- •Содержание
- •Список сокращений
- •Предисловие
- •§ 1. Понятие, функции и роль финансов
- •§ 2. Финансовая система Российской Федерации
- •§ 2. Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства
- •§ 1. Понятие, предмет и методы финансового права
- •§ 2. Принципы финансового права
- •§ 3. Система финансового права
- •§ 4. Источники финансового права
- •§ 5. Финансовое право и финансовая политика государства
- •§ 3. Субъекты финансового права
- •§ 4. Защита прав субъектов финансового права
- •Глава 5. Финансовый контроль
- •§ 3. Методы финансового контроля
- •Глава 6. Финансово-правовая ответственность
- •§ 4. Финансово-правовые санкции
- •§ 1. Понятие, роль и виды бюджетов
- •§ 2. Бюджетное устройство Российской Федерации
- •§ 2. Принципы бюджетного права
- •§ 3. Бюджетные правоотношения: понятие и виды
- •§ 4. Источники бюджетного права
- •§ 1. Доходы бюджетов: понятие и классификация
- •§ 2. Дефицит бюджета
- •Глава 10. Межбюджетные правоотношения
- •§ 1. Понятие и принципы межбюджетных правоотношений
- •§ 2. Правовой режим межбюджетных трансфертов
- •§ 3. Условия предоставления межбюджетных трансфертов
- •Глава 11. Правовые основы расходов бюджетов
- •§ 3. Правовые основы бюджетных инвестиций
- •§ 1. Понятие и сущность бюджетной компетенции (прав)
- •Глава 13. Правовые основы бюджетного процесса
- •§ 2. Полномочия участников бюджетного процесса
- •§ 3. Бюджетный процесс федерального уровня
- •§ 5. Бюджетный процесс в муниципальных образованиях
- •§ 7. Бюджетная классификация Российской Федерации
- •Глава 14. Бюджетно-правовая ответственность
- •§ 3. Санкции в бюджетном праве
- •§ 3. Правовой режим внебюджетных фондов
- •§ 2. Система государственных и муниципальных доходов
- •§ 1. Понятие и роль налогов
- •§ 3. Источники налогового права
- •Глава 18. Налоговые правоотношения
- •§ 1. Понятие и виды налоговых правоотношений
- •§ 3. Правовой статус налоговых агентов
- •§ 4. Правовой статус налоговых представителей
- •§ 5. Правовой статус органов налогового контроля
- •§ 1. Правовые основы системы налогов и сборов
- •§ 2. Федеральные налоги и сборы
- •§ 3. Специальные налоговые режимы
- •§ 4. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации
- •§ 5. Местные налоги и сборы
- •Глава 20. Правовая охрана налоговых отношений
- •§ 1. Налоговый контроль
- •§ 2. Налоговые правонарушения
- •§ 3. Налоговая ответственность
- •§ 4. Санкции в налоговом праве
- •§ 1. Общая характеристика финансов предприятий
- •Глава 23. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •Глава 24. Государственный и муниципальный кредит
- •§ 2. Принципы государственного кредита
- •§ 4. Правовое регулирование муниципального кредита
- •Глава 25. Правовое регулирование страхования
- •§ 2. Государственное регулирование страховой деятельности
- •§ 5. Правовые основы безналичных расчетов
- •§ 6. Правила ведения кассовых операций
- •§ 1. Правовые основы валютного регулирования
- •§ 2. Валютные правоотношения
- •§ 3. Правовой режим валютных операций
- •§ 4. Валютный контроль
Глава 24. Государственный и муниципальный кредит |
605 |
размеры валютного, процентного и иных финансовых рис ков;
минимальный размер резервов, создаваемых под риски; нормативы использования собственных средств (капитала)
кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
максимальный размер кредитов, банковских гарантий и по ручительств, предоставленных кредитной организацией (бан ковской группой) своим участникам (акционерам).
