Структура оборотных средств по балансу предприятия (Форма 1)
Группа оборотных средств |
Статья актива баланса или расшифровка |
1. Запасы
|
Сырье, материалы. Животные на выращивании и откорме. Затраты в незавершенном производстве. Готовая продукция и товары для перепродажи. Товары отгруженные. Расходы будущих периодов. Прочие запасы и затраты НДС по приобретенным ценностям |
2. Дебиторская задолженность: а) платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
б) платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
Дебиторская задолженность:
покупатели и заказчики; векселя к получению; задолженность дочерних и зависимых обществ; авансы выданные; прочие дебиторы;
покупатели и заказчики; векселя к получению; задолженность дочерних и зависимых обществ; задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал; авансы выданные; прочие дебиторы |
3. Денежные средства
|
Краткосрочные финансовые вложения. Денежные средства в кассе. Денежные средства на расчетном счете. Денежные средства на валютном счете. Прочие денежные средства |
В процессе производственной деятельности оборотные средства последовательно проходят три стадии: денежную, производственную и товарную.
Оборотные средства предприятия начинают свой кругооборот с денежной стадии: на имеющиеся денежные средства предприятие покупает производственные запасы, и начинается процесс производства. В этот момент оборотные средства переходят из денежной в производственную стадию. Выпущенная продукция может временно находиться на складе или отгружаться покупателям. В результате оборотные средства выступают в роли товаров, т.е. переходят из производственной в товарную стадию. После реализации продукции оборотные средства опять переходят в денежную стадию (рис.7).
Рис. 7. Кругооборот оборотных средств
Необходимо помнить, что для обеспечения непрерывности процесса производства оборотные средства должны находиться в любой момент в каждой из трех стадий кругооборота.
Основной характеристикой оборотных средств является их классификация.
Классификация оборотных средств:
1. По функциональной роли в процессе производства:
оборотные производственные фонды;
фонды обращения.
2. По степени нормирования и контролю:
нормируемые оборотные средства;
ненормируемые оборотные средства.
3. По степени ликвидности:
абсолютно ликвидные активы;
наиболее ликвидные активы;
быстро реализуемые активы;
медленно реализуемые активы.
4. По степени риска вложения капитала:
оборотный капитал с минимальным риском вложений;
оборотный капитал с малым риском вложений;
оборотный капитал со средним риском вложений;
оборотный капитал с высоким риском вложений.
5. По периоду функционирования:
постоянная часть оборотных средств;
переменная часть оборотных средств.
6. По источникам формирования оборотных средств:
собственные оборотные средства;
заемные средства.
Главная цель управления оборотными средствами состоит в формировании необходимого объема, оптимизации состава и обеспечении эффективного использования оборотных активов предприятия с целью обеспечения бесперебойного функционирования предприятия.