§ 3. Правовое регулирование валютных операций

Законодательство Республики Беларусь о валютном регулиро­вании и валютном контроле определяет порядок совершения валют­ных операций, в том числе и при осуществлении внешнеторговой деятельности, выполняя тем самым две функции : регулирующую и контрольную. Первая функция состоит в определении объема прав и обязанностей участников валютных операций, а вторая - в обеспе­чении соблюдения законодательства при совершении валютных опе­раций. Следовательно, объектом валютного контроля являются ва­лютные операции, понятие которых в подп. 1.9 Положения о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 1 августа 1996 г. № 786, утвержденного Правлением Националь­ного банка 25 июня 1996 г., протокол № 11¹, (далее - Положение о порядке проведения валютных операций) раскрыто путем перечис­ления их разновидностей: а) операции, связанные с переходом пра­ва собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства плате­жа иностранной валюты; б) ввоз и пересылка в Республику Бела­русь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь белорус­ских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях и (или) ценных бумаг в иностранной валюте, иностранной валюты, платежных доку­ментов в иностранной валюте, драгоценных металлов в виде слит­ков; в) операции между резидентами и нерезидентами в белорус­ских рублях, а также с использованием ценных бумаг в белорусских рублях; г) международные денежные переводы; д) операции между

нерезидентами в белорусских рублях; е) переводы иностранной ва­люты по счетам в банках - резидентах, не влекущие перехода пра­ва собственности на нее; ж) переводы нерезидентами белорусских рублей по счетам в банках-резидентах, не влекущие перехода пра­ва собственности на них.

Валютное законодательство разграничивает понятия иностран­ной валюты и валютных ценностей. Так, подп.1.2 Положения о порядке проведения валютных операций относит к иностранной валюте: а) денежные знаки в виде банкнот, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе госу­дарств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но под­лежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на сче­тах в денежных единицах иностранных государств и междуна­родных денежных или расчетных единицах. Перечень видов иму­щества, относимого к валютным ценностям, содержится в подп. 1.1 указанного Положения. Он включает: а) иностранную валюту; б) платежные документы (платежные инструкции) в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодатель­ством Республики Беларусь; в) ценные бумаги в иностранной ва­люте; г) белорусские рубли при совершении с ними отдельных валютных операций; д) ценные бумаги в белорусских рублях при совершении с ними отдельных валютных операций; е) драгоцен­ные металлы (золото, серебро, платина, палладий) в виде бан­ковских слитков.

В соответствии с п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 февраля 2000 г. № 87 «О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь»¹ орга­нами валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь выступают Совет Министров Республики Беларусь и На­циональный банк; органами валютного контроля - Комитет государ­ственного контроля, Государственный таможенный комитет; агента­ми валютного контроля - таможни, банки, министерства, другие рес­публиканские органы государственного управления, а также объе­динения, подчиненные Совету Министров Республики Беларусь, облисполкомы и Минский горисполком.

Участники валютных операций разграничиваются на две катего­рии: резидентов и нерезиденитов.

Резидентами в соответствии с подп. 1.5 Положения о порядке проведения валютных операций являются:

граждане (физические лица) Республики Беларусь;

иностранные граждане (физические лица) и лица без граждан­ства (физические лица), имеющие вид на жительство в Республике Беларусь (либо заменяющий его документ), выданный компетент­ными государственными органами Республики Беларусь;

юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Бе­ларусь;

Республика Беларусь, административно-территориальные еди­ницы Республики Беларусь, участвующие в валютных операциях.

В качестве нерезидентов подп.1.6. Положении о порядке прове­дения валютных операций называет:

иностранных граждан (физических лиц) и лиц без гражданства (физических лиц), за исключением иностранных граждан (физичес­ких лиц) и лиц без гражданства (физических лиц), имеющих вид на жительство в Республике Беларусь (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

- юридических лиц, созданных в соответствии с законодатель­ством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь;

организации, не являющиеся юридическими лицами, создан­ные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся на территории Респуб­лики Беларусь;

дипломатические и иные официальные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

международные организации, их филиалы и представитель­ства; иностранные государства, административно-территориальные единицы иностранных государств, участвующие в валютных опе­рациях.