В современном российском банковском законодательстве обязательные нормативы носят характер правовых ограниче ний, влекущих сужение имущественных прав кредитных орга низаций. Однако наличие подобных ограничений согласуется с нормами Конституции РФ, гарантирующими свободу предпри нимательской деятельности и возможность ее ограничения только в целях защиты прав и законных интересов других лиц. Устанавливаемые Центральным банком РФ обязательные нор мативы в большей степени направлены на защиту прав и инте ресов вкладчиков кредитных организаций.
Глава 24. Государственный и муниципальный кредит
§1. Понятие и значение государственного
имуниципального кредита
Финансовая деятельность государства необходима для мате риального обеспечения государственных мероприятий. Однако между потребностями государства в финансовых ресурсах и их реальным поступлением в государственную казну возникают определенные противоречия. Особую актуальность поиск до полнительных денежных средств приобретает в условиях дефи цита бюджета. Одним из основных инструментов, регулиру ющих баланс доходов и расходов государства, выступает госу дарственный (муниципальный) кредит. По значимости для финансового равновесия государственной казны кредит можно сравнить с налогами.
В некоторых ситуациях органы государственной или муни ципальной власти нуждаются в дополнительных денежных средствах для финансирования инвестиционных или капитало емких социально-экономических программ, а также для сгла живания колебаний при поступлении налоговых платежей или для погашения ранее размещенных займов.
606 |
Финансовое право России. Особенная часть |
Необходимость разрешать возникающий финансовый дис баланс и обусловливает использование государством временно свободных денежных средств. В качестве потенциально значи мого источника мобилизации дополнительных доходов госу дарственных и муниципальных бюджетов выступают кредитные ресурсы, привлеченные из внешних или внутренних источни ков. По оценкам экспертов, в России величина денежных сбе режений населения составляет достаточно большую сумму, ос новная часть которой находится в налично-денежной форме на руках у населения. В целях повышения эффективности финан совой деятельности государства эти деньги необходимо при влечь в национальную экономику. Следовательно, государст венный кредит является важнейшим инструментом финансовоправовой политики.
Кредит можно рассматривать в двух аспектах: экономиче ском и правовом.
Как |
экономическая |
категория |
кредит |
является |
важнейшим |
||
элементом |
финансов |
и представляет собой совокупность эконо |
|||||
мических |
отношений, |
возникающих по поводу получения государ |
|||||
ством |
или |
размещения |
государством |
денежных средств, |
а |
также |
|
отношений, |
связанных |
с предоставлением |
государственных |
гаран |
|||
тий. |
|
|
|
|
|
|
|
Государственный кредит представляет одну из форм кредит ных отношений в экономике, опосредующих движение ссудно го капитала. Объектом государственного кредита является про цесс передачи в ссуду временно свободных денежных средств.
Финансовые отношения, складывающиеся в сфере кредит ной деятельности государства, объективно требуют универсаль ного регулятора, которым является право. Общественные отно шения, связанные с движением кредитных ресурсов, затрагива ют интересы не только государства, но и частных субъектов, являющихся контрагентами органов публичной власти. Специ фика отношений государственного кредита обусловливает, как правило, наличие императивных, государственно-властных ме тодов регулирования, однако допускаются и диспозитивные подходы. Поэтому правовые нормы, регулирующие государст венные кредитные отношения, содержатся в различных отрас лях права и образуют комплексный правовой институт.
