11.4. Взаємозв'язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану

Баланс грошових потоків має бути максимально набли­женим до реально можливих і необхідних за часом грошових над­ходжень і платежів, пов'язаних з:

• операційною діяльністю;

• інвестиційною діяльністю;

• іншою фінансовою діяльністю.

Взаємозв'язок балансу грошових потоків з основними розді­лами поточного фінансового плану прослідковується у таблиці 11.3.

Таблиця 11.3

Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними розділами поточного фінансового плану

Основні розділи фінансового плану	Використання показників при розробці балансу грошових потоків
План доходів, витрат і прибутку	Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), податкові і неподаткові платежі, собівартість. Інші операційні доходи, операційні витрати, фінансові витрати, доходи і витрати від інвестиційної, фінансової та іншої діяльності
Баланс грошових ресурсів	Планові запаси оборотних засобів і джерела їх формування
Баланс капітальних вкладень	Види капітальниз витрат і джерела їх фінансування за часовими інтервалами планового періоду
Кошторис використання коштів соціального спрямування	Види платежів (витрат) і джерела фінансування за часовими інтервалами планового періоду
Плановий баланс активів і пасивів підприємства	Сальдо грошових коштів на початок і кінець планового періоду

Баланс грошових потоків (календар платежів) складається, пе­реважно, за місяцями планового періоду (кварталу, року) з тим, щоб наблизити прогнозований рух грошових потоків до реальних пла­нових і звітних даних за часом.

Наявний взаємозв'язок балансу грошових потоків з поточним фінансовим планом зосереджує увагу фінансової служби на ролі і значенні оперативного управління грошовими потоками у виконанні фінансового плану, зокрема у забезпеченні безперервного кругообороту виробничих фондів, отриманні планового валового і чис­того доходу, валового, операційного і чистого прибутку, цільового використання коштів, призначених на реальні інвестиції та соціальні заходи. Саме добре налагоджений контроль і оперативне регулю­вання грошових потоків запобігає виникненню прострочених пла­тежів, непродуктивних втрат і сприяє виконанню планових зав­дань.

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ

1. Розкрийте суть понять "позитивний грошовий потік", "не­гативний грошовий потік ", "дефіцитний грошовий потік ", "чистий грошовий потік ".

2. В чому полягає суть оперативного фінансового шанування?

3. Обґрунтуйте доцільність (недоцільність) розробки типової форми балансу грошових потоків і платіжного календаря.

4. Як визначити часові інтервали планового періоду для скла­дання балансу грошових потоків і платіжних календарів?

5. Назвіть інформаційне забезпечення для встановлення вели­чини грошових надходжень на рік і декаду.

6. Назвіть інформаційне забезпечення для встановлення у ча­совому вимірі податкових і неподаткових платежів.

7. Назвіть платежі, які в часі (день, тиждень) піддаються пе­реміщенню без штрафних санкцій.

8. Як запобігти дефіцитному грошовому потоку, коли прогно­зовані платежі перевищують грошові надходження?

9. Який залишок грошових коштів слід вважати мінімальним ?

10. Які часові інтервали є більш зручними для управління грошо­вими потоками: квартал, місяць, декада, тиждень, день?

ТЕСТИ

1. Оперативне фінансове планування проводиться з метою:

1) оперативного реагування на хід виконання фінансового плану;

2) контролю за грошовими надходженнями і платежами в часі;

3) складання грошових потоків;

4) прогнозування в часі грошових надходжень і платежів.

2. Основною складовою оперативного фінансового плану є:

1) баланс грошових ресурсів,

2) план доходів і витрат;

3) баланс грошових потоків або календар платежів;

4) касовий план.

3. Баланс грошових потоків складається на:

1) місяць;

2) на місяць в розрізі днів;

3) на рік в розрізі кварталів і місяців;

4) 2 і 3 відповіді разом узяті правильні.

4. Баланс грошових потоків - це:

1) інструмент контролю за ліквідністю поточних зобов'язань де­біторів;

2) засіб регулювання грошових потоків в часі;

3) інструмент контролю за своєчасністю сплати боргових зобо­в'язань бюджету, постачальникам та іншим кредиторам;

4) усі відповіді правильні.

5. Календар платежів відображає:

1) рух грошових коштів на певний відтинок часу;

2) рух товарів, сировини, матеріалів;

3) дебіторську і кредиторську заборгованість;

4) платежі готівкою.