- •І.В.Дем’яненко фінансве планування підприємств конспект лекцій
- •Анотація
- •Основна частина
- •Тема 1. Основи фінансового планування і прогнозування
- •1.1. Сутність фінансового планування і прогнозування комерційної організації
- •Координуюча роль плану
- •Невизначеність майбутнього
- •1.2. Мета, завдання й ознаки фінансового планування
- •1.3. Місце фінансового планування в ринковій економіці
- •5. Складання фінансового плану для підприємства є:
- •Тема 2. Методологічні засади фінансового планування
- •2.1. Основні види і методологічні підходи фінансового планування
- •2.2. Методи та інформаційна база фінансового планування і прогнозування
- •2.3. Причини виникнення та методи подолання несумісних обмежень у задачах фінансового планування
- •Тема 3. Зміст фінансового планування на підприємстві
- •3.2. Форма і зміст фінансового плану
- •Характеристика підсистем фінансового планування
- •3.3. Процес фінансового планування
- •Тема 4. Довгострокове фінансового планування
- •4.1. Стратегічне фінансове планування
- •4.2. Перспективне фінансове планування
- •4.3. Бізнес-планування
- •Тема 5. Планування доходів, витрат і прибутку
- •5.1. Необхідність, мета та інформаційне забезпечення планування прибутку
- •5.2. Методи та етапи планування прибутку
- •5.3. Планування операційних витрат
- •5.4. Планування прибутку підприємства
- •Тема 6. Поточний баланс грошових ресурсів (обротного капіталу)
- •6.1. Необхідність та інформаційна база складання балансу грошових ресурсів
- •6.2. Планування оборотних коштів
- •6.3. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів
- •6.4. Ув'язування планової потреби в оборотних коштах з джерелами
- •Баланс грошових ресурсів підприємства
- •Тема 7. Поточний планування капітальних вкладень
- •7.1. Необхідність, мета та інформаційна база складання балансу капітальних вкладень
- •7.2. Джерела формування інвестиційних ресурсів
- •7.3. Методика ув'язування джерел фінансування капітальних вкладень з напрямами використання коштів
- •Баланс капітальних вкладень на плановий період (рік)
- •1. В яких основних формах здійснюються реальні інвестиції?
- •2. Зміст інвестиційної політики підприємства полягає у:
- •3. Під технологічною структурою капітальних вкладень розуміють:
- •4. Необхідність складання балансу капітальних вкладень зумовлена:
- •5. Мета складання балансу капітальних вкладень:
- •Тема 8. Кошториси використання коштів соціального спрямування
- •8.1. Соціальна політика в економіці підприємств
- •8.2. Джерела формування коштів соціального спрямування
- •8. 3. Методика планування коштів соціального спрямування
- •Баланс використання коштів соціального спрямування
- •Тема 9. Плановий баланс активів і пасивів підприємства
- •9.1. Необхідність, мета й завдання складання планового балансу
- •9.2. Інформаційна база та етапи складання планового балансу активів і пасивів
- •9.3. Форма, зміст і розрахунок очікуваної величини статей активу і пасиву балансу
- •Можлива форма планового балансу активів і пасивів
- •Методичні підходи до визначення очікуваної величини основних статей активу і пасиву балансу
- •9.4. Ув'язування статей активу і пасиву планового балансу
- •Тема 10. Фінансові плани державних підприємств і суб’єктів малого підприємництва
- •10.2. Фінансовий план суб'єктів малого підприємництва
- •Фінансовий план суб’єктів малого бізнесу
- •Тема 11. Оперативне фінансове планування комерційних підприємств
- •11.1. Необхідність і суть оперативного фінансового планування
- •11.2. Мета та інформаційна база складання балансу грошових потоків
- •11. 3. Етапи і методика складання балансу грошових потоків
- •11.4. Взаємозв'язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Тема 12. Бюджетування в системі фінансового планування
- •12.1. Сутність, значення і процес бюджетування
- •12.2. Види і структура зведеного (консолідованого) бюджету підприємства
- •12.3. Характеристика операційного бюджету.
- •Бюджет продажу
- •12.4. Характеристика фінансового бюджету підприємств
- •12.5. Контролінг
- •Тема 13. Контроль і аналіз виконання фінансового плану
- •13.1. Завдання, зміст, інформаційне забезпечення фінансового контролю
- •13.2. Контроль за надходженням і використанням грошових доходів
- •13.3. Контроль за формуванням, розміщенням і використанням капіталу
- •Тема 14. Інформаційні технології у фінансовому плануванні
- •14.1. Значення інформаційних технологій та пакети загального призначення, що застосовуються у фінансовому плануванні
- •14.2. Програми, орієнтовані на вирішення задач фінансового планування і бюджетування
- •14.3. Пакети для оцінки і керування інвестиційними проектами
- •14.5. Підсистеми фінансового планування в
- •Література Основна:
- •Додаткова:
- •Термінологічний словник
- •І.В.Дем’яненко, т.А. Говорушко фінансвий менеджмент курс лекцій
- •8.050106 «Облік і аудит», 8.050108 «Маркетинг»,
- •8.050113 «Комерційна діяльність»
14.5. Підсистеми фінансового планування в
корпоративних інтегрованих системах
Порівняно тривалий час у нашій країні і за рубежем не спадає інтерес до новітніх інформаційних технологій, заснованим на використанні комп'ютерної техніки для прийняття управлінських рішень у виробничо-фінансовій сфері.
