9.2. Государственный бюджет и его структура
В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через налогово-бюджетную политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: налогово-бюджетная политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.
Государственный бюджет возник с появлением государства. Однако только с приходом к власти буржуазии бюджет приобрел форму документа, утверждаемого законодательным органом страны. Родоначальником бюджета и процесса его утверждения является Англия. Расходы государства изначально были разделены на две части – гражданские и военные. В России первая роспись государственных доходов и расходов была составлена в 1722 г. на следующий 1723 г. С 1802 г. Эти росписи стали составляться ежегодно, однако лишь с 1811 г. начинается составление бюджета России.
На современном этапе отличительной чертой государственных бюджетов является их возрастающая роль в перераспределении валового внутреннего продукта, которое охватывает до 30-40 % его величины.
Сущность государственного бюджета как экономической категории реализуется через распределительную (экономического регулирования), контрольную и фискальную функции.
Содержание распределительной функции бюджета характеризуется процессами распределения и перераспределения финансовых ресурсов.
Контрольная функция бюджета заключается в том, что бюджет объективно через количественные характеристики формирования и использования фондов денежных средств государства отображает экономические процессы.
Фискальная функция бюджета предполагает, с одной стороны, обеспечение финансовыми ресурсами выполнение государством своих прямых управленческих, оборонных, внешнеполитических и социальных задач, с другой стороны, эта функция бюджета не ограничивается только предоставлением государственных услуг. Фискальная функция непосредственно связана с распределительной функцией бюджета, но она имеет свои специфические формы реализации, так как фискальная политика государства – это политика поддержания бюджетного дефицита на уровне, соответствующем макроэкономическим показателям (контроль за инфляцией, повышение инвестиционной активности всех финансовых ресурсов, рост общего экономического потенциала общества), что, в свою очередь, обеспечивает прирост доходной базы бюджета и, соответственно, увеличение объема предоставляемых государством услуг.
Проект федерального бюджета составляется Правительством РФ. Работа по формированию бюджета начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года. В составлении проекта принимают участие различные органы исполнительной власти и территорий. Работу организует Министерство финансов РФ.
Подготовленный проект федерального закона о федеральном бюджете утверждается Правительством РФ и вносится в Государственную Думу.
После одобрения в Государственной Думе проект бюджета передается в Совет Федерации. Закон вступает в силу после подписания его Президентом Российской Федерации со дня официального опубликования его в средствах массовой информации.
Государственный бюджет обеспечивает для органов государственного управления возможность выполнения ими своих функций и является инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики.
Реализуются бюджетные отношения через систему бюджетного устройства страны.
Бюджетное устройство – это организация бюджетной системы и принципы ее построения. Развитие российской бюджетной системы шло параллельно с проведением экономических реформ. Бюджетное устройство современной России предусматривает значительную децентрализацию бюджетной системы, важным этапом в ее реорганизации стал принятый в 1991 г. Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР», который предусматривали новые принципы формирования бюджетной системы страны, ориентирующейся на рыночную экономику.
Чтобы понять влияние бюджетно-налоговой политики на состояние национальной экономики, следует выяснить следующие базовые понятия.
Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны, она является составным элементом бюджетного устройства государства.
Бюджетная политика – эта часть финансовой политики государства. В соответствии с Конституцией РФ и Бюджетным кодексом приоритет в разработке бюджетной политики принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному собранию РФ определяет в общем плане основные направления бюджетной политики на текущий год и среднесрочную перспективу. Бюджетная политика включает политику бюджетных доходов и расходов, управление государственным долгом и государственными активами, бюджетный федерализм и систему управления государственными финансами.
Государственный бюджет – это система определенных денежно-распределительных отношений, регламентируемых государственными органами власти, по поводу перераспределения части национального богатства (ВВП) для образования и расходования основного централизованного фонда денежных средств государства.
Внебюджетные фонды – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов РФ, и предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.
Современная бюджетная система России строится на принципах единства, разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы, самостоятельности и сбалансированности бюджетов, эффективности и экономичности использования бюджетных средств.
В бюджетную систему РФ включаются федеральный бюджет, бюджеты республик в составе РФ, краев и областей, Москвы и Санкт-Петербурга, автономий, сельских районов, городов, районов в городах, поселковых и сельских населенных пунктов. Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующий год представляет собой консолидированный бюджет.
Рис.9.2. Свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ
Кроме государственного бюджета, во многих странах существуют внебюджетные фонды социальной сферы. В Российской Федерации действуют три фонда: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования. Средства этих фондов формируются за счет страховых взносов, которые по своим признакам имеют налоговую природу. Нормативы взносов устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда. Плательщиками взносов являются юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.
Для нормального функционирования бюджетной системы в федеративном государстве необходим документ, который бы показывал «перелив» бюджетных ресурсов. Таким документом является бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
Доходы бюджета выражают экономические отношение государства с другими субъектами в процессе формирования бюджетного фонда. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства.
Структуру доходов бюджета можно представить в следующем виде:
Рис. 9.3. Структура доходов бюджета
Расходы бюджета выражают экономические отношения государства с различными субъектами в процессе распределения и использования средств бюджетного фонда. Расходная часть показывает, куда и на какие цели направляются государственные деньги. Величина государственного бюджета определяется экономическим потенциалом страны, ее масштабами, ролью государства в экономике.
Различают бюджетные расходы по следующим направлениям:
- расходы федерального бюджета;
- расходы бюджетов субъектов Федерации;
- расходы местных бюджетов.
Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах –
бюджетных ассигнований, трансфертов, бюджетных кредитов юридическим лицам, субвенций и субсидий физическим и юридическим лицам, инвестиций в уставные капиталы создаваемых юридических лиц, средств на обслуживание и погашение долговых обязательств.
Структура бюджетных расходов и удельный вес отдельных статей в государственном бюджете стран с рыночной экономикой выглядит примерно следующим образом:
Таблица 9.1
Статьи государственного бюджета, %
Расходы |
|
Затраты на социальные услуги |
40-50 |
Затраты на хозяйственные нужды |
10-20 |
Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, включая содержание дипломатических служб и займы иностранным государствам |
10-20 |
Административно-управленческие расходы |
5-10 |
Платежи по государственному долгу |
До 7-8 |
Доходы |
|
Налоги |
75-85 |
Неналоговые поступления |
5-8 |
Взносы в государственные фонды социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы |
10-12 |
Как видно из структуры статей государственного бюджета, налоги представляют важнейшую форму аккумуляции денежных средств в бюджете, без налогов нет бюджета. Поэтому поддержание эластичности налоговой системы есть непременное условие сбалансированности государственной казны.
В соответствии с действующим законодательством, бюджетными полномочиями в Российской Федерации обладают:
законодательные и исполнительные органы власти в стране, субъектах Федерации и на местах;
органы денежно-кредитного регулирования;
органы государственного (муниципального контроля).