- •2. Складові частини і хар-ка необоротних активів під-ва.
- •3. Визнання оз як активів п-ва
- •4. Клас-ція і первісна оцінка оз.
- •5. Переоцінка (дооцінка, уцінка) первинної вартості і суми зносу обєкта оз.
- •6. Характеристика рахунків і субрахунків, в межах яких здійснюється синтетичний та аналітичний облік основних засобів.
- •101 "Земельні ділянки"
- •9. Економічна суть капітальних інвестицій і основні напрямки їх здійснення.
- •10. Кореспонденція рахунків та загальна схема з обліку капітальних інвестицій.
- •11. Канали (шляхи) надходження основних засобів.
- •12. Документальне оформлення операцій з надходження основних засобів.
- •13. Кореспонденція рахунків за операціями, пов'язаними з надходженням основних засобів різними каналами.
- •14. С/ і а/о витрат з ремонту оз.
- •15. Ек. Сутність а-ції оз.
- •16. Методи і методика нарахування а-ції (зносу) оз.
- •17, 18. Загальна схема записів з обліку амортизації (зносу) основних засобів.
- •19. Причини та напрямки вибуття основних засобів.
- •21. Кореспонденція рахунків за операціями, пов'язаними з вибуттям основних засобів за різними напрямками.
- •22. Ек. Сутність фінансової і операційної оренди.
- •23. Документальне оформлення та облік операцій з фінансової (лізингу) та операційної оренди в орендаря.
- •24. Документальне оформлення та облік операцій з фінансової (лізингу) та операційної оренди в орендодавця.
- •25.Інвентаризація оз.
- •26. Документальне оформлення результатів інвентаризації.
- •27. Відображення результатів інвентаризації оз у обліку.
- •2.Проведення неправильно зарахованих до складу о/з мшп:
- •31 Загальні принципи проведення аудиту наявності та руху основних засобів.
- •32 Мета аудиту основних засобів та його завдання.
- •33 Джерела інформації для проведення аудиту основних засобів.
- •34 Головні методи, способи та прийоми аудиту наявності, руху і використання основних засобів підприємства.
- •Програма аудиторської перевірки основних засобів
- •35, 37. Поняття, ек. Сутність немат. А-вів, їх склад і види.
- •36. Нормативно – правове регулювання обліку нематеріальних активів.
- •38.Документальне оформлення та облік надходж немат активів.
- •39. Побудова с/ та а/о немат активів.
- •40. Знос немат. А-вів, визнання строку, використання окремих об’єктів.
- •43. Облік процесу придбання і створення немат. А-вів, облікові регістри та організація а/о немат. А-вів.
- •49, 50 Аудит нематеріальних активів: джерела інформації та послідовність проведення.
- •51 Ек. Сутність фін. Інвестицій, їх види та класифікація
- •52. Первісна оцінка фін інвестицій та їх оцінка на дату балансу.
- •53. Облік довгострокових фін інвестицій та їх оцінка на дату балансу (облігації).
- •54. Поняття амортизованої св облігації.
- •55. Методика обліку довгострокових облігацій придбаних за номінальною вартості, з дисконтом і премією.
- •56. Методи нарахування амортизації дисконту та премії за інвестиціями в облігації
- •57. Облік довгострокових інвестицій в акції інших підп-в.
- •58. Вплив частки інвестора в капіталі інвестованого підприємства на методику обліку.
- •59. Метод обліку інвестицій в акції за справедливою вартістю (св)
- •60. Облік фі за методом участі в капіталі.
- •61. Порядок визначення балансової вартості інвестицій
- •62. Загальне поняття консолідації фінансової звітності, умови складання
- •64. Мета аудиту довгострокових фінансових інвестицій та його завдання.
- •65. Програма та процедури аудиту, методи аудиту та методика його проведення.
- •66. Узагальнення результатів аудиту довгострокових фінансових інвестицій, підготовка локального висновку та рекомендацій для клієнта.
- •67.Економічна сутність вз та завдання обліку, аналізу і аудиту.
