47. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам

Инст-ция ЦБ 62-а «О порядке форм-ния и исп-нии резерва на возможные потери по ссудам»Резерв на воз-ные потери по ссудам (РВПС) — это спец. резерв, необх-ть форм-ния кот. обус-на кр.рисками в д-ти Б. Он обесп-ет Б создание более стаб-ных условий фин. д-ти и позволяет избегать колебаний вел-ны приб-ли Б в связи со списанием потерь по ссудам. Ист-к обр-ния РВПС — отч-ния, относимые на расходы Б. Если ссуда полностью пог-на заемщиком, РВПС расфор-ся, а его сумма напр-ся в доходы Б. Назначение РВПС — покрытие не пог-ной клиентами ссуд.задол-ти по осн.долгу. За счет этого резерва спи-ся потери по нереал-м для взыскания ссудам Б. Нереал-й для взыскания приз-ся ссудная зад-сть, по которой меры, предпр-тые по взысканию, носят полный характер (включая реал-цию залога) и свид-ют о невоз-ти пров-ния дальн. действий по возвр-нию ссуды. Класс-ция выданных ссуд и оценка кр. рисков произ-лась на комп-ной основе в завис-ти от фин. сос-ния заем-ка, возм-тей заемщика по пог-нию осн. суммы долга и % по нему. Группа риска ссуды опр-лась на основе двух кр-риев оценки: обеспеченность ссуды; характер исп-ния заем-ком условий кр. дог-ра. Под обесп-ем понимался залог, качество кот.опр-ся реальной (рыночной) ст-тью предметов залога и степенью их лик-ти.В завис-ти от качества обесп-ния разл-сь сл. группы ссуд: обесп-ные; недостаточно обесп-ные; необ-ные. Обесп-ная ссуда - это ссуда, им-щая обесп-ие в виде залога в тех случаях, когда залог одновр-но отвечает след.треб-ям: его реальнаяст-ть достаточна для компенсацииБ осн. суммы долга по ссуде, всех % в соот-вии с договором, а также возм. издержек, связанных с реал-ей залоговых прав; вся юр. док-ция в отн-нии залоговых прав Б оформлена таким образом, что время, необх-мое для реал-ции залога, не превышает 150 дней со дня, когда реал-ция залог.прав стан-ся дляБ необх-ой.Недостаточно об-ная ссуда — это ссуда, им-ая обес-ие в виде залога, не отв-его хотя бы одному из тр-ний, пред-мых к зал.обесп-ию по обесп-ной ссуде. Необ-ная ссуда — это ссуда, не им-ая обесп-ния или им-щая об-ние в виде залога, не отвеч-его перечис-ным треб-ям. РВПС форм-ся в момент выдачи ссуды в валюте РФ — в рублях. Общ .вел-на резерва должна была ежемесячно уточняться (регул-ся) в зав-ти от суммы факт. ссудной задол-сти. За нарушения треб-ний по созданию РВПС предусм-лись также штраф.санкции.

Положение «О порядке форм-ния кр.орг-ми РВПС, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26.03.2004 года. Разница - в разном подходе к оценке качества ссуды. Если раньше кач-во ссуды оц-лось по огр-ному набору форм-ных пар-тров, то теперь изм-ся сами пар-ры. Во-первых, вводится некот. матрица, позв-щая отнести ссуду к опр. группе по степени риска. Эта матрица стр-ся исходя из двух пар-ров.1— фин. уст-ть заем-ка и его кред-ть. 2 — это история обсл-ния самого актива. Соот-но, по этой группе риска будет введен и опр.% резервирования. Во-вторых, в новом варианте Положения внутри каж. ячейки матрицы устан-ся не жесткий норматив резер-ния, а опр. диапазон, т.е. если кредит фор-но попадает в ту или иную группу риска, то Б обязан создать не жесткий, заранее опр.резерв по нему, а резер-ть ср-ва внутри опр. диапазона, кот. установлен для дан. группы риска. В-третьих, при оценке этих 2 осн. пок-лей, а также ряда доп-ных, в частности качества залога, значение кот. стало менее сущ-ным в общей группе оценки, — то при оценке конкр-ных пар-ров заем-ка и качества обсл-ния кр-та уБ появл-ся возм-ть самост-но выбрать группу риска для кажд.кр-та и отст-ть это мнение перед ЦБ РФ.