2.2.8. Финансовый план

Финансовый раздел бизнес-плана обобщает материалы предыдущих разделов в рублях, в денежной форме. В этом разделе, как правило, представляются следующие документы.

Если проект реализуется в действующем производстве, указы­ваются имеющийся капитал, балансовые отчеты и приоритетные финан­совые планы на ближайшие годы. Важной информацией раздела являют­ся прогнозы: объемов реализации товара, а также прибыли и убытков. В разделе приводится баланс денежных расходов и поступлений, отра­жающий, сколько денег нужно вложить в проект по временным интервалам до реализации проекта и по ходу его реализации, чтобы обеспечить синхронизацию поступления и расходования денег. Приводятся таблица доходов и затрат, сводный баланс активов и пассивов предприятия на начало и конец первого года реализации проекта, график достижения безубыточности.

2.2.9. Стратегия финансирования

В разделе предлагается план получения денежных средств для нового изделия:

1. Сколько нужно средств.

1. Откуда их получить: кредиты, средства партеров и акционеров. Кредиты предпочтительнее для действующих заводов, так как для инвестора риск небольшой, и поэтому процент за кредит он возьмет не большой (завод имеет материальное обеспечение кредита).

2. Сроки возврата средств (на основе срока окупаемости).

3. Текущий план развития предприятия

3.1. План производства продукции и услуг.

3.2. План технического развития и организации производства.

3.3. План капитального строительства.

3.4. План материально-технического обеспечения.

3.5. План по труду.

3.6. План издержек производства, прибыли и рентабельности.

3.7. План по фондам экономического стимулирования (фонды

специального назначения).

3.8. Финансовый план.

3.9. План социального развития коллектива.

3.10. План охраны природы.

Текущий, или годовой, план развития предприятия является ра­бочим документом ежедневной деятельности. Он имеет разбивку плано­вых заданий по кварталам и месяцам года. Разрабатывается экономи­ческой службой предприятия с привлечением всех служб предприятия, особенно коммерческой.

3.1. План производства продукции и услуг

3.1.1. Содержание плана, система показателей

План производства и услуг - ведущая часть текущего плана пред­приятия. Он яв­ляется базой для расчетов численности работающих и их фонда заработ­ной платы, плана материально-технического обеспечения производства, издержек производства продукции, и, главное, он определяет сумму прибыли предприятия и рентабельность производства.

План производства и услуг включает в себя: развернутую номен­клатуру продукции, в том числе готовые изделия с выделением новой для завода продукции, продукции на экспорт, товаров потребительских, кооперированных поставок,

Номенклатура - это перечень наименований продукции предприя­тия, принятой в плане.

На основе плана производства продукции в натуральном выра­жении рассчитывается объем промышленной продукции в стоимостном выражении: товарная продукция, незавершенное производство, валовая продукция, чистая продукция.

Товарная продукция предприятия характеризует объем продук­ции, подготовленной к реализации.

В товарную продукцию предприятия включают:

1. Стоимость полностью законченных производством изделий и полуфабрикатов, соответствующих стандартам и техническим условиям (ТУ), принятых отделом технического контроля качества изделий (ОТК), предназначенных для реализации на сторону, оформленных сдаточными чеками и переданных на склад готовой продукции.

Полуфабрикатами называется продукция, которая, на является готовой продукцией завода, дальнейшую обработку на заводе проходить не будет и по договору передается на другие предприятия для дальнейшего изготовления. Полуфабрикатами могут быть отдельные детали и сборочные единицы.

2. Стоимость работ промышленного характера по договорам, произведенным, например, другими предприятиями по их чертежам.

3. Стоимость продукции и услуг для нужд своего капитального строительства, жилищно-коммунального хозяйства своего предприятия.

4. Стоимость продукции вспомогательных цехов, предназначенной для реализации на сторону (например, горячей воды, азота, кисло­рода, инструмента и т.д.).

5. Стоимость оборудования, изготовленного заводским цехом не­ стандартного оборудования для реализации и нужд завода.

6. Продукция народного потребления.

7. Услуги на сторону и работникам завода.

Объем товарной продукции исчисляется в текущих, действующих на момент составления плана, ценах.

Валовая продукция отражает объем изготовленной в плановом периоде продукции завода независимо от степени ее готовности и рассчитывается по формуле:

ВП=ТП+(НПкг – НПнг), (1)

где ВП - объем валовой продукции,р.;

ТП - объем товарной продукции,р.;

НП - объем незавершенного производства на конец планового года (кг) и на начало планового года (нг), р.

Валовая продукция рассчитывается в сопоставимых ценах, то есть в ценах на определенную дату (базисный период). Необходимость расчета возникает в связи с подвижностью, динамичностью текущих цен, делающих их непригод­ными для оценки динамики объемов производства.

Незавершенное производство - это незаконченная изготовлением продукция, находящаяся на различных стадиях производственного про­цесса и подлежащая последующей обработке, сборке, испытаниям на данном заводе. В состав незавершенного производства входят заготов­ки; детали; сборочные единицы; изделия на рабочих местах, в контроле, цеховых кладовых, а также изменение остатков стоимости технологи­ческой оснастки.

Реализованная (или реализуемая) продукция включает полностью изготовленную продукцию (отвечающую Госстандартом, техническим условиям, чертежам, договорам и др. документации), которая будет оплачена покупателями.

РП = ТП + ГПнг – ГПкг, (2)

где ГП - остаток готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года, р.

Рассчитывается реализованная продукция в действующих опто­вых ценах предприятия (отпускных).

Чистая (нормативная) продукция - вновь созданная предприятием стоимость. По составу она соответствует товарной продукции, но в стоимостном выражении ее объем определяется по нормативу чистой продукции (НЧП).