- •68. Визначення вироб з як активів під-ва.
- •69.Класифікація з.
- •70. Первісна оцінка виробн з.
- •72. Документальне оформлення та облік надходження виробн з.
- •73. Облік виробн з на складі і в бухгалтерії.
- •74. Методи оцінки використаних з.
- •75.Методика обліку відпущених та спожитих з на п-ві.
- •76. Особливості обліку мшп.
- •77.Інвентаризація виробн з та відображення її результатів у обліку.
- •78. Облік нестач, лишків виробн з та розрахунків з відшкодування матер збитків.
- •85. Завдання та джерела інформації аудиту запасів.
- •86. Програма проведення аудиту виробничих запасів та аудиторські процедури.
- •87. Робочі та підсумкові документи аудитора в аудиті виробничих запасів.
- •88. Узагальнення результатів аудиту виробничих запасів, підготовка локального висновку та рекомендацій для клієнта.
- •89. Ек сутність товарних запасів та завдання їх обліку, аналізу і аудиту.
- •90. Визнання і первісна оцінкатоварів
- •91. Особливості орг-ції обліку товарів за їх видами в оптовій та роздрібній торгівлі.
- •92. Документальне оформлення надходження, руху та продажу товарів.
- •93. Облік операцій з придбання та продажу товарів.
- •94. Методи оцінки товарних запасів реалізованих та залишку
- •98. Аналіз товарного обігу (товарообігу).
- •100. Завдання та джерела інформації аудиту товарних запасів.
- •101. Програма проведення аудиту товарних запасів та аудиторські процедури.
- •102. Методи (методичні прийоми) аудиту та їх використання в аудиті товарних запасів.
- •103. Робочі та підсумкові документи аудитора в аудиті товарних запасів.
- •104. Економічна сутність дебіторської заборгованості та її види.
- •105. Облік довгострокової дебіторської заборгованості (за майно, яке передане у фінансову оренду, довгострокових векселів одержаних, іншої довгострокової дебіторської заборгованості).
- •106. Облік поточної дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги.
- •107. Порядок створення і використання резерву сумнівних боргів.
- •109. Облік короткострокових векселів одержаних.
- •110. Облік розрахунків з різними дебіторами.
- •111. Порядок подання інформації про дебіторську заборгованість у фінансовій звітності.
- •112. Аналіз стану дебіторської заборгованості за її видами.
- •113. Аналіз дебіторської заборгованості в динаміці, за складом та за термінами.
- •114. Завдання та джерела інформації аудиту дебіторської заборгованості.
- •115. Процедури аудиту дебіторської заборгованості. Робочі та підсумкові документи в аудиті дебіторської заборгованості.
- •116. Економічна сутність грошових коштів та їх функції.
- •117. Форми розрахунків і державне регулювання готівкового та безготівкового обігу.
- •118. Касові операції та порядок їх ведення.
- •119. Первинні, облікові та звітні документи з касових операцій.
- •120. Облік касових операцій.
- •121. Порядок відкриття та використання рахунків у банках.
- •122. Облік операцій на рахунках в банках.
- •123. Особливості обліку коштів у іноземній валюті.
- •124. Курсові різниці та відображення їх в обліку
- •125. Облік розрахунків у іноз валюті
- •126. Облік поточних фін інвестицій. 127. Еквіваленти грошових коштів та їх облік
- •128. Порядок подоння інформації про грошові кошти (гк) та поточні фінансові інвестиції
- •131. Завдання аудиту грошових коштів та поточних фінансових інвестицій.
- •132. Джерела інформації аудиту грошових коштів та поточних фінансових інвестицій.
- •133. Робочі та підсумкові документи аудиту грошових коштів та поточних фінансових інвестицій.
- •134. Витрати виробництва та їх економічна сутність.
- •135. Визначення, визнання та класифікація витрат на виробництво.
- •136. Собівартість як економічна категорія ринкового середовища.
