Приложение 9
Примеры рабочих документов по разделу «Аудит учредительных документов»
РД/У- УД-1 Проверка учредительных документов аудируемого лица
(наименование организации)
Аудитор __________________
Ô.È.Î.
(проверяемый период)
(время проведения аудита)
|
|
Представленные |
Перечень |
|
|
¹ |
Перечень необходимых |
отсутст- |
Комментарий |
||
документы (факти- |
|||||
ï/ï |
документов |
вующих |
аудитора |
||
ческое наличие) |
|||||
|
|
документов |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предпосылки подготовки |
Подтверждаемые |
Неподтверждаемые |
финансовой отчетности |
предпосылки |
предпосылки |
Существование
Возникновение
Права и обязанности
Полнота
Точное измерение
Стоимостная оценка
Руководитель аудиторской группы ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________________ 200 _ г.
508 Приложения
ÐÄ/Ó- ÓÄ-2
Проверка формирования уставного капитала
(наименование организации)
Аудитор __________________
Ô.È.Î.
(проверяемый период)
(время проведения аудита)
|
|
|
Âèä |
Денежная оценка, |
|
|
Наличие |
|
||
|
|
|
òûñ. ðóá. |
|
|
|
||||
|
|
Наименова- |
вклада в |
|
Расхожде- |
подтвер- |
Коммен- |
|||
|
¹ |
|
|
|
||||||
|
|
ïî äàí- |
|
|||||||
|
ï/ï |
ние учреди- |
устав- |
ïî äàí- |
|
íèÿ, òûñ. |
|
ждающих |
тарий |
|
|
|
òåëÿ |
íûé êà- |
íûì |
íûì |
|
ðóá. |
докумен- |
аудитора |
|
|
|
|
питал |
àóäè- |
|
|
òîâ |
|
||
|
|
|
учета |
|
|
|
||||
|
|
|
|
òîðà |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Предпосылки подготовки |
Подтверждаемые предпо- |
Неподтверждаемые |
|||||||
|
финансовой отчетности |
|
сылки |
|
предпосылки |
|||||
Существование
Возникновение
Права и обязанности
Полнота
Точное измерение
Стоимостная оценка
Руководитель аудиторской группы ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________________ 200 _ г.
509
ÐÄ/Ó- ÓÄ-2
Проверка величины чистых активов аудируемого лица
(наименование организации)
Аудитор __________________
Ô.È.Î.
(проверяемый период)
(время проведения аудита)
|
|
Величина |
Величина ус- |
Разница меж- |
|
Необходимость |
|
|
|
¹ |
тавного ка- |
ду уставным |
|
уменьшения |
Комментарий |
||
|
чистых акти- |
капиталом и |
|
уставного ка- |
||||
|
ï/ï |
âîâ, òûñ. ðóá. |
питала, тыс. |
чистыми ак- |
|
питала на сум- |
аудитора |
|
|
|
|
ðóá. |
тивами |
|
ìó, òûñ. ðóá. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Предпосылки подготовки |
Подтверждаемые |
Неподтверждаемые |
|||||
|
финансовой отчетности |
предпосылки |
|
предпосылки |
||||
Существование
Возникновение
Права и обязанности
Полнота
Точное измерение
Стоимостная оценка
Руководитель аудиторской группы ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________________ 200 _ г.
