77. Проблемы упр-я банк.Рисками

Фин. риск вкл-т в себя кон­цепцию кр.риска, проц. риски, отрасл. Р, стра­х-е Р, вал. Р, Р невыпол-я договор.сто­роной своих обяз-в и т.д. Эти Р связаны между собой, измен-я в одном из них вызывают изм-я в др. рисках. Фин.р, кото­рый принимают на себя банкиры, связан с Р, кот-е несут клиенты банка.

Основ. виды рисков:

—р потери ликв-сти банка

-вал-ый Р (непред-ые измен-я курса)

• % р (р повыш. Сред. стоим-и привл. Ср-в банка, ср. ставки по размещ.акти­вам);

• Р. Контрагента (неиспол-е контр-а банка своих обяз-в);

• р недиверсифицированности фин. вложений ( потерь из-за резких изм-ий в том секторе рынка, куда были влож.основн. ср-ва б);

• рын. р.

необходимо учитывать ряд особ-ей, характер. для рос. Банк. системы.

важным явл. риск потери мгнов. Ликв-и банка. Это приведет к задержке платежей клиентов.

% риск в рос. Банк. практике малозначи­телен, т.к.сущ. завис-ть между ставками и сро­ками.

Высок р на контрагента, т.к.сохра­н. возм-сть резкого измен-я эконом. ситуации, рос. Ментал-т и слабая законодат. база; непрозрачност. Рос. Фин. отчетности.

Завоевание Россией опр.места на междунар-м вал. рынке увел. степень влияния вал. Риска

81. Баланс ком-го банка и принципы его постр-я

Баланс ком. банка — это бух-ий баланс, отражает состояние собств.и привлеч. Ср-в банка и их размещение в кредит. и др. актив. Опер-ии.

Бал-ы банк. строятся по унифиц-ой схеме, в соответ-ии с Планом счетов бух. учета в банках, кот-й утвер-тся ЦБ РФ. Банк. балансы относятся к ср-м коммер. Инф-ии и отвечают треб-ям оператив-и, конкр-ти и достов-ти.

С 1 янв. 1998 года введен новый План счетов.

Новый План счетов строится на след-их междунар-о при­зн-ых принципах бух. учета: непрер-ость деят-ос­ти кред. Орг-ции; постоянство методов учета; незыблемость вход. баланса; приоритет содержания перед формой; осторож-ть при совер-ии банк. Опер-ий; разд-е отр-ие остатков по активно-пассив. счетам;

В основу постр-я Плана счетов положены след-е баз. принципы;

1. Раздел-е счетов на актив. и пас.,

2. Единообразное отраж-е опер-ий, соверш-х в различ-х видах валют, отказ от «вал. раздела» баланса.

3. Единая врем-ая структура актив. и пас. Оп-й.

4. Разреш-е банкам принимать решение об открытии доп-х счетов, необх-х для более точного отраж-я со­верш-х опер-ий

5. Разделение счетов по типам клиентов

6. Сохр. счета для учета расчетов кред. Орг-ий со своими филиалами.

7. Финан-ие капит-х вложений.

8. Нумерация лиц. счетов клиентов.

Все балан.счета ком. банка сгруппир-ны в семи разделах по принципу эконом-и однород-о содерж-я и отчасти ликв-ти. Разделы баланса отражают опр. Функ-и, вы­полн. банком. Каждый из них имеет несколько подразделов

На актив-х счетах учит-тся: денеж. Налич-ть в кассах банка, краткоср. и долгоср. кредиты, дебит-ая задол­-сть, затраты на капит-е влож-я и др. активы и от­влеч-ые ср-ва.

На пас-ых счетах фонды банка, остатки на рас­чет-х счетах клиентов, депозиты, кред-ая задол-ость, при­быль банка, др.пассивы и привлеч-ые ср-ва. -

разделы баланса ком.ю банка

Раздел 1. «Капитал и фонды» — счета по учету ср-в, выдел-х банку в виде устав-о и добав-го капитала ак­ц-ых и паевых банков, резерв-о фонда, а также по учету фон­дов спец-го назначения, фонда эконом-о стимул-ия и т.д

Р- 2. «Денеж. Ср-ва и драгоц-ые металлы»

Р 3. «Межбанк-е опер-и» В нем учит-тся кредиты, получ-е от Банка России и др.кред-х орг-ий, а также депозиты и др. привлеч-е ср-ва банков, просроч-я задолж-сть и % по межбан­к. опер-ям.

Р 4. «Опер-и с клиентами»

Р 5. «Опер-и с цен-ми бумагами

Р 6. «Ср-ва и имущ-во»

Р 7. «Результаты деят-сти» —счета для учета опе­рац-ых и др.доходов и расходов,

Отчет о прибылях и убытках состав-я банками нараст-м итогом по каж.статье с начала года и представ-ся в соответ-щие органы в установ-ом порядке по итогам каждого квар­тала

79. Документ-я банк-х опер-й

Спец-ая банк-я документ-я разрабатывается и утвер­ждается ЦБ РФ и обязательна к применению юр-ми и физ-ими лицами, которые производят через банки расчетные, ссудные и пр. опер-ии. Основ-е виды банк-их документов, применя­емых креди-ми орган-ями при совер-ии банк-их опер-ий, представлены в таблице . Перечисл-е документы предназна­чены для регистр-и опер-й, влияющих на баланс-е показате­ли и подлеж-их отраж-ю на балансо-х счетах.

Виды групп	Перечень документов	Назначение
документов	в группе
Кассовые	Объявления на взнос	Оформление права приема и выдачи
документы	наличными чеки; расходные кассовые ордера; приходные кассовые ордера	денежной наличности в рублях или валюте
Расчетные	платежные поручения;	Взыскание поставщиком с заказчика платежа
документы	платежные требования;	за продукцию, выполненные работы,
	авизо (сообщение)	оказанные услуги;
	о зачислении или	погашение обязательств, задолженности
	списании средств со	перед бюджетом, Пенсионным фондом,
	счетов клиентов;	прочими кредиторами;
	аккредитивы;	при обслуживании банком клиентов;
	расчетные чеки, пр.	при погашении собственных долгов
Мемориаль-	Мемориальные ордера	Для оформления совершаемых
ные		внутрибанковских операций:
документы		ссуд выданных; ссуд погашенных; процентов начисленных; поступления и выбытия основных средств; начисления износа;. начисления заработной платы и различных начислений на нее; при учете произведенных расходов; при учете полученных доходов; расчете прибыли

Внебалансовые	Приходные и	расходные	Выданные гарантии, поручительства и
ордера	внебалансовые	ордера по	др. виды обеспечения по выданным
	кассовым операциям, по		ссудам;
	всем другим	операциям	аккредитивы, выставленные на имя
	платежные и	внебалан-	клиентов банка;
	совые ордера		суммы лизинговых операций;
			неоплаченный объем уставного капита­
			ла и др.

Для вед-я инф-ции о деят-сти банка по внебал-ым показателям использ-ся документы, представ-ые в таблице .

Важным и обяз-ым фактором явл-я наличие в документе инф-ции аналит-го и синтет-го характера, указания кор­респонд-их счетов и суммы (денеж- выр-ия) соверш-ой операции. Подписи матер-о ответ-ых лиц и контр-в све­ряются с их образцами. В результате ввода первичной бух. Инф-ции, зафикс-ой в документах, и ее обработки бухгал-ия получает все необх-ые выходные данные как аналит-ого, так и синтет-ого характера, отч. формы, балансы и пр.