- •Экономика, управление и инвестиции: адаптационный курс для магистрантов
- •Isbn5-696-00000-0 © Издательство юУрГу, 2013
- •Раздел 1. Экономика предприятия
- •1. Предмет и задачи курса «экономика предприятия»
- •2. Предприятие как основное звено рыночной экономики
- •2.1. Типы предприятий
- •3. Основной капитал и основные фонды предприятия
- •3.1. Основной капитал
- •3.2. Структура основных фондов
- •3.3. Измерители основных фондов
- •3.4. Износ
- •3.5. Амортизация основных фондов
- •3.6. Способы начисления амортизации
- •3.7. Воспроизводство основных фондов
- •4. Производственная мощность предприятия
- •5. Оборотный капитал и оборотные фонды
- •5.1. Оборотный капитал
- •5.2. Нормирование оборотных средств
- •6. Управление кадрами предприятия
- •6.1. Производительность труда
- •6.2. Заработная плата
- •7. Себестоимость продукции, прибыль и рентабельность предприятия
- •7.1. Сущность и значение себестоимости продукции как экономической категории и ее виды
- •7.2. Состав и классификация расходов организации
- •Классификация затрат предприятия
- •7.3. Прибыль предприятия
- •Контрольные вопросы к разделу 1
- •Раздел 2. Менеджмент
- •1. Концептуальные основы менеджмента и эволюция экономической мысли
- •1.1 Основные понятия и концепции менеджмента
- •1.2. Концептуальные положения менеджмента
- •1.3. Эволюция управленческой мысли
- •1.4. Этап научного развития менеджмента
- •2. Основы управления социально-экономическими системами
- •2.1. Понятие, виды и этапы управления социально-экономическими системами
- •2.2. Основные принципы и методы управленческой деятельности
- •2.3. Понятие и содержание функций управления
- •2.4. Понятие миссии, цели и стратегии организации
- •3. Организационные отношения в системе менеджмента
- •3.1. Понятие и основные признаки организации
- •3.2. Понятие и принципы формирования организационных структур
- •3.3. Виды организационных структур управления
- •4. Планирование и контроль в организации
- •4.1. Сущность и этапы планирования
- •4.2. Сущность и виды контроля
- •5. Мотивация
- •Контрольные вопросы к разделу 2
- •Раздел 3. Основы бухгалтерского учета
- •1. Сущность и нормативное регулирование бухгалтерского учета
- •1.1. Понятие, цель, предмет и объекты бухгалтерского учета
- •1.2. Метод бухгалтерского учета
- •1.3. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации
- •2. Балансовое обобщение
- •2.1. Экономический смысл балансового обобщения и структура бухгалтерского баланса
- •2.2. Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций
- •3. Счета и двойная запись
- •3.1. Счета бухгалтерского учета и их структура
- •Раздел I. Внеоборотные активы (01-09).
- •3.2. Двойная запись
- •3.3. Синтетические и аналитические счета
- •3.4. Классификация счетов по назначению и структуре
- •3.5. Обобщение данных бухгалтерского учета. Связь между счетами и бухгалтерским балансом
- •Крнтрольные вопросы к разделу 3
- •Раздел 4. Статистика
- •1. Статистика как наука
- •1.1. Понятие статистики и краткие сведения из ее истории
- •1.2. Предмет статистики
- •1.3. Методы статистики
- •1.4. Основные категории статистики
- •2. Статистическое наблюдение
- •2.1. Понятие о статистическом наблюдении
- •2.2. Программно-методологические вопросы статистического наблюдения
- •2.3. Формы, виды и способы наблюдения
- •3. Сводка и группировка материалов статического наблюдения
- •3.1. Сводка статистических данных
- •3.2. Задачи и виды группировок
- •3.3. Выполнение группировки по количественному признаку
- •4. Средние величины и показатели вариации
- •4.1. Понятие о средних величинах
- •4.2. Показатели вариации
- •4.3. Правило сложения дисперсий
- •Контрольные вопросы по разделу 4
- •Раздел 5. Налоги
- •1. Понятие и сущность налогов
- •2. Элементы налога и их характеристика
- •3. Налоговая ставка представляет собой сумму налога, приходящуюся на единицу измерения налоговой базы.
- •4. Налоговый период – это срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и по окончании которого определяется сумма налога, подлежащая уплате.
- •5. Порядок исчисления налога определяется законом конкретно по каждому налогу, т.Е. Налог может быть исчислен: налогоплательщиком самостоятельно, налоговым агентом или налоговым органом.
