- •Сергей Викторович Загородников
- •2. Понятие и признаки предприятия
- •3. Классификация предприятий
- •4. Организационно‑правовые формы предприятий
- •5. Малые предприятия
- •6. Основы интеграции предприятий
- •7. Виды корпоративных форм бизнеса
- •8. Офшорные формы бизнеса
- •9. Холдинговые формы бизнеса
- •10. Финансово‑промышленные группы
- •11. Предприятия с иностранными инвестициями
- •12. Порядок создания и ликвидации предприятий
- •13. Предприятие в условиях рыночной экономики
- •14. Понятие и разновидности рынка
- •15. Необходимость государственного регулирования экономики
- •16. Формы и методы государственного регулирования экономики
- •17. Внешняя среда предприятия
- •18. Внутренняя среда предприятия
- •19. Концентрация производства
- •20. Специализация производства
- •21. Кооперирование производства
- •22. Комбинирование производства
- •23. Определение оптимальных размеров предприятий
- •24. Производственный процесс и его структура
- •25. Понятие и принципы организации производства
- •26. Понятие и виды производственной структуры предприятия
- •27. Типы организации производства
- •28. Производственный цикл
- •29. Организация энергетического хозяйства предприятия
- •30. Организация инструментального хозяйства
- •31. Организация ремонтного хозяйства
- •32. Организация транспортного хозяйства предприятия
- •33. Организация складского хозяйства предприятия
- •34. Понятие, состав и структура основных фондов
- •35. Износ и амортизация основных фондов
- •36. Показатели использования основных фондов
- •37. Экономическая сущность, состав и структура оборотных средств
- •38. Нормирование оборотных средств
- •39. Показатели использования оборотных средств
- •40. Содержание ресурсосбережения на предприятии
- •41. Кадры предприятия, их классификация и структура
- •42. Сущность и методы определения производительности труда
- •43. Сущность и значение нормирования труда
- •44. Сущность и принципы оплаты труда
- •45. Тарифная система оплаты труда
- •46. Формы и системы оплаты труда
- •47. Понятие себестоимости и издержек производства
- •48. Классификация затрат предприятия
- •49. Планирование себестоимости
- •50. Системы учета затрат на предприятии
- •51. Источники и факторы снижения себестоимости
- •52. Система управления затратами на предприятии
- •53. Сущность, функции и классификация цен
- •54. Ценообразование на различных рынках
- •55. Ценовая политика предприятия
- •56. Стратегии ценообразования
- •57. Методы ценообразования
- •59. Система показателей эффективности
- •60. Понятие, функции и виды прибыли
- •61. Формирование и использование прибыли
- •62. Понятие и показатели рентабельности
- •63. Безубыточность работы предприятия
- •64. Маркетинг в деятельности предприятия
- •65. Организация маркетинговой деятельности на предприятии
- •66. Товарная политика
- •67. Понятие жизненного цикла
- •68. Коммуникационная политика
- •69. Сбытовая политика
- •70. Понятие и функции управления предприятием
- •71. Понятие, элементы и принципы проектирования организационной структуры управления
- •72. Виды организационных структур управления
- •73. Современные технологии управления
- •74. Определение эффективности управления
- •75. Понятие и принципы планирования
- •76. Методы планирования
- •77. Система планов предприятия
- •78. Нормативная база планирования
- •79. Стратегическое планирование на предприятии
- •80. Понятие и виды стратегий предприятия
- •81. Бизнес‑планирование
- •82. Разработка производственной программы
- •83. Показатели плана производства
- •84. Понятие и показатели качества продукции
- •85. Расчет производственной мощности
- •86. Стандартизация в системе качества продукции
- •87. Сущность, цели и принципы сертификации
- •88. Контроль качества продукции
- •89. Экономическая эффективность повышения качества продукции
- •90. Система управления качеством продукции
- •91. Зарубежный опыт управления качеством
- •92. Концепция всеобщего управления качеством
- •93. Понятие и методы определения конкурентоспособности продукции
- •94. Факторы повышения конкурентоспособности предприятия
- •95. Резервы повышения конкурентоспособности предприятия
- •96. Значение научно‑технического прогресса в деятельности предприятия
- •97. Инновации и инновационный процесс
- •98. Инновационная политика предприятия