Приложение 10
ÐÄ/Ó-ÎÑ-3
Рабочий документ проверки выбытия основных средств
(наименование организации) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
(проверяемый период) |
Аудитор __________________ |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ô.È.Î. |
|
(время проведения аудита) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Списана балансовая стоимость: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Дебет |
|
|
|
Месяц |
|
|
|
|
|
Сумма |
|
|||
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Наименование инвентарного объекта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Основание для ликвидации |
|
|
|
¹ |
|
|
|
äàòà |
|
|
||||
(приказ, распоряжение — указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
копия прилагается |
íåò |
|
|||||
Списана ранее начисленная амортизация: |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дебет |
|
Кредит |
|
Месяц |
|
|
|
|
|
Сумма |
|
|||
Актив подлежал амортизации |
äà |
|
íåò |
|
|
|
|
|||||||
Начисляемая в учете амортизация рас- |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
установленного учетной политикой |
|||||||||||||
считывалась исходя из срока службы |
|
установленного приказом Пост. ¹ 1092 |
||||||||||||
|
|
|
|
|
нормативно не установленного |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Результат ликвидации основного средства: |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Дебет |
|
|
Результат |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Ликвидация актива отражена в учете своевременно |
|
|
äà |
|
íåò |
|
||||||||
Актив списывается до истечения срока службы |
|
|
äà |
|
íåò |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Причины ликвидации актива (указать) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Ликвидация требует государственной регистрации |
|
|
äà |
íåò |
|
|||||||||
В инвентарной карточке есть запись о ликвидации |
äà |
íåò |
|
|||||||||||
В результате ликвидации оприходованы запчасти и т.п. |
äà |
íåò |
|
Сумма дооценки перенесена на счет нераспределенной прибыли |
äà |
íåò |
|
Налоговая проверка: |
|
|
|
Требуется корректировка для расчета прибыли |
äà |
íåò |
|
Корректировка по справке ¹ 4 проверена |
äà |
íåò |
|
Копия справки прилагается |
äà |
íåò |
|
Руководитель аудиторской группы ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________________ 200 _ г.
511
ÐÄ/Ó- ÎÑ-4
Рабочий документ проверки начисления амортизации по основным средствам
(наименование организации)
Аудитор __________________
Ô.È.Î.
(проверяемый период)
(время проведения аудита)
Инвентарный номер |
|
Стоимость основных средств |
|
По данным организации |
По данным аудитора |
|
|
||||||
Объект основных средств |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизации, руб. |
Срок полезного |
|
амортизации, % |
|
амортизации, руб. |
Îò- |
|||
использования |
|
|
|||||||||||
использования в |
|
|
|||||||||||
в соответст- |
|
|
êëî- |
||||||||||
соответствии с |
Норма |
Сумма |
|||||||||||
вии с класси- |
íå- |
||||||||||||
классификацией, |
|||||||||||||
фикацией, |
íèÿ, |
||||||||||||
утвержденной |
|||||||||||||
утвержденной |
ðóá. |
||||||||||||
Правительством |
|||||||||||||
Правительст- |
|
||||||||||||
ÐÔ |
|
||||||||||||
âîì ÐÔ |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель аудиторской группы ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) «___» ___________________ 200 _ г.
512 |
Приложения |
ÐÄ/Ó-ÎÑ-5
Рабочий документ аудиторской проверки приобретения транспортных средств
(наименование организации)
Аудитор __________________
|
|
|
|
|
Ô.È.Î. |
|
|
|
(проверяемый период) |
|
|
|
|
|
|||
(время проведения аудита) |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запись: Дебет 01___ Кредит ______ за |
|
(месяц) |
(ãîä) |
|
||||
Наименование инвентарного объекта |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Источник поступления (указать) |
|
|
|
|
|
|||
(взнос в уставный капитал, покупка и др.) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
копия договора прилагается |
íåò |
|||
Номер государственной регистрации |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
Владелец по техпаспорту а/машины |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
копия прилагается |
íåò |
|
||
Акт о вводе в эксплуатацию ОС-1 |
¹ |
äàòà |
|
|
|
|||
|
|
|
|
копия акта прилагается |
íåò |
|||
|
|
|
|
|
|
|
||
Полномочия комиссии, подписавшей |
Подтверждены приказом ¹ |
|
îò |
|||||
àêò |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
копия приказа прилагается |
íåò |
|||
Материально ответственное лицо |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
||||
Балансовая стоимость объекта |
соответствует данным акта ОС-1 нет |
|||||||
Наличие инвентарной карточки |
|
|
|
|||||
|
ведется без замечаний |
отсутствует |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
копия прилагается |
íåò |
|
|
|
Øèôð |
___________ _ |
|
|
соответствует постановлению ¹ 1092 |
||||
и норма амортизации |
|
|
установлен приказом |
|
|
|
||
|
|
|
|
учетной политикой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
