121. Порядок відкриття та використання рахунків у банках.

Для зберіган вільних гр.кошт і проведен безготівков р-ків підпр-ва відкрив в банках поточ р-ки. За допомогою банків здійсн всі операц, що забезпеч господар діялн.

Порядок відкриття р-ків „ Інструкція про порядок відкриття і використання р-ків у нац та ін вал” затверд постановою правління НБУ від 18.12.98 № 527.

Для відкриття р-ку підпр-во повинно представити банку документи:

-заява встанов зразка на відкриття р-ку

-копія свідоцтва про держреєстрацію

-копія документа про взяття підпр-ва на облік податков службою

-копія документа про реєстрацію підпр-ва як платника соц страх внесків

-копія затверд статуту завірен ноторіальн або реєструючим органом

-картку із зразками підписів осіб яким відповідно до законодв та засновницьких документів надано право розпоряд р-ком і право підпис розрахунк документи.

Витрачання кошт з поточ р-ку можливе з дати реєстрац банком повідомлення про взяття р-ка на облік податков органами. До цієї дати на р0ку будуть здійсн лише операц із зарахув гр кошт.

Поточ р-к в ін вал відкривається підпр-вом – вал операц і погашен заборг за кредитами в ін вал.

122. Облік операцій на рахунках в банках.

Для зберіган вільних гр.кошт і проведен безготівков р-ків підпр-ва відкрив в банках поточ р-ки. За допомогою банків здійсн всі операц, що забезпеч господар діялн. Надход та видаток гр кошт або безготів перерах банк здіцсн на основі розрахунк платіжн документів встанов форми.Виписка банку є основою для здійсн записів на р-ку 31.

По Дт 31 відобраз надход гр кошт на поточ р-к з К-туванням р-ків 30, 36,37,60 та ін.

По Кт 31 списання гр кошт з Д-туванням 30,63,64,68 та ін.

Облік наявності і руху гр кошт в банку ведеться в журналі-ордері №1 по Кт і відомості №1 по Дт.

У разі помилкового зарахув кошт на р-к підпр-ва банк порушник протягом 3 роб днів повідом підпр-во про помилку. Підпр-во зобовяз повернути ці кошт банку протягом 3 роб днів.Для цього оформ платіж доруч де зазнач реквізити банку , робиться запис „повернен помилково зарах кошт за платіж доруч, дата”. Якщо кошт поверн після 3 днів то підпр-во зобовяз повернути банку не тільки помилкову суму, а на вимогу банку сплатити пеню в розмірі 0,1% цієї суми за день затримки платежу, але не більше 10%. Якщо банк повідомив не своєчасно то пеня не сплат.

В обліку сума помилково зарах кошт: Дт 31 – Кт 685,

Їх повернен: Дт 685 – Кт 31

Нарахов сума пені відноситиься до витрат оперц діялн: Дт 948 – кт 685

Перерах пені: Дт 685 – Кт 311

До валових витрат пеня не відноситься. Якщо при перевірці виписок встанов помилка по спис кошт, то роблять запис: Дт 374 – Дт 311

Після відновлен банком помилково спис суми на основі виписки банку робиться зворотній запис: Дт 311 – Кт 374

При здійсн розрах за допомогою акредитивів перерах покупцем кошт зберіг на акредитиві до виконан постачальником своїх зобовяз перед покупцем.

В обліку на суму акредитиву роблять такі записи:

якщо акредитив відкритий за рахунок власн кошт: Дт313 – Кт 311

якщо акредитив відкритий за рахунок кредиту: Дт313 – Кт 601

При одерж повідомлення про списан гр кошт на користь постачал покупець робить запис: Дт 63 – Кт 311

Невикорист залишок кошт перерах на поточ р-к покупця (або спрямовується на погашен кредиту): Дт 311(601) – Кт 313