Валютные операции, осуществляемые между резидентами и не­резидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

В подп. 1.11 содержится исчерпывающий перечень текущих валютных операций:

осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту то­варов, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара, выполнения работ, оказа­ния услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, не пре­вышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с ис­пользованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышаю­щий 180 дней с (до) даты поступления (отгрузки) указанных объектов;

- предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок не более 180 дней;

- перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по депозитам, инвестициям, кредитам и займам;

осуществление в Республику Беларусь и из Республики Бе­ларусь переводов неторгового характера, перечень которых уста­новлен международными договорами Республики Беларусь и (или) законодательством Республики Беларусь.

Открытый перечень валютных операций, связанных с движени­ем капитала, дан в п. 2 Правил проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденных Постановлением Правления Национального банка от 28 апреля 2001 г. № 100¹:

- прямые инвестиции; портфельные инвестиции;

осуществление расчетов по обязательствам о приобретении резидентом у нерезидента имущества, относимого по законодатель­ству страны его местонахождения к недвижимому;

осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту това­ров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной дея­тельности, в том числе исключительных прав на них, на срок более

180 дней, а также в случае получения (предоставления) аванса, пред­варительной оплаты, отсрочки и рассрочки платежа по указанным объектам на срок более 180 дней;

предоставление нерезидентам кредитов, займов на срок бо­лее 180 дней;

привлечение от нерезидентов кредитов, займов на срок более 180 дней;

- иные валютные операции, осуществляемые между резиден­тами и нерезидентами, не относимые к текущим валютным опера­циям.

Анализ приведенных перечней позволяет сделать вывод, что разграничение текущих и капитальных валютных операций осуще­ствляется по двум критериям: целевому и временному.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели осуще­ствляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешения Национального банка на проведение валют­ной операции, связанной с движением капитала.

Основные обязанности субъектов предпринимательской деятель­ности при совершении валютных операций сводятся к следующим:

1) обязанность обеспечить по внешнеэкономическим операциям:

- поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а от экспорта по договорам ко­миссии товаров (работ, услуг), произведенных резидентами Респуб­лики Беларусь, — не позднее 180 календарных дней;

выполнение работ, оказание услуг по импорту не позднее 90 календарных дней с даты проведения платежа за выполненные ра­боты, оказанные услуги;

поступление товаров по импорту не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа за товары;

поступление товаров, выполнение работ, оказание услуг при неденежной форме прекращения обязательств по двустороннему внешнеторговому договору (за исключением договоров, по которым осуществляется уступка требования или перевод долга), предус­матривающему эквивалентный обмен товарами, либо иным опера­циям, по которым поставляются сырье, материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты, оборудование и энергоносители, исполь­зуемые для собственного производства, не позднее 60 календар­ных дней с даты их каждой экспортной отгрузки (подп. 2.6 Указа Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 г. № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых опе­раций»¹ (далее-Указ №7)).

Согласно п.2.8 Указа N 7, продление указанных выше сроков осуществляется Министерством иностранных дел. На основании данной нормы Постановлением Министерства иностранных дел Рес­публики Беларусь от 28 января 2000 г. № 2 утвержден Порядок про­дления сроков проведения внешнеторговых операций².

Если сроки поступления денежных средств превышают 180 ка­лендарных дней, их продление осуществляется Министерством ино­странных дел при наличии согласования с Национальным банком, поскольку это уже операция, связанная с движением капитала.

Пунктом 15 Указа № 7 определено, что юридические лица и ин­дивидуальные предприниматели обязаны в течение 5 рабочих дней после зачисления на их счета средств, поступивших из-за границы, представить уполномоченным банкам документы (контракты, счета, паспорта сделок и др.), содержащие сведения, необходимые бан­кам для осуществления функций агентов валютного контроля.

Соответствующие требования содержатся также в п. 18 Правил визирования банками паспорта сделки и осуществления контроля внешнеторговых операций, утвержденных Постановлением Правле­ния Национального банка от 13 июня 2000 г. № 13. 2г³. В соответ-ствиисп. 19указанных Правил при поступлении юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) по внешнеторговой операции, проводимой с нарушением законодательства (непредставление юридическим ли­цом и индивидуальным предпринимателем необходимых для конт­роля документов, использование валют, не предусмотренных зако­нодательством, и иные случаи), банк не возвращает нерезиденту поступившие на счет юридического лица и индивидуального пред­принимателя денежные средства и сообщает в Национальный банк о допущенном нарушении путем отражения информации в отчетно­сти, передаваемой в Национальный банк;

2) обязанность представлять статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию в соответствии с фор­мой и порядком, устанавливаемыми Государственным таможенным комитетом по согласованию с Комитетом государственного контроля при реализации внешнеторговых договоров, когда в соответствии с законодательством не производится таможенное оформление экс­портируемых (импортируемых) товаров;

