В. Действие договора страхования а) Начало действия договора страхования. Роль страхового взноса

В п.1 статьи 425 ГК имеется общее правило о вступлении в силу договоров “договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения”. Это соответствует и житейскому представлнию о том, что договор начинает действовать с момента его подписания. Однако у договора страхования есть важное отличие от других договоров.

В статье 957 ГК записано “Договор страхования. если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу с момента уплаты страховой премии или первого ее взноса”. Т.е., как мы видим, момент вступления договора страхования в силу (т.е. начала его действия) и момент его заключения договора - это не один и тот же момент, следовательно, в большинстве случаев, для того чтобы договор страхования начал действововать недостаточно его подписать, но нужно еще и уплатить страховой взнос. Этот пример в очередной раз демонстрирует, насколько житейские представления отличаются от юридических и как тесно связаны между собой нормы ГК.

в большинстве случаев, для того чтобы договор страхования начал действовать недостаточно его подписать, но нужно еще и уплатить страховой взнос

В судебной практике имеется целый ряд однотипных дел следующего характера. Стороны подписывают договор страхования, не указывая срок вступления его в силу. По умолчанию договор вступит в силу с момента уплаты взноса. В договоре стороны определили, что взнос в такой-то сумме вносится единовременным платежом. У страхователя не оказывается всей нужной суммы сразу и он платит сначала половину взноса, а затем еще половину. Но половина взноса - это не взнос и даже не первая его часть, так как стороны определенно согласовали единовременный платеж. Следовательно, договор страхования в силу не вступил ни при уплате первой половины суммы, ни при уплате второй половины суммы. Однако, дело в том, что страховые взносы освобождены от НДС, но налоговая инспекция не считает эти деньги страховыми взносами и требует уплаты с них НДС, так как без вступившего в силу договора страхования не может быть и страховых взносов. Суд в таких случаях становится на сторону налоговой инспекции, поскольку договор не вступил в силу ни при первом, ни при втором перечислении денег. А выход из такой ситуации простой - если у страхователя нет денег сразу, а страховщик согласен принять их по частям, то надо подписать дополнительное соглашение к договору, в котором установить внесение взноса в рассрочку. Тогда при первом перечислении денег договор вступит в силу и проблемы с налогами исчезнут.

Однако, вступление в силу договора с момента уплаты взноса - не императивное требование закона. Стороны могут изменить момент вступления в силу договора страхования и установить его по собственному желанию. Например, часто стороны записывают в договоре страхования, что он вступает в силу с момента его подписания. Это вполне законно, хотя, как мы видели в третьей главе, и может повлиять на финансовую устойчивость страховщика. Однако, стороны договора и страхователь, в особенности, должны помнить, что если в договоре страхования момент его вступления в силу или момент, когда он считается заключенным не определен, то договор страхования будет считаться действующим только после уплаты первого страхового взноса. А только лишь подписанный обеими сторонами договор страхования - это юридически еще не действующий договор, а практически, лишь декларация о намерениях.

Стороны могут изменить момент вступления в силу договора страхования и установить его по собственному желанию