Определение бюджета маркетинга на примере ооо «Дятьковский хрустальный завод»

Организация маркетинговой деятельности на предприятии требует определённых материальных, трудовых и финансовых ресурсов, поэтому для ООО «Дятьковский хрустальный завод» был разработан бюджет маркетинга на плановый период.

Анализ возможных затрат на проведение маркетинговых мероприятий показал, что бюджет маркетинга включает бюджет организационно-технических затрат на маркетинг, бюджет оплаты труда маркетологов и бюджет продвижения. Бюджет маркетинга является интегрирующим звеном в общем процессе бюджетирования на предприятии, так как он в конечном итоге определяет бюджет продаж и, следовательно, доходность и прибыльность деятельности предприятия.

При разработке отдельных бюджетов для ООО «Дятьковский хрустальный завод» были использованы такие методы, как «процент от выручки», «исходя из целей и задач», «с ориентацией на финансовые возможности». Как видно из табл. 37, ООО «Дятьковский хрустальный завод» рекомендуется использовать систему гибких бюджетов, которая предусматривает формирование пессимистических, оптимистических и наиболее вероятных бюджетных показателей в зависимости от состояния рыночной конъюнктуры и положения предприятия.

Таблица 37

Годовой бюджет маркетинга для ООО «Дятьковский

хрустальный завод», руб.

Вид бюджета или статья затрат	Пессимистический вариант	Наиболее вероятный вариант	Оптимистический вариант
Бюджет оплаты труда маркетологов	186 200	291 920	530 800
Заработная плата	Оклад одного сотрудника в месяц 10 000 · 12 мес. = 120 000	Оклад двух сотрудников в месяц 16 000 · 12 мес. = 192 000	Оклад трех сотрудников в месяц 24 000 × × 12 мес. = 288 000
Отчисления во внебюджетные фонды (26%)	120 000 · 0,26% = 31 200	120 000 · 0,26% = 49 920	288 000 · 0,26% = 172 800
Премии	10 000	15 000	25 000
Оздорови-тельные мероприятия	10 000	15 000	20 000
Обучение	15 000	20 000	25 000
Бюджет продвижения	659 000	805 000	941 000
Бюджет организационно-техни-ческих затрат	200 000	250 000	305 000
Окончание табл. 37
Вид бюджета или статья затрат	Пессимистический вариант	Наиболее вероятный вариант	Оптимистический вариант
Маркетинговые исследования	100 000	125 000	150 000
Командировоч-ные расходы	25 000	30 000	35 000
Приобретение и обслуживание оргтехники и программного обеспечения	30 000	45 000	60 000
Услуги связи	25 000	25 000	30 000
Услуги консультантов	20 000	25 000	30 000

Построенная таким образом система бюджетирования маркетинговой деятельности является инструментом предварительного, текущего и заключительного контроля и позволяет гибко реагировать на изменения внешней среды.

По итогам финансового года необходимо провести сравнительный анализ фактически осуществлённых затрат на маркетинг и запланированных, выявить причины экономии или перерасхода, скорректировать политику предприятия на следующий год.