Государственный кредит имеет конституционные основы. Важное значение для правового регулирования кредитных от ношений имеют положения п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, от носящего кредитное регулирование к исключительной компе тенции Российской Федерации; ч. 4 ст. 75, согласно которой
Глава 24. Государственный и муниципальный кредит |
607 |
государственные займы выпускаются на основе федерального закона и размещаются на добровольной основе; ч. 3 ст. 104 предусматривает обязательное наличие заключения Правитель ства РФ по законопроектам о выпуске государственных займов
иоб изменении финансовых обязательств государства. Особую значимость в кредитной деятельности государства имеет поло жение ч. 3 ст. 55 Конституции РФ, предусматривающее воз можность ограничения федеральным законом прав (в том числе
иимущественных) человека и гражданина в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Основываясь на указанной норме, Конституционный Суд РФ в определении от 15 декабря 2000 г. № 251-0 указал, что реализа ция прав и законных интересов отдельных граждан (групп гра ждан) не должна оказывать чрезмерно негативное влияние на обеспечение бюджетными средствами прав и интересов всех. Это особенно актуально в условиях недостаточности бюджет ных средств для решения многих социальных проблем. Следо вательно, именно в рамках законодательства и только в форме федерального закона может быть найден баланс между правами
изаконными интересами лиц, состоящих в имущественных от ношениях с государством в качестве кредиторов, и всех иных лиц.
Значительная часть отношений по поводу государственного и муниципального кредита урегулирована нормами БК РФ, гл. 14 которого определяет сущность и формы государственного долга, способы управления государственным долгом и порядок его обслуживания, предельно допустимый объем, порядок пре доставления государственных гарантий; гл. 15 регулирует отно шения в сфере государственных кредитов, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам, а также отношения по поводу долга иностранных государств перед Рос сийской Федерацией.
Нормы, регулирующие отношения в сфере государственного кредита, содержатся в ежегодно принимаемых законах о феде ральном бюджете на текущий финансовый год. Так, законом о бюджете определяются конкретные цели, на которые в текущем финансовом году могут предоставляться государственные кре диты, порядок и лимиты предоставления государственных кре дитов, а также ограничения по субъектам использования бюд жетных денежных средств. По окончании финансового года к отчету об исполнении бюджета обязательно прилагается отчет о
608 Финансовое право России. Особенная часть
предоставлении и погашении бюджетных кредитов. Федераль ным законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год устанавливается верхний предел размера государственного внутреннего долга.
Вопросы налогообложения операций с государственными ценными бумагами отражены в НК РФ.
Относительно государственного кредита применимы и нор мы § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующие договор займа.
Детальное правовое регулирование государственных заимст
вований осуществляется на |
основе федеральных законов |
от |
22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ |
«О рынке ценных бумаг»1 и |
от |
29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обра щения государственных и муниципальных ценных бумаг»2 . По ложения последнего Закона в части регулирования эмиссии ценных бумаг субъектов РФ (абз. 5 ч. 2 ст. 6; ст. 9; ч. 1 ст. 10) были предметом рассмотрения Конституционного Суда РФ. В определении от 15 января 2008 г. № 192 - 0 - 0 3 Конституцион ный Суд РФ не выявил несоответствие названных норм Кон ституции РФ.
Отношения в сфере государственного кредита регулируются и подзаконными нормативными правовыми актами, принимае мыми Президентом РФ, Правительством РФ и уполномочен ными федеральными органами исполнительной власти. В част ности, в сфере правового регулирования внешнего долга РФ важное значение имеют постановление Правительства РФ от 29 декабря 2001 г. № 931 «Об урегулировании коммерческой за долженности бывшего СССР перед иностранными коммерче скими кредиторами»4 и постановление Правительства РФ от 23 июня 2000 г. № 478 «Об урегулировании задолженности
1 СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.
2СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814.
3См.: Определение об отказе в принятии к рассмотрению запроса Правительства Москвы о проверке конституционности отдельных по
ложений ст. 6, 9 и 10 Федерального закона «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг», ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Бюд жетный кодекс Российской Федерации» и ст. 5 Федерального закона «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответ ствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдель ных законодательных актов Российской Федерации // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
4 СЗ РФ. 2002. № 1. Ч. II. Ст. 49.
Глава 24. Государственный и муниципальный кредит |
609 |
бывшего СССР перед иностранными коммерческими банками и финансовыми институтами, объединенными в Лондонский клуб кредиторов»1 .