- •137. Склад витрат, що формують собівартість продукції (робіт, послуг)
- •138. Загальна характеристика рахунків з обліку витрат виробництва (23 „Виробництво”, 91 „Загально виробничі витрати”)
- •139. Облік прямих витрат на виробництво продукції.
- •140. Облік і розподіл загально виробничих витрат.
- •155. Аудит загальновиробничих витрат. Аудит втрат від браку продукції (робіт, послуг).
- •156. Робочі та підсумкові документи аудиту витрат виробництва і випуску продукції.
- •157. Оборот капіталу та його складові
- •158. Економічний зміст реалізації продукції, робіт, послуг.
- •159. Валова і товарна продукція
- •160. Канали (напрямки, шляхи) реалізації продукції
- •161. Ціноутворення на продукцію, роботи, послуги.
- •162. Документальне оформлення й облік реалізації продукції
- •165. Облік витрат на збут.
- •169. Аудит собівартості реалізованих товарів, продукції, робіт, послуг.
- •170 Аудит доходів від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг.
- •171. Аудит витрат на збут.
- •173. Інша операційна діяльність, її сутність та види.
- •174. Облік доходів і витрат, пов’язаних з реалізацією іноз валюти.
- •175. Облік доходів і витрат від реалізації інших оборотних активів.
- •176. Облік втрат від сумнівних та безнадійних боргів.
- •177. Облік доходів від списання простроченої кредиторської заборгованості.
- •178. Облік доходів і втрат від операційної курсової різниці.
- •179. Облік втрат від знецінення запасів, нестач і втрат від псування цінностей.
- •180. Облік визнаних та одержаних штрафів, пені, неустойки.
- •181. Облік доходів і витрат від утримання житлового-комунального госп-ва та об’єктів соц.-культурного призначення.
- •183 Аудит витрат і доходів іншої операційної діяльності.
- •184. Облік доходів і витрат від участі в капіталі, інших фінансових доходів і витрат.
- •185. Облік доходів і витрат від реалізації фінансових інвестицій.
- •186. Облік доходів і витрат від реалізації необоротних активів.
- •187. Облік доходів і втрат від неопераційної курсової різниці.
- •188. Облік доходів і втрат від списання необоротних активів.
- •189. Облік доходів від безоплатно одержаних необоротних активів.
- •190. Облік доходів і витрат від надзвичайних подій.
109. Облік короткострокових векселів одержаних.
У розрахунках підприємства з дебіторами можуть використовуватись векселі.
Вексель — це цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання особи, яка видала вексель (векселедавця), сплатити за настання строку певну суму грошей власникові векселя (векселетримачу).
Векселі бувають прості та переказні.
Простий вексель виписується та підписується боржником. Він містить нічим не обумовлене зобов'язання сплатити певну суму грошей кредитору (векселетримачу).
Переказний вексель підлягає обов'язковому акцепту платником.
Акцептом є згода платника на оплату векселя. Акцепт може бути повним або частковим залежно від згоди платника на сплату всієї суми або частки грошей.
Якщо на звороті векселя вказані дані про його нового власника, то такий вексель буде іменним, а якщо вексель має напис «без обороту на мене» — індосант не відповідатиме за платіж за цим векселем перед наступним його тримачем. Гарантії оплати векселя називаються авалем.
Вартість векселя визначається сумою, зазначеною на ньому цифрами та прописом. Вона може включати певний відсоток як додаткову оплату за відстрочення платежу.
Особливостями використання векселя як засобу платежу є те, що він може використовуватись для розрахунків між юридичними особами для оплати за товари, роботи (послуги), окрім векселів Міністерства фінансів, Національного банку України та комерційних банків.
Векселі можуть бути довгостроковими та поточними.
Облік операцій за короткостроковими векселями отриманими ведеться на рахунку 34 «Короткострокові векселі одержані».
Рахунок 34 «Короткострокові векселі одержані» ведеться для обліку заборгованості покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи, надані послуги та за іншими операціями, які забезпечені векселями.