3) обязанность по каждому внешнеторговому договору (в том числе по договору с юридическими лицами и индивидуальными пред­принимателями государств-участников Таможенного союза), пре­дусматривающему экспорт (импорт) товаров, общая стоимость ко­торых превышает в эквиваленте 1500 евро, зарегистрировать пас­порт сделки в соответствующем таможенном органе в установлен­ном порядке до начала исполнения договора (отгрузки или поступ­ления товаров, проведения или поступления платежей);

4) обязанность зарегистрировать новый паспорт сделки (с указа­нием номера предыдущего паспорта сделки) в случае, если в про­цессе исполнения внешнеторгового договора изменились цена (сто­имость) товара, номенклатура товара, валюта платежа, форма рас­чета (с товарной на денежную, с денежной на товарную, проведе­ние зачета), банковские реквизиты плательщика при импорте или получателя платежа при экспорте, или в случаях, предусмотренных законодательством, изменился плательщик при импорте или полу­чатель платежа при экспорте, либо получено разрешение Министер­ства торговли на продление срока проведения внешнеторговой опе­рации в 15-дневный срок со дня внесения изменений или получения указанного разрешения (ч. 6 п. 15 Указа №7);

5) обязанность осуществлять все расчеты по экспортно-импорт­ным операциям в свободно конвертируемой валюте. Расчеты в иных валютах и в белорусских рублях производятся, если это предусмот­рено межправительственными соглашениями или соглашениями между национальными (центральными) банками сторон, осуществ­ляющих расчеты, а также в иных случаях, установленных законода­тельством (подп. 3.1 Положения о порядке проведения валютных операций).

Соответствующие соглашения заключены с центральными (на­циональными) банками стран СНГ (Азербайджанская Республика, Республика Армения, Республика Грузия, Республика Казахстан, Кыр­гызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Республика Туркменистан, Республика Уз­бекистан, Украина) и Балтии (Латвийская Республика, Литовская Республика, Эстонская Республика);

6) обязанность осуществлять обязательную продажу свободно конвертируемой валюты и российских рублей на торговой сессии

ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» в течение 5 рабо­чих дней с даты поступления этих средств на счета в белорусских или иностранных банках, за исключением случаев, предусмотрен­ных Указом Президента Республики Беларусь от 2 июня 1997 г. № 311 «О совершенствовании порядка обязательной продажи иност­ранной валюты»¹ с послед, изм. и доп. Если в установленные сроки субъект предпринимательской деятельности не представит в банк документы, необходимые для проведения либо не проведе­ния обязательной продажи, уполномоченный банк на следующий рабочий день по истечении срока самостоятельно списывает сред­ства с транзитного счета юридического лица на свой транзитный счет (в установленном размере) и производит ее обязательную продажу на бирже.

В соответствии с ч. 2 п. 1 Инструкции о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридически­ми лицами и индивидуальными предпринимателями, утвержденной Постановлением Правления Национального банка от 30 декабря 1999 г. № 29.10² юридические лица, осуществляющие свою дея­тельность таким образом, что иностранная валюта, причитающаяся (причитавшаяся) им, направляется (используется) на оплату обяза­тельств данных юридических лиц и поступает не на их счета, также должны осуществлять обязательную продажу этих средств в инос­транной валюте.

Не подлежит обязательной продаже иностранная валюта:

полученная от экспорта продукции (работ, услуг) собственно­го производства организациями с иностранными инвестициями, в уставных фондах которых доля иностранных участников превыша­ет 30 процентов, при соблюдении условий, предусмотренных зако­нодательством;

- приобретенная в установленном порядке на внутреннем ва­лютном рынке Республики Беларусь;

поступившая: а) в качестве вклада в уставные фонды ком­мерческих организаций с иностранными инвестициями, в уставном фонде которых доля иностранных участников превышает 30 про­центов, а также в уставные фонды банков от резидентов Республики

Беларусь- б) в виде привлеченных средств (кредитов, депозитов, займов вкладов), в том числе из-за рубежа; в) в качестве возврат; основной суммы кредита (займа, депозита); г) в виде пожертвований на благотворительные цели, а также полученная от международ­ных организаций и иностранных государств в порядке оказан публике Беларусь помощи, при условии использования ее по назначению; д) для целевого финансирования за счет средств республиканского и местных бюджетов и т.д.