- •Оглавление
- •Введение
- •Глава 1. Сущность аудиторской деятельности
- •1.1. Аудиторская деятельность на современном этапе рыночных реформ
- •1.3. Основные понятия и определения, действующие по состоянию на 1 января 2010 г.
- •Глава 2. Реформирование аудиторской системы
- •2.1. Роль и значение саморегулируемых аудиторских объединений в реформировании системы аудита
- •2.2. Мнения экспертов о реформе аудиторской системы
- •2.3. Роль и значение федеральных стандартов аудиторской деятельности
- •Глава 3. Ознакомление с экономическим субъектом
- •3.2. Сбор информации о потенциальном клиенте
- •3.3. Анализ и оценка полученной информации и подготовка меморандума о потенциальном клиенте
- •3.4. Согласование условий аудита
- •3.6. Договор оказания аудиторских услуг
- •3.7. Согласование условий аудита при повторяющемся аудите
- •Глава 4. Планирование аудиторской проверки
- •4.1. Принципы планирования аудиторской проверки
- •4.2. Формирование состава аудиторской группы
- •4.3. Привлечение третьих лиц при проведении аудита
- •4.4. Подготовка и составление общего плана аудита
- •4.5. Понятие ошибок и недобросовестных действий
- •4.6. Существенность в аудите
- •4.7. Риски в аудите
- •4.8. Анализ компонентов риска
- •4.9. Оценка системы компьютерной обработки данных
- •4.10. Влияние системы внутреннего контроля на процесс аудиторской проверки
- •4.11. Способы оценки аудиторского риска
- •4.12. Формирование аудиторской выборки
- •4.13. Взаимосвязь аудиторского риска, уровня существенности и объема аудиторской выборки
- •Глава 5. Сбор аудиторских доказательств и их документирование (основной этап)
- •5.1. Порядок получения аудиторских доказательств
- •5.2. Роль арбитражной практики в получении аудиторских доказательств и формировании аудиторского мнения
- •5.3. Роль и значение аналитических процедур в ходе получения аудиторских доказательств
- •5.4. Документирование аудита
- •5.5. Порядок построения документооборота аудиторских компаний
- •5.6. Принципы разработки рабочих документов
- •6.1. Особенности аудита первой проверки
- •6.2. Общая информация, необходимая для проверки
- •6.3. Алгоритм аудиторской проверки
- •6.4. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок учредительных документов
- •Глава 7. Аудиторская проверка учетной политики
- •7.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •7.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •7.3. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок учетной политики
- •Глава 8. Аудиторская проверка гражданско-правовых договоров
- •8.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •8.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •9.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •9.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •9.3. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок операций с основными средствами
- •10.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •10.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •10.3. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок нематериальных активов
- •Глава 11. Аудиторская проверка материально-производственных запасов
- •11.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •11.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •Глава 12. Аудиторская проверка операций с денежными средствами
- •12.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •12.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •12.3. Аудиторская проверка расчетных счетов
- •Глава 13. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда
- •13.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •13.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •13.3. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок операций с персоналом по оплате труда
- •14.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •14.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •14.3. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок расчетов с подотчетными лицами
- •15.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •15.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •15.3. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок расчетов с дебиторами и кредиторами
- •16.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •16.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •17.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •17.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •17.3. Оценка налоговых рисков аудируемого лица
- •Глава 18. Аудиторская проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •18.1. Общая информация, необходимая для проверки
- •18.2. Алгоритм аудиторской проверки
- •18.3. Аудит событий после отчетной даты
- •Глава 19. Формирование результатов аудиторской проверки
- •19.1. Письменная информация (отчет аудитора) руководству экономического субъекта по результатам аудита
- •19.3. Аудиторское заключение. Порядок составления аудиторского заключения
- •Заключение
- •Приложения
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 8
- •Приложение 9
- •Приложение 10
- •Приложение 11
- •Приложение 12
- •Приложение 13
- •Приложение 14
- •Приложение 15
- •Приложение 16
- •Приложение 17
- •Приложение 18
- •Приложение 19
- •Приложение 20
- •Приложение 21
Приложения
Приложение 1
Сбор данных об экономическом субъекте
|
1. Ответственные лица и реквизиты организации |
|
|
|
|
1.1 |
Наименование организации |
|
|
|
|
1.2 |
Руководитель организации |
|
1.3 |
Заместитель руководителя, отвечающий за финансо- |
|
|
вую и бухгалтерскую работу |
|
1.4 |
Главный бухгалтер |
|
1.5 |
Контактная информация |
|
1.6 |
Фамилия, имя, отчество лица, ведущего переговоры |
|
|
|
|
2.Общая информация
2.1Дата создания организации
2.2Дата фактического нача- ла осуществления деятельности
2.3Наличие структурных подразделений
2.4Количество сотрудников Всего Администрация Бухгалтерия
2.5Оплата труда
