- •Часть первая предмет бухгалтерского учета
- •§ 1. Учетные измерители
- •§ 2. Оперативный учет. Статистика
- •§ 3. Особенности бухгалтерского учета
- •§ 4. Требования к бухгалтерскому учету
- •§5. Хозяйственные операции и процессы
- •§ 6. Расчетно-кредитные отношения
- •§ 7. Затраты труда и оплата труда
- •§ 8. Хозяйственные средства и их источники
- •§ 9. Классификация средств
- •§ 10. Классификация источников
- •§ 11. Кругооборот средств
- •§ 12. Результат хозяйственной деятельности
- •§ 13. Общая характеристика предмета бухгалтерского учета
- •§ 14. Общее понятие о методе бухгалтерского учета
- •§ 15. Понятие о балансе
- •§ 16. Форма баланса.
- •§ 17. Актив и пассив баланса
- •§ 18. Строение баланса
- •I. Основные средства и вложения I. Источники собственных
- •§ 19. Значение баланса
- •§ 20. Понятие о счетах
- •§ 21. Счета активные и пассивные
- •Счет расчетов с поставщиками и
- •§ 22. Дебет и кредит
- •Любой активный счет
- •§ 23. Обороты и остатки
- •§ 24. Двойная запись
- •§ 25. Корреспонденция счетов
- •§ 26. Понятие о бухгалтерской документации
- •§ 27. Хронологические и систематические записи
- •§ 28. Синтетический и аналитический учет
- •§ 29. Оборотные ведомости
- •§ 30. Понятие о субсчетах
- •§ 31. Значение счетов и оборотных ведомостей
- •§ 32. Принципы классификации счетов
- •§ 33. Учет процесса заготовления
- •§ 34. Учет процесса производства
- •Усложнение
- •§ 35. Учет процесса реализации
- •§ 36. Общая схема классификации счетов
- •§ 37. Счета инвентарные
- •§ 38. Счета денежные
- •§ 39. Счета фондовые
- •§ 40. Счета расчетные
- •§ 41. Счета регулирующие
- •§ 42. Счета собирательно-распределительные и отчетно-распределительные
- •§ 43. Счета калькуляционные
- •§ 44. Счета операционно-результатные
- •§ 45. Счета финансово-результатные
- •§ 46. Счета забалансовые
- •§ 47. План счетов
- •§ 48. Общая характеристика метода бухгалтерского учета
- •§49. Системы бухгалтерского учета
- •50 Классификация документов
- •§ 51. Реквизиты документов
- •§ 52. Формы документов
- •§ 53. Составление документов
- •§ 54. Бухгалтерская обработка документов
- •§ 55. Документооборот
- •§ 56. Хранение документов
- •Учетные регистры
- •§ 57. Виды и формы учетных регистров
- •§ 58. Хранение учетных регистров
- •§ 59. Понятие о формах бухгалтерского учета
- •§ 60. Принципы построения форм бухгалтерского учета
- •Дополнительный материал
- •1 Оценка
- •2. Инвентаризация
- •3. Калькулирование
- •4 Основные признаки малого предприятия. Учетная политика
- •5. Простая система бухгалтерского учета
- •6 Двойная система бухгалтерского учета
- •7. Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера
- •8 Хранение документов. Правила применения нормативных документов и инструкций .
- •9. Учет денежных средств открытие расчетного в банке
- •10. Оформление платежных поручений
- •11. Порядок получения наличных денег в банке
- •12. Порядок сдачи наличных денег в банк
- •13. Расчеты векселями
- •14. Банковские выписки. Исправление ошибок в расчетах .
- •15. Основные бухгалтерские проводки по расчетному счету
14. Банковские выписки. Исправление ошибок в расчетах .
Организация периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает из банка выписку из расчетного и других открытых в банке счетов.
Содержание операции в ней заменяется условным кодом.
Она выдается после осуществления операции по конкретному счету. К выписке прикладываются оправдательные документы: платежные поручения, исполненные банком (со штампом банка), счета и т. п. Если к выписке банк не приложил оправдательные документы, то запрещается принимать суммы к учету. Оправдательным документом при получении наличных денег из банка является корешок чековой книжки.
При бухгалтерской обработке выписок банка следует иметь в виду, что банк выступает как должник предприятия, поскольку он хранит денежные средства и использует в своем обороте. Поэтому остатки средств и их поступления записываются по кредиту лицевого счета предприятия, а выдача и перечисление средств — по дебету. Бухгалтер будет записывать эти операции на счете 51 «Расчетные счета» в обратном порядке.
Если бухгалтер ошибся в расчетах и перечислил большую сумму, чем требовалось, то следует сделать срочное сообщение об этом в банк. Если платежное поручение уже исполнено, то следует воспользоваться субсчетом «Расчеты по претензиям», который открывается к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», и либо отрегулировать нужную сумму в последующих расчетах, либо написать заявление получателю денег с просьбой вернуть излишне перечисленные средства.
15. Основные бухгалтерские проводки по расчетному счету
Счет 51 «Расчетные счета» — это активный балансовый счет. Его остаток отражает величину средств предприятия на расчетных счетах на начало месяца, оборот по дебету — зачисление средств от реализации продукции, в погашение дебиторской задолженности, поступление банковских ссуд, взнос наличных денег из кассы и т.д. По кредиту показывается уменьшение средств в результате различных платежей, а также в результате передачи их в кассу.
Особого внимания требует запись бухгалтерских операций на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
При составлении квартальной и годовой отчетности, а именно бухгалтерского баланса, следует помнить, что сальдо по счету 76 развернутое (в активе должен быть показан остаток дебиторской задолженности, а в пассиве — кредиторской). Перед составлением годовой отчетности должна быть проведена инвентаризация Расчетов.