- •3. Методы налогообложения
- •4. Способы уплаты налогов
- •5. Налоговая система российской федерации
- •6. Классификация налогов
- •7. Права и обязанности налогоплательщиков. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •7.1. Ответственность налогоплательщика за налоговые правонарушения
- •8. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность
- •8.1. Состав и структура налоговых органов рф
- •8.2. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •8.3. Формы налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели и методы
- •Контрольные вопросы по разделу5
- •Раздел 6. Финансы
- •1. Сущность и функции финансов. Финансовая система
- •1.1. Денежные отношения и их характеристика
- •2. Характеристика финансовых ресурсов. Финансовый рынок
- •3. Управление финансами
- •4. Государственные финансы. Государственный бюджет
- •5. Бюджетное устройство и межбюджетные отношения в рф
- •6. Внебюджетные фонды. Основы их формирования и использования
- •7. Государственный кредит. Государственный долг, его классификация. Управление государственным долгом
- •8. Финансы субъектов хозяйствования. Общая характеристика финансов коммерческих организаций
- •9. Финансы профессиональных участников финансового рынка
- •10. Финансы некоммерческих организаций
- •Контрольные вопросы к разделу 6
- •Раздел 7. Экономический анализ
- •1. Теоретические основы экономического анализа
- •1.1. Виды, принципы и приемы экономического анализа
- •2. Методические основы экономического анализа
- •2.1. Методы анализа финансового состояния предприятия
- •2.2. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия
- •2.3. Анализ деловой активности и рентабельности предприятия
- •2.4. Методика факторного анализа
- •Контрольные вопросы по разделу 7
- •Раздел 8. Инвестиции и их эффективность
- •1. Инвестиции и их эффективность
- •1.1. Основные термины
- •1.2. Оценка эффективности инвестиций
- •1.3. Экономическая оценка инвестиций в инновации
- •1.4. Инновационные риски
- •Контрольные вопросы по разделу 8
- •Раздел 9. Ценообразование
- •1. Экономическая сущность и виды рыночных цен
- •1.1. Экономические школы, разрабатывавшие теорию цены
- •1.2. Трактовка понятия рыночной цены. Особенности и условия рыночного ценообразования
- •1.3. Основные цели и этапы ценообразования
- •1.4. Функции цены
- •1.5. Состав и структура цены
- •1.6. Классификация цен
- •2. Рыночные закономерности и факторы ценообразования
- •2.1. Рыночная (равновесная) цена
- •2.2. Факторы ценообразования
- •2.3. Формирование ценовых стратегий
- •2.4. Стратегии формирования начального уровня цены
- •2.5. Стратегии относительного уровня цен с учетом цен конкурентов
- •2.6. Стратегии относительного уровня цен с учетом товарной или покупательской дифференциации
- •2.7. Стратегии относительного уровня цен с учетом изменения цены во времени
- •2.8. Стратегии относительного уровня цен с учетом соответствия цены товара его качеству
- •2.9. Стратегии относительного уровня цен с учетом восприятия потребителя
- •3. Тактические приемы ценообразования
- •3.1. Корректировка цен с учетом экономических зависимостей
- •3.2. Корректировка цен в соответствии с потребительским восприятием соотношения «цена-качество»
- •3.3. Корректировка цен в соответствии с уровнем психологической привлекательности цены
- •4. Принципы и методы ценообразования
- •4.1. Важнейшие принципы ценообразования
- •4.2. Затратные методы ценообразования
- •Контрольные вопросы к разделу 9
- •Раздел 10. Рынок ценных бумаг
- •1. Общие понятия о рцб
- •Словарь терминов
- •Контрольные вопросы к разделу 10
- •Раздел 11. Делопроизводство
- •1. Документ и система документации
- •1.1. Документационное обеспечение предприятия
- •Гост р 6.30-2003
- •2. Требования к оформлению документов
- •2.1. Формат бумажных носителей и формат документа
- •3. Оформление распорядительных документов
- •3.1. Виды организационно-распорядительных документов
- •3.2. Оформление приказа по основной деятельности предприятия и распоряжения
- •П р и к а з
- •4. Оформление информационно-справочной документации
- •4.1. Составление и оформление информационно-справочных документов
- •4.2. Служебные письма
- •5. Оформление документации по личному составу
- •П р и к а з
- •Контрольные вопросы по разделу 11
- •Библиографический список
- •Оглавление
- •Раздел 2. Менеджмент 31
- •Раздел 3. Основы бухгалтерского учета 70
- •Раздел 4. Статистика 104
- •Раздел 5. Налоги 146
- •Раздел 6. Финансы 171
- •Раздел 7. Экономический анализ 207
- •Раздел 8. Инвестиции и их эффективность 234
- •Раздел 9. Ценообразование 256
- •Раздел 10. Рынок ценных бумаг 288
- •Раздел 11. Делопроизводство 307
8. Налоговые органы, их права, обязанности и ответственность
8.1. Состав и структура налоговых органов рф
Налоговые органысоставляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации – за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.
Эта система построена по многоуровневому иерархическому принципу.
Центральным органом управления налогообложением в России (первый уровень) является Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ), входящая в структуру Министерства финансов РФ и состоящая из подразделений по управлению и контролю за налогообложением. Ковторому уровню относятся межрегиональные Управления ФНС РФ. Они созданы в каждом из семи федеральных округов России. К их основным функциям относится проведение проверок налогоплательщиков окружного уровня, перепроверок крупных налогоплательщиков и контроль за нижестоящим Управлениями ФНС РФ в федеральном округе.
К третьему уровню относятся управления ФНС республик, краев, областей, городов республиканского подчинения, входящих в состав РФ. Кчетвертому уровню относятся управления ФНС РФ городов областного, краевого подчинения, сельских районов, районов в городах республиканского и областного подчинения. Основным звеном, обеспечивающим практический сбор налогов и сборов являются Управления ФНС РФ четвертого уровня.
Правами и обязанностями налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ пользуются таможенные органы.
По запросу налоговых органов вместе с ними в проводимых выездных проверках могут участвовать органы внутренних дел,которые привлекаются также к расследованию налоговых преступлений.
Налоговые органы осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации полномочий, предусмотренных НК РФ и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
8.2. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе:
требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;
проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ;
производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном НК РФ;
осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации;
определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях: отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения; непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов; отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ;
предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
о взыскании недоимок, пеней и штрафов с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;
о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите и т. д.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны:
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения;
5) принимать решение о возврате или осуществлять зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ;
6) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ налоговое уведомление или требование об уплате налога и сбора и т.д.
Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами.
Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном НК РФ и иными федеральными законами.