1) Первинні документи:

- прибуткові і видаткові касоваі ордери;

- квитанції на внесок готівки до банку або на оплату послуг інших організацій;

- корінці чекової книжки;

- розрахунково-платіжні відомості на виплату заробітної плати, відпускних, матеріальних допомог, компенсацій, відрядних, стипендій та інших виплат;

- трудові угоди на виконання i оплату певних робіт;

- акти iнвентаризацiї готівки в касi;

- чеки, рахунки на придбання матеріальних цінностей накладна на отримання цінностей i надання послуг;

- договір про матеріальну вiдповiдальнiсть.

2) Облiковi регістри:

- журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових книг, звіти касира;

- журнал-ордер i відомості журнально-ордерної форми обліку за рахунками обліку грошових коштів;

- Облiковi записи на позабалансовому рахунку 08 "Бланки суворого обліку";

- Головна книга.

З) Звiтнi документи:

- книга обліку розрахункових операцій;

- розрахункова книжка, баланс підприємства (установи), ордерів;

2. Ревiзiя контрольної каси та дотримання умов зберігання грошових коштів.

Ревiзiя каси насамперед передбачає встановлення наявного стану збереження готівки в касi. Тому першим етапом ревiзiї є раптова інвентаризація наявності грошових коштів та інших цінностей, якi є в касi підприємства. Інвентаризацiя проводиться за участю касира i головного бухгалтера. Якщо з поважних причин (хвороби) касир не є присутнім при ревiзiї, то призначається спеціальна комісія в складі керівника, головного бухгалтера, ревізора та представника громадськості.

Згідно з правилами проведення iнвентаризацii ревізор має отримати від касира останній звіт з документами за поточний день i розписку, де вказано, що гроші, якi надійшли в касу, оприбутковані i відповідно відображені як в прибуткових, так i у видаткових касових ордерах, а всі наявні документи представлені ревізору. Даний звіт подається в бухгалтерію.

Наступним етапом перевірки є перерахунок готівки в касi, який спочатку проводиться касиром, а потім ревізором. Як правило, вся готівка в касi перераховується покупюрно. Під час ревiзії в касi можуть знаходитися відомості на зарплату, строк виплати по яких не закiнчений протягом З днів. В даному випадку ревізор перераховує фактично виплачені суми i в акті ревiзiї їх вiдмiчає в I розділі акта окремим рядком.

Після визначення суми грошових коштів та наявності грошових документів в касi підприємства проводиться порівняння фактичних результатів із даними бухгалтерського обліку. По кожному виявленому порушенні, якi перелічені у розділах "перевірки дотримання порядку ведення операцій з готівкою", ревізор записує вiдповiднi висновки. Якщо є розбіжності між даними бухгалтерського обліку i фактичними даними, то ревізор зобов’язаний взяти пояснення від касира.

У випадку виявлення фактів видачі готівки без належного оформлення первинних документів i за відсутності підписів (керівника, головного бухгалтера) такі дані вказуються в акті окремо із прикладеними поясненнями касира.

При перевірці фактичної наявності грошових документів, цінних паперів в кожному окремому випадку визначається достовірність кожного документа, правильність його оформлення та сума. При цьому перевіряється кожний документ окремо із зазначенням в акті назви, номера серiї та загальної суми.

Одночасно ревізор перевіряє умови збереження грошей в касi. При цьому з’ясовується:

1) наявність сигналiзацiї i охорони касового приміщення;

2) забезпечення схоронності грошей при одержання i здача їх в установу банку;

3) збереження ключiв-дублiкатiв;

4) правила ведення касової книги, своєчасність записів в нiй;

5) наявнiсть зобов’язань про матеріальну вiдповiдальнiсть касира в особовій справі;

6) зберiгання чекових книжок.