- •І.В.Дем’яненко фінансве планування підприємств конспект лекцій
- •Анотація
- •Основна частина
- •Тема 1. Основи фінансового планування і прогнозування
- •1.1. Сутність фінансового планування і прогнозування комерційної організації
- •Координуюча роль плану
- •Невизначеність майбутнього
- •1.2. Мета, завдання й ознаки фінансового планування
- •1.3. Місце фінансового планування в ринковій економіці
- •5. Складання фінансового плану для підприємства є:
- •Тема 2. Методологічні засади фінансового планування
- •2.1. Основні види і методологічні підходи фінансового планування
- •2.2. Методи та інформаційна база фінансового планування і прогнозування
- •2.3. Причини виникнення та методи подолання несумісних обмежень у задачах фінансового планування
- •Тема 3. Зміст фінансового планування на підприємстві
- •3.2. Форма і зміст фінансового плану
- •Характеристика підсистем фінансового планування
- •3.3. Процес фінансового планування
- •Тема 4. Довгострокове фінансового планування
- •4.1. Стратегічне фінансове планування
- •4.2. Перспективне фінансове планування
- •4.3. Бізнес-планування
- •Тема 5. Планування доходів, витрат і прибутку
- •5.1. Необхідність, мета та інформаційне забезпечення планування прибутку
- •5.2. Методи та етапи планування прибутку
- •5.3. Планування операційних витрат
- •5.4. Планування прибутку підприємства
- •Тема 6. Поточний баланс грошових ресурсів (обротного капіталу)
- •6.1. Необхідність та інформаційна база складання балансу грошових ресурсів
- •6.2. Планування оборотних коштів
- •6.3. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів
- •6.4. Ув'язування планової потреби в оборотних коштах з джерелами
- •Баланс грошових ресурсів підприємства
- •Тема 7. Поточний планування капітальних вкладень
- •7.1. Необхідність, мета та інформаційна база складання балансу капітальних вкладень
- •7.2. Джерела формування інвестиційних ресурсів
- •7.3. Методика ув'язування джерел фінансування капітальних вкладень з напрямами використання коштів
- •Баланс капітальних вкладень на плановий період (рік)
- •1. В яких основних формах здійснюються реальні інвестиції?
- •2. Зміст інвестиційної політики підприємства полягає у:
- •3. Під технологічною структурою капітальних вкладень розуміють:
- •4. Необхідність складання балансу капітальних вкладень зумовлена:
- •5. Мета складання балансу капітальних вкладень:
- •Тема 8. Кошториси використання коштів соціального спрямування
- •8.1. Соціальна політика в економіці підприємств
- •8.2. Джерела формування коштів соціального спрямування
- •8. 3. Методика планування коштів соціального спрямування
- •Баланс використання коштів соціального спрямування
- •Тема 9. Плановий баланс активів і пасивів підприємства
- •9.1. Необхідність, мета й завдання складання планового балансу
- •9.2. Інформаційна база та етапи складання планового балансу активів і пасивів
- •9.3. Форма, зміст і розрахунок очікуваної величини статей активу і пасиву балансу
- •Можлива форма планового балансу активів і пасивів
- •Методичні підходи до визначення очікуваної величини основних статей активу і пасиву балансу
- •9.4. Ув'язування статей активу і пасиву планового балансу
- •Тема 10. Фінансові плани державних підприємств і суб’єктів малого підприємництва
- •10.2. Фінансовий план суб'єктів малого підприємництва
- •Фінансовий план суб’єктів малого бізнесу
- •Тема 11. Оперативне фінансове планування комерційних підприємств
- •11.1. Необхідність і суть оперативного фінансового планування
- •11.2. Мета та інформаційна база складання балансу грошових потоків
- •11. 3. Етапи і методика складання балансу грошових потоків
- •11.4. Взаємозв'язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Тема 12. Бюджетування в системі фінансового планування
- •12.1. Сутність, значення і процес бюджетування
- •12.2. Види і структура зведеного (консолідованого) бюджету підприємства
- •12.3. Характеристика операційного бюджету.
- •Бюджет продажу
- •12.4. Характеристика фінансового бюджету підприємств
- •12.5. Контролінг
- •Тема 13. Контроль і аналіз виконання фінансового плану
- •13.1. Завдання, зміст, інформаційне забезпечення фінансового контролю
- •13.2. Контроль за надходженням і використанням грошових доходів
- •13.3. Контроль за формуванням, розміщенням і використанням капіталу
- •Тема 14. Інформаційні технології у фінансовому плануванні
- •14.1. Значення інформаційних технологій та пакети загального призначення, що застосовуються у фінансовому плануванні
- •14.2. Програми, орієнтовані на вирішення задач фінансового планування і бюджетування
- •14.3. Пакети для оцінки і керування інвестиційними проектами
- •14.5. Підсистеми фінансового планування в
- •Література Основна:
- •Додаткова:
- •Термінологічний словник
- •І.В.Дем’яненко, т.А. Говорушко фінансвий менеджмент курс лекцій
- •8.050106 «Облік і аудит», 8.050108 «Маркетинг»,
- •8.050113 «Комерційна діяльність»
1. В яких основних формах здійснюються реальні інвестиції?
