72. Анализ расходов

Анализ банк.Р определяет роль и место каждой группы Р в их общ. сумме. Нап-р, доля операц. Р:

Операц. Р / Сум-е расходы; (доля штрафов (пени и неустоек) в общ.сумме р):

доля Р по уплач-м % за кред. ресурсы, полу­ч-е из др.банков:

Сумма %, уплач-х Б / Сум-е Р.

Динамика расх. статей анализ-ется по сравнению с пре­д. периодом или план.показателем. При этом увел-е доли пр. Р банка свидет-ет об ухудшении управ-я банков. Опер-ями.

Значит-ое место в анализе Р занимают показатели, характер-ие разные виды Р на 1 рубль ср. остатков по актив.опер-ям:

1. Р по содер-ю персонала / ср. остатки по активам;

2. Хоз-ые Р банка / ср. остатки по активам;

3. прочие Р / ср. остатки по активам.

Эти соотн-ия показывают, насколько прибыльно осу­щ-тся актив-е опер-ии банка. Получ-ые ре­зультаты сравн-тся с данными др. банков. Показ-ль % уплач-е / Ср. остатки по активам, приносящим доход характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

сокращению Р банка способствуют:

• оптимиз-я структуры ресурсной базы;

• уменьш-е непроц. Р.

73. Прибыль: структура, анализ, распред-ие

П ком.банка — это фин. результат дея­т-ости ком-ого Б в виде превышения дох-ов над рас­х-ми.

источники образ-ия П:

1. П от операц. Деят-ости, в том числе получ-ая за счет превыш-я суммы получ. % над суммой уплач-ых % и разницы между получ. и уплач. комиссионными валют.опер-ий.

2. П от побочной деят-ости.

3. Прочая П

Анализ П начинают с рассмотр-я доход-ти банк.опер-ий, поиска причин и глубины про­ис-их изменений, с помощью изуч-ия фак­торов, влияющих на П. П, зависит от: до­ходов, расходов и налогов. Сопостав-ие их темпов роста позволяет оценить, какой из факторов оказал позитив. или негатив. влияние на П.

При оценке прироста П банка он не должен быть ниже темпов инфляции. Далее анализ детализ-ется в динамике по изучению доход-и статей и по отд. видам деят-сти. Знач-ые отклонения дополн-о изучаются.

Основ. Направ-я исслед-я раскрывают причи­ны изменений дох-ов и рас-в, что вы­являет резервы роста банк. П. Данный анализ прово­дится в абс-х величинах. Сущ-ет метод оценки П банка с помощью относ-ых показателей. (коэф.метод)

К мин маржи (Чем меньше знач-е этого коэф-а, тем больше воз­мож-ть у банка увел-ть П, тем выше конкур-ая спо­соб-ть банка)Процент.маржа Важно выявить, чем обеспечено ее увелич-е. процентный разброс(значение про­цен. разброса должно быть положительно.)

Из баланс. П вносятся налоги в бюджет и взносы в Фед.фонд обяз-ого страх-я денеж. вкладов и счетов населения.Чистая П остается в распоряже­нии банка и распределяется по след.основ. направлениям:

• в фонд накопления

• в фонд потребления

• на благотвор-ые цели;

• на выплату дивидендов.

За счет чистой П про­извод-я расходы:

• премии,

• строительство

• обяз-е отчисления в гос. внебюдж. фон­ды

• отчис-я в негос.пенс. фонды и др. виды страх-я;

• расходы на рекламу, коман-е и представ--ие расходы, произвед-е сверх установ-х норм;

• компенсации разницы в % по ссудам,

• выплата, дивидендов

• уплач. % по просроч-ым межбанк-м креди­там

• Часть П направ-я в резерв. фонд ,ежегодно в этот фонд не менее 5% П.

Выплата дивидендов — это право, а не обязанность акц. Общ-ва.

74. Проблемы налогообл-я ком. б

Коммер. Б до 2002 года платили

• налоги, включ.в расходы банка;

• налог на добав-ю стоимость;

• налог на прибыль.

С введением в действие II части Налог. кодекса в налогообл-ии банков произошли изменения.

Банки,уплач.налог на добав-ю стои-ть. Но от налогооб-ия освобождается осущ-ие банками банк. Опер-й (кроме инкассации), а также некоторых др. опер-ий, не относящихся к чисто банк. Опер-ям (выдача поруч-в за третьих лиц, оказание ус­луг, связанных с установкой и эксплу-ей системы «клиент—банк).

прибыль, получ-я Банком России от осущ-я деят-ости, связанной с выполнением им функций, предусмотр-х ФЗ «О Центральном банке РФ», обла­г-я налогом на прибыль орган-ий по ставке 0%, а прибыль, получ-я им от осущ-я деят-сти, не связ-й с выпол­н-м функций, предусм-ых ФЗ «О ЦБ РФ », облагается по ставкам, предусмотр.п. 1 ст. 284.

ставки налога на прибыль снижены до 24%, ставка налога, зачисл-го в фед.бюджет, снижена до 7,5%, бюджеты субъектов РФ до 14,5% и в местные бюджеты —2%.

К доходам согласно ст. 248 НК РФ относятся доходы от реал-ии товаров и имущ-ых прав и внереал-ые доходы. К доходам банков относятся

1. %от размещ-я Б ден. Ср-в, предостав-я кредитов и займов;

2. плата за открытие и ведение банк. счетов клиен­тов

3. от инкассации ден. Ср-в, векселей,и т.д.

4. от провед-я вал. Опер-й,

5. купля-продажи драгоц. Мет. камней;

6. предостав-е банк. гарантий, обяз-в, авалей и поруч-в за 3их лиц;

7. от депозит. Обслуж-я клиентов;

8. от предостав-я в аренду спец. Оборуд-ых помеще­ний и сейфов для хранения документов и цен-ей;

   10. от осущ-я форфейт.и фактор. Опер-ий;

14) др.доходы, связ.с банк. Деят-ью.Не вкл.в доходы банка суммы положит. переоцен­ки сре-в ин.валюты,

К Р банков относятся

% по:

• договорам банк. вклада и привлеч-ым денеж.сред-м физ. и юр.лиц;

• собств. долговым обяз-м (

• межбанк. кредитам,

2. суммы отчис-ий в резервы

3. комис-е сборы за услуги по корреспонд. отноше­ниям

4. Р от провед-я вал. Опер-й,

5. убытки по опер-ям купли-продажи драгоц. металлов и драгоц. камней

6. р по изготов-ю и внедр-ю платежно-расч. Ср-в

7. суммы, уплач. за инкассацию банкнот

8. р по оплате услуг расчетно-кас. и вычисл.н центров;

9. р, связ. с осущ-ем форфейт. и фак­тор.опер-й;

10. др. расходы, связ-е с банк. Деят-ю.

Не включ-я вР банка суммы отриц. переоцен­ки ср-в в ин. валюте