Витрати

Оскільки витрати вже давно вважаються сферою, в якій вірогід­ність шахрайства велика, в багатьох організаціях їх ретельно кон­тролюють. Але в цілому практика здійснення подібних злочинів багато в чому залежить від загальної атмосфери, що існує в компа­нії, чи від того, вважаються серед співробітників спроби поживи­тися за рахунок компанії нормальними чи абсолютно недопусти­мими.

Прикладом того, наскільки серйозно керівництво може стави­тися до спроб співробітників завищувати витрати чи пред'являти фіктивні документи для виплати, є одна з великих компаній, в якій спеціально виділені два контролера, які перевіряють всі платежі, зроблені власним персоналом. У цьому разі під час контролю за правильністю виплат контролер може навіть подзвонити в готель, рахунок якого поданий до сплати, і поцікавитися розцінками за номер, який фігурує в звіті робітника, що ним користувався, вар­тість типового обіду, а також тим, чи зупинявся взагалі громадя­нин чи громадянка в цьому готелі в такий-то день. Контролер перевіряє, чи користувався робітник тим класом під час переїзду Залізницею, яким йому дозволено, чи їхав дорожчим, уточнює вартість проїзду на таксі з одного пункту до іншого, контролює за довідником відстань, що подолав співробітник під час пересу­вання автомобілем. Мета такого підходу - переконати всіх співро­бітників, що всі їх звіти про витрати можуть бути перевірені, при цьому в контракти всіх співробітників заноситься окремий пункт, що передбачає штрафні санкції за неправдиву інформацію в цьому відношенні.

Звичайно, якщо говорити про велику компанію, то така орга­нізація має сенс з фінансового боку. Хоч у декого може виникнути питання, як така політика впливає на мотивацію персоналу і на формування у нього почуття лояльності до своєї фірми.

Ось деякі випадки, коли є сенс провести перевірки перед випла­тою звичайних витрат службовців:

• рахунки з автозаправних станцій і ресторанів, виписаних від руки, зазвичай вони видаються в надрукованому вигляді.

• рахунок з автозаправної станції за бензин, яким заправлявся службовий автомобіль співробітника впродовж місяця, над­звичайно великий. Порівняйте його з журналом виїздів за місяць цього співробітника, перевірте, чи не користувався він цим автомобілем протягом цього часу разом з ким-не-будь з компанії;

• почерк на рахунках з різних місць здається схожим;

• неконкретне вказання витрат, слова, що зустрічаються у звіті типу "різне" , "і т.ін.";

• відсутність у документах точних дат;

• підозра на внесення додаткових цифр, так 3,75 гривні легко перетворюються на 13,75 гривні. Під час такої перевірки добре допомагає тест на обізнаність - дещо просто не може мати таку ціну.

Виставкові зразки

Проблема визначена в цьому розділі полягає в тому, що складно організувати контроль за правильним використанням зразків ви­робів, призначених для безкоштовного роздавання відвідувачам, наприклад, виставок. Дуже часто на великих виставках такі то­вари доходять до відвідувачів в набагато меншій кількості, ніж це планувалося організаторами, а перетворюється в предмет бар­теру між окремими виставковими стендами. Особливо ця пробле­ма видається гострою, якщо у вигляді приманки відвідувачів ви­користовуються продовольчі товари чи алкогольні напої, ось тут бартер особливо процвітає, і пляшка презентаційного віскі обмі­нюється у колег на кілька упаковок іноземного пива чи пляшку закордонного вина.