1) нове будівництво, реконструкція і модернізація діючих підприємств, придбання цілісних майнових комплексів;
2) придбання продовольчих товарів, сировини, матеріалів тощо;
3) купівля цінних паперів на фондовому ринку;
4) надання кредитів.
2. Зміст інвестиційної політики підприємства полягає у:
1) виборі і реалізації найбільш ефективних шляхів розширення матеріально-технічної бази;
2) формуванні і оцінці кредитного портфеля підприємства;
3) вивченні і обліку умов зовнішнього ринкового середовища і кон'юнктури ринку;
4) нормуванні оборотних активів, визначенні нормативу власних оборотних коштів.
3. Під технологічною структурою капітальних вкладень розуміють:
1) співвідношення витрат в розрізі джерел фінансування капітальних вкладень;
2) питома вага витрат на здійснення будівельно-монтажних робіт;
придбання основних фондів, обладнання, машин, інвентаря, інших капітальних робіт і витрат у загальній величині капітальних вкладень;
3) співвідношення витрат, пов'язаних з новим будівництвом, реконструкцією, розширенням і модернізацією діючих підприємств, з впровадженням передових технологій;
4) структурні зміни в складі основних і оборотних засобів підприємства.
4. Необхідність складання балансу капітальних вкладень зумовлена:
1) циклом бухгалтерських проведень;
2) розробкою інвестиційного портфеля;
3) потребою ресурсного забезпечення прогнозованих капітальних вкладень;
4) розробкою інвестиційної стратегії.
5. Мета складання балансу капітальних вкладень:
1) заповнити розділ фінансового плану;
2) ув'язати прогнозовані обсяги капітальних вкладень з наявними і реальними до залучення джерелами інвестиційних ресурсів;
3) визначити величину наявних джерел інвестиційних ресурсів;
4) забезпечити процес фінансування капітальних вкладень.
Тема 8. Кошториси використання коштів соціального спрямування
План
8.1. Соціальна політика в економіці підприємств.
8.2. Джерела формування коштів соціального спрямування.
8.3. Методика планування коштів соціального спрямування.
8.1. Соціальна політика в економіці підприємств
Ринкові відносини економіки вимагають підвищення ролі економічних методів управління господарською діяльністю підприємств, більш повного використання принципів матеріальної зацікавленості і матеріальної відповідальності працівників за результати праці.
Самостійно формуючи економічну і соціальну політику підприємства слід враховувати, що більшого успіху досягають ті діяльність яких буде соціально орієнтована, тобто характер виробництва і мотивація до праці будуть мати соціальне забарвлення. Виробництво має відповідати соціальним потребам споживача, а система матеріального заохочення - життєвим інтересам працюючих. Тому економічний розвиток підприємства, його конкуренто-спроможність тісно пов'язані із соціальною політикою підприємства. Щоб забезпечити собі стабільність на ринку товарів і послуг, необхідно цікавитись потребами клієнтів, дбати про якість, ціну, зовнішній вигляд продукції, надійність в експлуатації. Не меншу увагу слід приділити персоналу підприємства, його соціальному захисту. Саме матеріальне заохочення є важливою мотивацією до праці, до новацій. Від соціальної політики підприємства значним чином залежить прогрес на підприємстві, кінцеві фінансові результати, можливість економічного зростання, трудова дисципліна тощо.
Складовими соціальної політики підприємства є:
політика оплати праці (ставки, надбавки, доплати);
премії, матеріальна допомога, забезпечення житлом (надання квартири, позики на придбання житла чи індивідуальне будівництво тощо);
підготовка, перепідготовка та підвищення кваліфікації кадрів, і таке інше.
Мета соціальної політики підприємства:
1) створити систему економічного стимулювання, здатну забезпечити якісне виконання бізнес-плану, підвищити ефективність господарської діяльності;
2) забезпечити підвищення організаційного і науково-технічного рівня виробництва, пошук найбільш вигідних шляхів ведення господарства;
3) поєднати систему матеріального заохочення з результатами праці та кінцевими результатами діяльності підприємства;
4) закріпити кваліфіковані кадри на підприємстві.
В сучасних умовах не всі підприємства дбають про соціальний захист як споживача, так працівника підприємства, що є наслідком наявного безробіття, низького рівня життя, недостатнього професіоналізму і непорядності окремих бізнесменів. Інколи соціальний захист підмінюється доплатою у формі необлікованото заробітку, а це вже порушення чинного законодавства як підприємцем, і так найманим працівником. Щоб запобігти цим негативним явищам і забезпечити правомірне зростання доходів у конкурентному середовищі підприємства повинні розвивати соціальне орієнтовану діяльність і на двосторонній основі добиватися успіху, а саме:
1) за рахунок соціально орієнтованої діяльності завойовувати ринок товарів і послуг (через політику цін, якість товарів і послуг, їх асортимент);
2) за рахунок матеріального заохочення працівників добиватися високого рівня організації праці, зростання її продуктивності, дбайливого ставлення до майна, підвищення кінцевих фінансових результатів праці, примноження власності.
Отже процесі планування необхідно дбати одночасно про економічний і соціальний розвиток підприємства, шукати, знаходити та ефективно використовувати кошти, спрямовані на соціальні заходи.