25.2. Механизм банкротства

Законодательством Российской Федерации предусмотрено применение к организации-должнику следующих процедур: реор­ганизационных, ликвидационных, заключение мирового соглаше­ния. Эти процедуры кроме добровольной ликвидации осуществ­ляются через арбитражный суд. Основание для возбуждения про­изводства по делу о несостоятельности — заявление должника, его кредиторов или органов, наделенных соответствующей компетен­цией (рис. 27).

С момента принятия арбитражным судом заявления о призна­нии должника банкротом кредиторы не в праве в индивидуальном порядке обращаться к нему для удовлетворения своих требований.

Для обеспечения сохранности имущества должника вводится процедура наблюдения. Арбитражным судом назначается времен­ный управляющий. Им может быть только физическое лицо, заре­гистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и получившее лицензию арбитражного управляющего.

Одна из важнейших обязанностей временного управляющего — проведение анализа финансового состояния должника. Он изуча­ет динамику денежного потока, получаемого должником, дает оценку показателей платежеспособности, ликвидности баланса, кредитоспособности и рентабельности. Проводится рыночная оценка стоимости имущества должника.

Рис. 27. Процедура реанимации предприятия-должника

Выбор конкретных методов, круга анализируемой информации производится с учетом специфики финансово-хозяйственной дея­тельности должника. Изучению и анализу подлежат не только до­кументы бухгалтерского учета и отчетности, но и финансовые, до­кументы статистической отчетности, информация, характеризую­щая местоположение должника, его производственно-технологическую и социальную инфраструктуру, место на товарных рынках, положение основных конкурентов.

Один из элементов анализа — проведение прогнозных разрабо­ток, позволяющих подтвердить или опровергнуть реальную воз­можность и предполагаемые сроки восстановления платежеспо­собности должника.

Для проведения финансового анализа временному управляю­щему отводится 3 месяца. Он имеет право привлекать в качестве консультантов или исполнителей аудиторов, бухгалтеров, финан­совых аналитиков, специалистов в области маркетинга, иных спе­циалистов.

При выполнении своих функций арбитражный управляющий не вступает в трудовые отношения ни с должником, ни с назна­чившим его арбитражным судом. По окончании наблюдения на­ряду с отчетом о своей деятельности он представляет в арбитраж­ный суд сведения о финансовом состоянии должника и выводы о возможности или невозможности восстановления его платежеспо­собности.

По инициативе временного управляющего созывается собра­ние кредиторов. Большинством голосов принимается решение о введении и продлении внешнего управления, либо об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкро­том и об открытии конкурсного производства, либо о заключении мирового соглашения.

Арбитражный суд на основании решения первого собрания кредиторов принимает решение о признании должника банкро­том и об открытии конкурсного производства или выносит опре­деление о введении внешнего управления, утверждает мировое со­глашение. Процедура наблюдения прекращается. Временный уп­равляющий продолжает исполнять свои обязанности до момента назначения внешнего или конкурсного управляющего.

Внешнее управление вводится на срок не более 12 месяцев. Срок может быть продлен не более чем на 6 месяцев. Руководи­тель организации-должника отстраняется от должности, управле­ние делами возлагается на внешнего управляющего. Органы уп­равления должника в течение 3 дней с момента назначения внеш­него управляющего обязаны обеспечить передачу ему бухгалтерс­кой и иной документации, печатей и штампов, материальных и иных ценностей. Вводится мораторий на удовлетворение кредито­ров по денежным обязательствам и обязательным платежам долж­ника.

Внешний управляющий вправе самостоятельно распоряжаться имуществом должника; заключать от его имени мировое соглаше­ние; заявлять отказ от исполнения договоров должника.

Внешний управляющий обязан:

принять в ведение имущество должника и провести инвентари­зацию;

открыть специальный счет для проведения внешнего управле­ния и расчетов с кредиторами;

разработать и представить на утверждение собранию кредито­ров план внешнего управления;

вести бухгалтерский, финансовый, статистический учет и от­четность;

рассматривать требования кредиторов;

вести реестр требований кредиторов;

представить собранию кредиторов отчет по итогам реализации плана внешнего управления.

Не позднее 1 месяца с момента назначения внешний управля­ющий разрабатывает план управления, представляемый на утвер­ждение собранию кредиторов. Этот план должен предусматривать меры по восстановлению платежеспособности должника.

План рассматривается собранием кредиторов, которое созывает­ся внешним управляющим не позднее чем через 2 месяца с момента введения внешнего управления. Внешний управляющий письмен­но уведомляет кредиторов о дате и месте проведения собрания и обеспечивает возможность ознакомления с планом внешнего уп­равления не менее чем за 2 недели до проведения собрания.

