бюджетних джерел фінансування, бюджетний ефект розраховується так:
де ВБк – інвестиції в проект за рахунок коштів бюджету у к-тому році;
к – рік здійснення бюджетних інвестицій за проектом;
m – тривалість бюджетних інвестицій за проектом.
Особливого значення у фармації набуває оцінка соціальної ефективності проекту, яка повинна проводитися з урахуванням зміни функціональних характеристик ЛЗ (клінична ефективність, безпечність, якість, зручність використання) і ціни споживання (витрати на курс лікування).
Для розрахунку соціального ефекту від впровадження нового ЛЗ (Ес) слід використовувати показники “витрати – ефективність” або “витрати – корисність (утилітарність)”.
При цьому сукупний соціальний ефект від використання нового препарату слід розраховувати, спираючись на дані щодо динаміки захворювань за даною нозологією (з) і показник частоти призначення певного ЛЗ серед препаратів даної фармакотерапевтичної групи:
або
,
де jн та jб – коефіцієнт частоти призначень нового ЛЗ і препарату, обраного для порівняння відповідно;
ДСн і ДСб – прямі витрати, пов’язані з вибором медикаментозної схеми лікування з новим ЛЗ і препаратом, обраним для порівняння відповідно;
УСн іІСб – непрямі витрати, пов’язані з вибором медикаментозної схеми лікування з новим ЛЗ і препаратом, обраним для порівняння відповідно;
Еfн і Еfб – показник ефективності лікування при використанні нового ЛЗі препарату, обраного для порівняння відповідно (відсоток вилікуваних хворих, відсоток летальних випадків та ін.);
Utн і Utб – показник корисності (утилітарності) медикаментозної схеми лікування новим ЛЗ і препаратом, обраним для порівняння відповідно (наприклад, індекс QALY).
Модифікована формула для розрахунку NRV інвестиційних проектів в умовах фармвиробництва має вигляд:
або
де Dt – чисті грошові надходження внаслідок реалізації проекту на t-му кроці розрахунків;
r – норма дисконтування чистих грошових надходжень;
t – рік одержання чистих грошових надходжень за аналізованим проектом;
n – тривалість життєвого циклу;
ICk – інвестиційні витрати за проектом на к-тому році їх здійснення;
j – норма дисконтування інвестиційних витрат;
k – рік здійснення інвестиційних витрат за проектом, що аналізується;
m – період здійснення інвестиційних витрат;
BPt – зростання виручки від реалізації внаслідок впровадження проекту на t-му кроці розрахунків;
Ct - зміна собівартості продукції внаслідок впровадження проекту на t-му кроці розрахунків;
A – зміна суми амортизаційних відрахувань внаслідок реалізації проекту;
П – ставка податку на прибуток;
Knp – комплексний показник конкурентоспроможності проекту.
Індекс рентабельності інвестицій для оцінки проектів в галузі фармації рекомендується обчислювати за формулою:
або