Факторы, влияющие на оплату труда руководителей организации
Формы оплаты труда персонала
Наличие разработанных локальных нормативных актов
483
Продолжение приложения 1
2.6 |
Структура капитала |
|
|
|
|
|
|
|
Крупнейшие учредите- |
|
|
|
ли/собственники (указать |
|
|
|
фамилии/наименование |
|
|
|
организаций и принад- |
|
|
|
лежащие им доли капи- |
|
|
|
òàëà, %) |
|
|
|
Акции организации (ука- |
|
|
|
зать их наличие, номи- |
|
|
|
нальную стоимость и |
|
|
|
êóðñ) |
|
|
|
|
|
|
2.7 |
Показатели рентабельно- |
|
|
|
сти продукции и произ- |
|
|
|
водства за отчетный пери- |
|
|
|
од (прибыль на рубль реа- |
|
|
|
лизованной продукции) |
|
|
2.8 |
Направления использо- |
|
|
|
вания прибыли, остаю- |
|
|
|
щейся в распоряжении |
|
|
|
организации |
|
|
2.9 |
Виды деятельности орга- |
|
|
|
низации |
|
|
|
|
|
|
2.10 |
Технологические особен- |
|
|
|
ности производства про- |
|
|
|
дукции |
|
|
|
|
|
|
2.11 |
Основные покупатели |
|
|
|
|
|
|
2.12 |
Основные поставщики |
|
|
2.13 |
Форма бухгалтерского |
Журнально-ордерная |
|
|
учета |
|
|
|
|
Мемориально-ордерная |
|
|
|
Упрощенная |
|
|
|
|
|
|
|
Комбинированная (что с чем) |
|
|
|
|
|
|
|
Машинно-ориентированная |
|
|
|
(какой программный продукт) |
|
|
|
|
|
2.14 |
Общее впечатление от |
Оформлена очень хорошо |
|
|
оформления бухгалтер- |
|
|
|
ской документации |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оформлена приемлемо |
|
|
|
|
|
|
|
Оформлена неряшливо, но |
|
|
|
восстановление учета не тре- |
|
|
|
буется |
|
|
|
|
|
|
|
Учет практически не велся, |
|
|
|
необходимо восстановление |
|
|
|
учета |
|
|
484 |
|
|
Приложения |
|
|
|
|
Продолжение приложения 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.15 |
Квалификация руководи- |
|
|
|
|
|
теля бухгалтерии (указать |
|
|
|
|
|
стаж работы) |
|
|
|
|
2.16 |
Когда последний раз |
|
|
|
|
|
сдавался квартальный |
|
|
|
|
|
отчет в ГНИ (указать |
|
|
|
|
|
дату сдачи) |
|
|
|
|
2.17 |
Общее впечатление о |
Высокая |
|
|
|
|
надежности системы |
|
|
|
|
|
внутреннего контроля |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя |
|
|
|
|
|
Низкая |
|
|
|
2.18 |
Заключение предыдущей |
До настоящего момента ауди- |
|
|
|
|
аудиторской проверки |
торские проверки не проводи- |
|
|
|
|
|
ëèñü |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Безоговорочно-положительное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Условно-положительное |
|
|
|
|
|
Отрицательное |
|
|
|
|
|
Отказ от выдачи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.19 |
Причина смены прежне- |
|
|
|
|
|
го аудитора (со слов ра- |
|
|
|
|
|
ботников организации) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
2.20 |
Цель проверки, пожела- |
Формальное подтверждение |
|
|
|
|
ния клиента |
бухгалтерской отчетности |
|
|
|
|
|
Неформальное подтверждение |
|
|
|
|
|
бухгалтерской отчетности |
|
|
|
|
|
Неформальное подтверждение |
|
|
|
|
|
бухгалтерской отчетности и |
|
|
|
|
|
как побочная задача: |
|
|
|
|
|
консультации в области бух- |
|
|
|
|
|
галтерского учета |
|
|
|
|
|
консультации в области на- |
|
|
|
|
|
логообложения |
|
|
|
|
|
совершенствование бухгал- |
|
|
|
|
|
терского учета |
|
|
|
|
|
оптимизация налогообложе- |
|
|
|
|
|
íèÿ |
|
|
|
|
|
Опровержение результатов нало- |
|
|
|
|
|
говой проверки, работа во время |
|
|
|
|
|
налоговой проверки и т.п. |
|
|
|
|
|
Аудит в соответствии с меж- |
|
|
|
|
|
дународными стандартами |
|
|
|
|
|
(ÌÑÀ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансформация отчетности |
|
|
|
|
|
Другие цели (указать какие) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
485 |
|
|
3. Отчетные показатели |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предыдущий |
|
Отчетный |
||||
|
|
|
|
|
период/на |
|
|
||||
|
|
Показатель |
|
|
|
период/на конец |
|||||
|
|
|
начало перио- |
||||||||
|
|
|
|
|
периода, руб. |
||||||
|
|
|
|
|
äà, ðóá. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для некоммерческих организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Расходы, понесенные организацией |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
4. Рекомендации по результатам обследования |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Общее впечатление (целесообразно ли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работать с этим клиентом) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Вероятность оплаты клиентом стои- |
Высокая () |
|
|
|
|
|
||||
|
|
мости оказанных услуг |
|
Средняя () |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Низкая () |
|
|
|
|
|
||
|
3 |
Оценка объема работ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количест- |
Количество |
|
Почасовая |
|
Сумма |
|||
|
|
|
во человек |
÷åë.-äíåé |
|
|
ставка |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Старшие менеджеры |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Менеджеры |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Старшие эксперты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Эксперты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ассистенты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Юрисконсульты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 Предпочтительные сроки работы с |
ñ «___» ________ ____ ã. |
|
||||||||
|
|
точки зрения клиента |
ïî «___» ________ ____ ã. |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5Максимальное количество сотрудников, которые могут одновременно работать в организации клиента (возможности помещения, специфика ведения документации и т.п.)
6Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях (учесть информацию о технологических особенностях производства продукции)
7Общие затраты времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов)
Группа специалистов провела оценку объема работ и настоящим подтверждает вышеприведенную информацию.
Ф.И.О. ___________ Должность ________ Дата________ Подпись ________