- •99. Научно‑технологическая подготовка производства
- •100. Реинжиниринг бизнеса
- •101. Понятие инвестиций
- •102. Понятие и принципы инвестиционной деятельности
- •103. Арендные механизмы в инвестиционной деятельности
- •104. Эффективность инвестиций
- •105. Содержание и формы внешнеэкономической деятельности предприятия
- •106. Риск в деятельности предприятия
- •107. Методы снижения риска
- •108. Финансовые ресурсы
- •109. Формы финансирования предприятия
- •110. Анализ финансового состояния предприятия
- •111. Финансовая политика предприятия
- •112. Финансовое планирование на предприятии
- •113. Налоговые отношения между государством и предприятием
- •114. Методы оценки налоговой нагрузки предприятия
- •115. Налоговое планирование на предприятии
- •116. Понятие и принципы оптимизации налоговой нагрузки
- •117. Определение, задачи и принципы логистики
- •118. Организация построения логистической системы на предприятии
- •119. Основные логистические концепции и системы
- •120. Управление запасами
- •121. Основные виды и содержание финансовой отчетности предприятия
- •122. Внутрифирменный учет
- •123. Понятие и процедуры банкротства
- •124. Сущность, цели и функции контроллинга
113. Налоговые отношения между государством и предприятием
Существенной частью расходов предприятий являются принудительные платежи, возлагаемые на них государством как носителем верховной власти. Данные принудительные платежи включают в себя платежи, связанные с налоговой повинностью (налоги и дополнительные налоговые вычеты) и платежи за государственные услуги (сборы и взносы).
Налог – это обязательный, индивидуально‑безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически законных действий, включая предоставления определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налоговая система – это совокупность существующих в данный момент налогов, пошлин и сборов, взимаемых государством в соответствии с Налоговым кодексом, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия (изменения, отмену и т. д.) и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.
Налоговая система должна строиться на таких принципах, как:
1) принцип справедливости, под которым понимается равномерность распределения налогового бремени;
2) принцип определенности, требующий, чтобы вид налога, срок уплаты, способ и сумма платежа были ясно определены и доведены до плательщиков;
3) принцип удобства, указывающий на необходимость взимания налогов в удобное время и удобным способом для плательщика;
4) принцип экономии, заключающийся в снижении затрат по взиманию налога, в превышении суммы налогов над расходами по их сбору.
Через налогообложение государство воздействует на потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемого минимума, освобождения (полного или частичного) отдельных видов доходов или групп.
А. Лаффер описал характер взаимосвязи между размером ставок налогов и налоговыми поступлениями бюджета. В форме гипотетической кривой А. Лаффер выразил идею о возможности сохранить или даже увеличить налоговые поступления с помощью снижения налоговых ставок. Обосновывалась эта идея тем, что по мере роста ставки налога от 0 до 100 % налоговые поступления бюджета будут расти от 0 до некоторого максимального уровня, а затем снижаться до 0. Налоговые доходы имеют тенденцию к снижению после некоторой точки, потому что более высокие ставки налога (по предположению) сдерживают экономическую активность, и, следовательно, налоговая база (ВВП) сокращается. Логическое рассуждение А. Лаффера состояло в том, что более низкие ставки налогов создадут стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, к инновациям и принятию деловых рисков, способствуя тем самым существенному увеличению национального производства и дохода. Такая расширившаяся налоговая база сможет поддержать налоговые поступления на прежнем уровне даже при пониженных ставках налогов.
А. Лаффер так обосновал свое предложение: «Чтобы увеличить производство продукта, следует осуществить такие политические меры, которые одновременно повышали бы и спрос компании на факторы производства, и желание этих факторов быть занятыми. С этой целью необходимо снизить все виды налогов. Но сокращения эти будут эффективными, если в наибольшей степени снижаются предельные (т. е. самые высокие) ставки налогов».