Мерами по восстановлению платежеспособности должника могут быть:

перепрофилирование производства;

закрытие нерентабельных производств;

ликвидация дебиторской задолженности;

продажа части имущества;

продажа предприятия (бизнеса);

иные способы.

Не позднее чем за 15 дней до истечения срока внешнего управ­ления, а также при наличии оснований для его досрочного пре­кращения внешний управляющий обязан представить собранию кредиторов отчет.

Отчет должен содержать:

баланс должника на последнюю отчетную дату;

счет прибылей и убытков организации;

сведения о наличии свободных денежных средств, которые мо­гут быть направлены на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам;

расшифровку оставшейся дебиторской задолженности;

иные сведения о возможности погашения оставшейся креди­торской задолженности.

К отчету должен быть приложен реестр требований кредито­ров.

По результатам отчета собрание кредиторов вправе принять одно из следующих решений:

о прекращении внешнего управления в связи с восстановлени­ем платежеспособности и переходе к расчетам с кредиторами;

об обращении в арбитражный суд с ходатайством о продлении срока внешнего управления;

об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства;

о заключении мирового соглашения.

Рассмотренные собранием кредиторов отчет внешнего управ­ляющего и протокол собрания кредиторов направляются в арбит­ражный суд. Утверждение отчета является основанием для пре­кращения производства по делу о банкротстве. Устанавливается срок расчета с кредиторами, который не может превышать 6 меся­цев. Расчеты с кредиторами производятся внешним управляющим в соответствии с реестром требований.

С момента принятия арбитражным судом решения о призна­нии должника банкротом и открытии конкурсного производства срок исполнения всех денежных обязательств должника считается наступившим. Конкурсный управляющий публикует сведения об открытии конкурсного производства в официальном издании го­сударственного органа по делам о банкротстве и финансовом оз­доровлении.

Конкурсный управляющий выполняет следующие функции:

принимает в ведение имущество должника, проводит его ин­вентаризацию и оценку, принимает меры по его сохранности;

анализирует финансовое состояние должника;

уведомляет работников организации-должника о предстоящем увольнении;

заявляет отказ от исполнения договоров должника;

принимает меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.

Все имущество должника, выявленное в ходе конкурсного про­изводства, составляет конкурсную массу, которая подлежит про­даже на открытых торгах. Требования кредиторов удовлетворяют­ся в следующей очередности:

в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью;

во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору;

в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника;

в четвертую очередь удовлетворяются требования по обязатель­ным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Конкурсный управляющий не реже одного раза в месяц пред­ставляет комитету кредиторов или их собранию отчет о своей дея­тельности, информацию о финансовом состоянии должника и ходе конкурсного производства. После завершения расчетов с кредиторами управляющий обязан представить отчет о результатах конкурсного производства. Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства — это основание для вне­сения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника.

На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о бан­кротстве должник и кредиторы вправе заключить мировое согла­шение.

Мировое соглашение должно содержать положения о размерах, порядке, сроках исполнения обязательств должника и (или) пре­кращении его обязательств путем предоставления отступного, но­вации обязательств, прощения долга либо иными способами. Ми­ровое соглашение может содержать условия:

об отсрочке или рассрочке исполнения обязательств должника;

уступке прав требования должника;

исполнении обязательств должника третьими лицами;

скидке с долга;

обмене требований на акции;

удовлетворении требований кредиторов иными способами.

С момента утверждения мирового соглашения прекращаются полномочия временного, внешнего, конкурсного управляющих. Должник приступает к погашению задолженности перед кредито­рами.

В случае неисполнения мирового соглашения должником кре­диторы вправе предъявить свои требования в объеме, предусмот­ренном мировым соглашением.

Механизм банкротства применительно к сельскохозяйственно­му предприятию имеет специфические особенности:

выбытие земли из хозяйственного оборота недопустимо, она должна передаваться более эффективным собственникам без на­рушения последовательности проведения технологического комп­лекса работ;

необходимо восстановление системы почвозащитного земледе­лия;

следует сохранять, а в перспективе и увеличивать объемы про­изводства сельскохозяйственной продукции;

требуются меры, направленные на социальную защиту населе­ния, сохранение общего числа рабочих мест;

передача в собственность земли, основных и оборотных средств должна осуществляться по завершении сбора сельскохозяй­ственных культур, до начала очередного технологического цикла работ.