В сфере правового регулирования государственной кредит ной деятельности особое место занимают концепции — про граммные документы, устанавливающие ориентиры государст венного влияния на определенные отношения. Указом Прези дента РФ от 10 января 2000 г. № 24 утверждена Концепция национальной безопасности РФ, которая к числу угроз нацио нальной безопасности государства относит рост внешнего и внутреннего государственного долга2 . В развитие названного документа была разработана Концепция внешней полити ки РФ, поставившая целью «привести обслуживание россий ского внешнего долга в соответствие с реальными возможно стями страны, добиваться максимального возврата средств в счет кредитов иностранным государствам»3 . Концепция разви тия рынка ценных бумаг в Российской Федерации в качестве основной задачи государства по определению объемов и сроков заимствований на рынке ценных бумаг определяет «расшире ние практики заимствований на рынке ценных бумаг для по крытия дефицита федерального бюджета в части финансирова ния целевых долгосрочных программ и обслуживания накоп ленного государственного долга»4 .
В систему подзаконного нормативного правового регулиро вания отношений в сфере государственного кредита входят ак ты федеральных органов исполнительной власти. В частности, Минфином России изданы приказы от 26 июля 2005 г. № 197 «Об эмиссии облигаций федерального займа с постоянным ку понным доходом», от 20 декабря 2007 г. № 140н «Об утвержде нии порядка ведения Государственной долговой книги Россий ской Федерации в Министерстве финансов Российской Феде рации»5 ; Центральным банком РФ принято Положение от 29 марта 2006 г. № 284-П о порядке эмиссии облигаций Банка России6 .
Отношения по поводу государственного кредита, склады вающиеся в процессе финансовой деятельности субъектов РФ,
1 СЗ РФ. 2000. № 28. Ст. 2976.
2СЗ РФ. 2000. № 2. Ст. 170.
3Российская газета. 2000. 11 июля.
4СЗ РФ. 1996. № 28. Ст. 3356.
5БНА. 2008. № 6.
6Вестник Банка России. 2006. № 21.
20 Финан право России
610 |
Финансовое право России. Особенная часть |
регулируются |
не только федеральным законодательством, но |
и нормативными правовыми актами соответствующего реги она1 .
Вопросы государственной кредитной деятельности имеют нормативное закрепление в нормах международного права. В частности, действуют соглашения между Российской Федера цией и государствами — участниками Содружества Независи мых Государств об урегулировании вопросов правопреемства в отношении внешнего государственного долга и активов бывше го Союза ССР2 .
Основное место в регулировании отношений государствен ного кредита занимают нормы финансового права. Финансовоправовое регулирование отношений в области государственного кредита находится в постоянном движении, обусловленном сложностью и политической обостренностью процессов заим ствования денежных средств для публичных потребностей, а также временным предоставлением государственных средств иным лицам. Основная задача механизма финансово-правового регулирования кредитных отношений заключается в создании оптимального правового режима отношений с участием госу дарства по поводу использования временно свободных денеж ных средств.
Таким образом, |
государственный кредит как правовая кате |
||||||||
гория |
представляет |
совокупность |
правовых норм, |
регулирующих |
|||||
общественные |
отношения, |
возникающие по поводу получения го |
|||||||
сударством |
или размещения |
государством |
денежных |
средств, |
а |
||||
также |
отношения |
по |
предоставлению |
государственных |
гаран |
||||
тий. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В юридическом аспекте государственный кредит выступает самостоятельным элементом финансовой компетенции госу дарства. Он осуществляется за счет привлеченных и собствен ных денежных средств на свой риск, средства размещаются на законодательно определенных условиях.
1 Подробнее о кредитной деятельности субъектов РФ см.: Смирныкова Ю. Л. Финансово-правовой статус субъектов РФ: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002.
2 См.: Постановление Правительства РФ от 9 октября 1995 г. № 992 «Об утверждении соглашений между Российской Федерацией и государствами — участниками Содружества Независимых Государств об урегулировании вопросов правопреемства в отношении внешнего государственного долга и активов бывшего Союза ССР» // СЗ РФ. 1995. № 4 2 . Ст. 3991.