- •І.В.Дем’яненко фінансве планування підприємств конспект лекцій
- •Анотація
- •Основна частина
- •Тема 1. Основи фінансового планування і прогнозування
- •1.1. Сутність фінансового планування і прогнозування комерційної організації
- •Координуюча роль плану
- •Невизначеність майбутнього
- •1.2. Мета, завдання й ознаки фінансового планування
- •1.3. Місце фінансового планування в ринковій економіці
- •5. Складання фінансового плану для підприємства є:
- •Тема 2. Методологічні засади фінансового планування
- •2.1. Основні види і методологічні підходи фінансового планування
- •2.2. Методи та інформаційна база фінансового планування і прогнозування
- •2.3. Причини виникнення та методи подолання несумісних обмежень у задачах фінансового планування
- •Тема 3. Зміст фінансового планування на підприємстві
- •3.2. Форма і зміст фінансового плану
- •Характеристика підсистем фінансового планування
- •3.3. Процес фінансового планування
- •Тема 4. Довгострокове фінансового планування
- •4.1. Стратегічне фінансове планування
- •4.2. Перспективне фінансове планування
- •4.3. Бізнес-планування
- •Тема 5. Планування доходів, витрат і прибутку
- •5.1. Необхідність, мета та інформаційне забезпечення планування прибутку
- •5.2. Методи та етапи планування прибутку
- •5.3. Планування операційних витрат
- •5.4. Планування прибутку підприємства
- •Тема 6. Поточний баланс грошових ресурсів (обротного капіталу)
- •6.1. Необхідність та інформаційна база складання балансу грошових ресурсів
- •6.2. Планування оборотних коштів
- •6.3. Розрахунок нормативу власних оборотних коштів
- •6.4. Ув'язування планової потреби в оборотних коштах з джерелами
- •Баланс грошових ресурсів підприємства
- •Тема 7. Поточний планування капітальних вкладень
- •7.1. Необхідність, мета та інформаційна база складання балансу капітальних вкладень
- •7.2. Джерела формування інвестиційних ресурсів
- •7.3. Методика ув'язування джерел фінансування капітальних вкладень з напрямами використання коштів
- •Баланс капітальних вкладень на плановий період (рік)
- •1. В яких основних формах здійснюються реальні інвестиції?
- •2. Зміст інвестиційної політики підприємства полягає у:
- •3. Під технологічною структурою капітальних вкладень розуміють:
- •4. Необхідність складання балансу капітальних вкладень зумовлена:
- •5. Мета складання балансу капітальних вкладень:
- •Тема 8. Кошториси використання коштів соціального спрямування
- •8.1. Соціальна політика в економіці підприємств
- •8.2. Джерела формування коштів соціального спрямування
- •8. 3. Методика планування коштів соціального спрямування
- •Баланс використання коштів соціального спрямування
- •Тема 9. Плановий баланс активів і пасивів підприємства
- •9.1. Необхідність, мета й завдання складання планового балансу
- •9.2. Інформаційна база та етапи складання планового балансу активів і пасивів
- •9.3. Форма, зміст і розрахунок очікуваної величини статей активу і пасиву балансу
- •Можлива форма планового балансу активів і пасивів
- •Методичні підходи до визначення очікуваної величини основних статей активу і пасиву балансу
- •9.4. Ув'язування статей активу і пасиву планового балансу
- •Тема 10. Фінансові плани державних підприємств і суб’єктів малого підприємництва
- •10.2. Фінансовий план суб'єктів малого підприємництва
- •Фінансовий план суб’єктів малого бізнесу
- •Тема 11. Оперативне фінансове планування комерційних підприємств
- •11.1. Необхідність і суть оперативного фінансового планування
- •11.2. Мета та інформаційна база складання балансу грошових потоків
- •11. 3. Етапи і методика складання балансу грошових потоків
- •11.4. Взаємозв'язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану
- •Тема 12. Бюджетування в системі фінансового планування
- •12.1. Сутність, значення і процес бюджетування
- •12.2. Види і структура зведеного (консолідованого) бюджету підприємства
- •12.3. Характеристика операційного бюджету.