Рахунок 34 «Короткострокові векселі одержані» має такі субрахунки:
341 «Короткострокові векселі, одержані в національній валюті»;
342 «Короткострокові векселі, одержані в іноземній валюті».
На рахунку 34 «Короткострокові векселі одержані» за дебетом Відображається отримання векселя за продані товари (роботи, послуги) та за іншими операціями, за кредитом — отримання коштів унаслідок погашення векселів, погашення отриманим векселем кредиторської заборгованості, продаж векселя третій стороні тощо.
Аналітичний облік заборгованості ведеться за кожним отриманим векселем.
Векселі отримані можуть використовуватись як розрахунковий документ, а також як цінний папір, що утримується з метою погашення.
Якщо вексель придбаний як розрахунковий документ, то на рахунках бухгалтерського обліку він відображається за номінальною вартістю, а якщо історична вартість векселя нижча за його номінальну вартість, то він відображається за історичною вартістю.
Якщо вексель придбавається як цінний папір, то він оцінюється за його історичною вартістю.
Облік операцій на рахунках бухгалтерського обліку з поточними векселями одержаними:
1. Реалізація продукції, товарів, робіт, послуг на суму забезпечення векселем:
Дебет 34 «Короткострокові векселі одержані»
Кредит 70 «Доходи від реалізації».
2. Погашення заборгованості за товари, роботи і послуги, забезпечені короткостроковими векселями:
Дебет 31 «Рахунки в банках»;
Кредит 34 «Короткострокові векселі одержані».
Заборгованість за відвантажену продукцію, товари, роботи, послуги чи за несвоєчасну оплату покупцем може бути перезарахована векселем. При цьому складається запис:
Дебет 34 «Короткострокові векселі отримані»;
Кредит 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками».
Приклад. Підприємство 01.04 реалізувало покупцю продукцію за 12 000 грн, собівартість якої 9100 грн, з оплатою протягом 30 днів. Однак станом на 01.05 покупець продукцію не оплатив і покупець перезарахував заборгованість векселем, номінальна вартість якого — 12 600 грн і термін виплати 01.07.
Наведені господарські операції підприємством були відображені записами, грн.:
1. Визнання доходу від реалізації продукції 01.04:
Дебет 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» 12 000
Кредит 701 «Дохід від реалізації готової продукції» 12 000
Одночасно на суму ПДВ:
Дебет 701 «Дохід від реалізації готової продукції» 2000
Кредит 641 «Розрахунки за податками» 2000
2. Визнано собівартість реалізованої продукції:
Дебет 901 «Собівартість реалізованої готової продукції» 9100
Кредит 26 «Готова продукція» 9100
3. Через місяць дебітор виявив, що не в змозі своєчасно заплатити за готову продукцію, і видав вексель, номінальна вартість якого 12 600 грн з терміном погашення 2 місяці. Перезарахування заборгованості при отриманні векселя (за вартістю реалізованої продукції) 01.05:
Дебет 34 «Короткострокові векселі одержані» 12 000
Кредит 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» 12 000
На суму відсотків, включених до вартості векселя:
Дебет 34 «Короткострокові векселі одержані» 600
Кредит 69 «Доходи майбутніх періоді 600
4. Нарахування відсотків станом на 01.06:
Дебет 34 «Короткострокові векселі одержані» 300
Кредит 732 «Відсотки отримані» 300
Одночасно на суму ПДВ:
Дебет 732 «Відсотки отримані» 50
Кредит 641 «Розрахунки з податків» 50
5. Нарахування відсотків станом на 01.07:
Дебет 69 «Доходи майбутніх періодів» 300
Кредит 732 «Відсотки отримані» 300
Одночасно на суму ПДВ:
Дебет 732 «Відсотки отримані» 50
Кредит 641 «Розрахунки з податків» 50
6. Погашення векселя:
Дебет 31 «Розрахунки в банках» 12 600
Кредит 34 «Короткострокові векселі одержані» 12 600
Бланки векселів є бланками суворого обліку. Вони обліковуються на позабалансовому рахунку 08 «Бланки суворої звітності».