Корпоративні інтегровані системи (Enterprise Application Suite, EAS) являють собою інтегровані системи комплексного нормативного обліку, внутрішнього контролю і бюджетування, засновані на стандартних програмних продуктах.
Кожний із програмних продуктів, представлених на українському ринку, наділений функціональними особливостями, має досвід роботи на вітчизняному ринку й адаптований до нього, простий при впровадженні, володіє апробованими галузевими рішеннями. У єдиному інформаційному просторі кожної системи підтримується повний управлінський цикл: планування, оперативний контроль, облік, аналіз господарської діяльності на підприємствах з корпоративною структурою.
В основі більшості корпоративних інтегрованих систем лежить методологія ERP (Enterprise Resource Planning) – система управління ресурсами підприємства, що включає в себе управління закупівлями, виробництвом, збутом, складськими запасами і трудовими ресурсами.
ERP-системи являють собою набір інтегрованих додатків, що комплексно, у єдиному інформаційному просторі підтримують всі основні аспекти управлінської діяльності підприємств: планування ресурсів (фінансових, трудових, матеріальних) для виробництва товарів (послуг), оперативне керування виконанням планів (включаючи постачання, збут, ведення договорів), усі види обліку, аналіз результатів господарської діяльності. Серед вимог, пропонованих до ERP-систем: централізація даних у єдиній базі, близький до реального часу peжим роботи, збереження загальної моделі управління для підприємств будь-яких галузей, підтримка територіально розподілених структур, робота на широкому колі апаратно-програмних платформ і систем управління базами даних (СУБД). Як правило, у всіх систем схожі задачі:
взаємоув’язати різні функціональні області (постачання, склад, збут, інвестиції, бюджет центрів відповідальності) для досягнення позитивних фінансових показників бізнес-структури;
представити вищому керівництву підприємства зведену оперативну й об'єктивну інформацію про динаміку розвитку ситуації в різних структурних підрозділах для прийняття обґрунтованого управлінського рішення.
Не випадково в будь-який системі одне з центральних місць займає модуль, що забезпечує підтримку управління фінансовими потоками і що дозволяє вирішувати вищевказані задачі.
Упровадження подібних систем вимагає упорядкування плану рахунків, складання загального довідника постачальників і споживачів, настроювання на облікову політику підприємства і т.д. Це дуже трумістка робота, але вона викликана тим, що інформаційна роз'єднаність фахівців часто приводить до відчутних фінансових помилок. Такі системи досить дорогі і використовуються на великих підприємствах, що мають складну організаційно-виробничу структуру. До підприємств такого типу можна віднести, наприклад, промислові і фінансово-промислові групи промислові підприємства з розгалуженою цеховою структурою виробництва, підприємства енергопостачання і зв'язку, торгові, оптово-закупівельні підприємства.
До числа корпоративних інтегрованих систем можна віднести: BAAN R/3 (SAP, Німеччина); Platinum SQL (Epicor Software Corporation); «Scala» (Scala Business Solutions N.V., Швеція)- MAX (MAX International); SyteLine (Symix); Concorde XAL (Damgaard, Данія); «Галактика» («Галактика», Росія-Білорусія)- «БЭСТ-ПРО» («Сервіс^-Інтелект-сервіс», Росія); NS-2000 («Никос-Софт», Росія)-БОС («АйТи», Росія) і ін.
КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ
1. Розкрийте значення інформаційних технологій у системі фінансового планування і управління?
2. Основні види інформаційних технологій, що застосовуються у фінансовому плануванні?
3. Які пакети загального призначення застосовуються у фінансовому плануванні?
4. Чи існують програми, орієнтовані на вирішення задач фінансового планування і бюджетування?
5. Розкрий те загальний зміст програм, орієнтованих на вирішення задач фінансового планування і бюджетування.
6. У чому сіть процесу фінансового планування при застосуванні інформаційних технологій?
7. Основні методи контролю за збереженням конфіденційної інформації за умови застосування інформаційних технологій?
8. Чи існують пакети для оцінки і управління інвестиційними проектами?
9. Які відмінності між інформаційними системами малих, середніх і крупних підприємств?
10. Які особливості підсистем фінансового планування в корпоративних інтегрованих системах?
ТЕСТИ
1. Вкажіть класи програмних засобів, що використовуються як інструментарій підтримки фінансовых рішень:
1) пакети загального призначення;
2) пакети дня вирішення задач фундаментального аналізу;
3) програми, орієнтовані на рішення конкретних задач;
4) пакети для оцінки і управління інвестиційними проектами;
5) пакети для аналізу фінансового стану підприємства;
6) інтегровані системи управління підприємствами;
7) пакети для вирішення задач технічного аналізу;
8) статистичні і математичні пакети програм;
9) системи штучного інтелекту.
10) усі вище наведені.