- •Бюджет продажу
- •12.4. Характеристика фінансового бюджету підприємств
- •12.5. Контролінг
- •Тема 13. Контроль і аналіз виконання фінансового плану
- •13.1. Завдання, зміст, інформаційне забезпечення фінансового контролю
- •13.2. Контроль за надходженням і використанням грошових доходів
- •13.3. Контроль за формуванням, розміщенням і використанням капіталу
- •Тема 14. Інформаційні технології у фінансовому плануванні
- •14.1. Значення інформаційних технологій та пакети загального призначення, що застосовуються у фінансовому плануванні
- •14.2. Програми, орієнтовані на вирішення задач фінансового планування і бюджетування
- •14.3. Пакети для оцінки і керування інвестиційними проектами
- •14.5. Підсистеми фінансового планування в
- •Література Основна:
- •Додаткова:
- •Термінологічний словник
- •І.В.Дем’яненко, т.А. Говорушко фінансвий менеджмент курс лекцій
- •8.050106 «Облік і аудит», 8.050108 «Маркетинг»,
- •8.050113 «Комерційна діяльність»
Методичні підходи до визначення очікуваної величини основних статей активу і пасиву балансу
Групові статті балансу |
Методичні підходи |
Основні засоби та нематеріальні активи |
Плануютьсч з врахуванням передбачуваного нарахування зносу та руху основних фондів і нематеріальних активів |
Незавершене виробництво |
Планується за даними балансу капітальних вкладень та калькуляції незавершеного виробництва, що переходить в наступний період |
Довгострокові фінансові інвестиції |
Плануєтьсч при їх наявності, з врахуванням передбачуваної зміни їх величини та у відповідності до вимог Положення (стандарту) бух обліку № 12 «Фінансові інвестиції» |
Інші необоротні активи |
Комплексна стаття, величина якої визначається методом прямого рахунку за прогнозованими складовими |
Виробничі запаси, готова продукція, товари |
Плануються за даними балансу грошових ресурсів |
Векселі одержані та дебіторська заборгованість за товари. Роботи і послуги |
Плануються за даними балансу грошових ресурсів |
Інша дебіторська заборгованість |
Виділяється в окрему статтю за умов її сталої наявності і планується за питомою вагою та може використовуватися як стаття збалансування активів і пасивів |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
Доцільно виділити в окрему статтю за умови, якщо їх питома вага у валюті балансу складає >0,5%. Планується виходячи з ліміту каси та балансу грошових ресурсів |
Інші оборотні активи та витрати майбутніх періодів |
Плануються дослідно-статистичним методом |
Статутний капітал |
Планується з врахуванням передбачуваного збільшення (зменшення) статутного капіталу |
Інші джерела власного капіталу |
Планується з врахуванням передбачуваного додаткового залучення (вилучення) власного капіталу |
Забезпечення наступних витрат і платежів |
Доцільно виділяти в окрему статтю за умови сталої їх питомої ваги у валюті балансув розмірі >0,5%. Планується методом прямого рахунку |
Довгострокові зобов’язання |
Плануються при їх наявності чи передбаченні – методом прямого рахунку |
Поточні зобов’язання |
Короткострокові кредити і кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги, поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці плануються за даними балансу грошових ресурсів |
Інші поточні зобов’язання та доходи майбутніх періодів |
Плануються дослідно-статистичним методом. Ця стаття може також використовуватися для активів і пасивів. |
В оборотних активах можуть бути виділені планові і непланові оборотні засоби. Планові оборотні засоби можуть бути вказані одним рядком або за номенклатурою статей балансу грошових ресурсів.
Власний капітал може бути деталізований за основними джерелами його формування (статутний капітал, пайовий капітал, нерозподілений прибуток (непокритий збиток) тощо).
В поточних зобов'язаннях можуть бути виділені джерела формування планових оборотних засобів (короткострокові кредити банків, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, заборгованість з оплати праці).
При розрахунку величини статей активу балансу враховуються передбачені планом зміни балансової вартості необоротних активів, зокрема, зростання (зниження) залишкової вартості нематеріальних активів, основних засобів, незавершеного будівництва та інших необоротних активів, виходячи із плану капітальних вкладень, розрахунків амортизації, прогнозованих довгострокових фінансових вкладень тощо. Планові оборотні активи проставляються згідно балансу грошових ресурсів, а непланові можуть бути визначені за відсотком у підсумку оборотних активів на початок планового періоду (попередньо вилучивши неліквідні оборотні активи). Витрати майбутніх періодів включаються в баланс на підставі розрахунку.
У пасиві балансу враховуються прогнозовані зміни статутного, пайового, додаткового та резервного капіталу. Забезпечення наступних витрат і платежів коригується згідно з кошторисами та розрахунками платежів і витрат за цільовим призначенням.
Довгострокові зобов'язання прогнозуються з урахуванням зобов'язань за укладеними договорами (угодами) планового й минулого періодів.
Поточні зобов'язання визначаються з врахуванням даних балансу грошових ресурсів. При цьому короткострокові кредити банків проставляються за величиною, передбаченою у балансі грошових ресурсів, а кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги та заборгованість за розрахунками з оплати праці може бути збільшена на 30-50% з врахуванням потреби збалансування пасивів. Інші поточні зобов'язання плануються дослідно-статистичним методом. Ця стаття також може бути використана для збалансування величини активів і пасивів.