Характеристика підсистем фінансового планування

Підсистеми фінан­сового планування	Форми розроблюваних планів	Період планування
Перспективне (стратегічне) планування	Прогноз звіту про прибутки та збитки Прогноз про рух грошових коштів Прогноз бухгалтерського балансу	3-5 років
Поточне планування	План доходів і видатків за операційною діяльністю План доходів і видатків за інвестиційною діяльністю План надходження і витрачання грошових коштів Система планових бюджетів Балансовий план	1 рік
Оперативне планування	Платіжний календар Касовий план	Декада, місяць, квартал

Усі підсистеми фінансового планування взаємопов'язані і взаємообумовлені, планування здійснюється у певній послідовності. Най­важливішим етапом планування виступає: прогнозування основних напрямів фінансової діяльності підприємства, яке здійснюється у про­цесі перспективного планування. На цьому етапі визначаються завдання і параметри поточного фінансового планування. У свою чер­гу базою для розробки оперативних фінансових планів служить саме поточне фінансове планування.

Слід зазначити, що форма і зміст кожного із видів фінансового плану визначаються підприємством самостійно. Вони можуть бути різними, але всередині підприємства вони повинні бути погодже­ними між собою і підпорядкованими основним завданням фінан­сового планування:

• ресурсному забезпеченню виконання плану економічного і соціального розвитку;

• забезпеченню рентабельності, фінансової стійкості, платос­проможності, кредитоспроможності та високої ліквідності боргових зобов'язань протягом планового періоду.

3.3. Процес фінансового планування

Фінансове планування на підприємстві являє собою складний процес і включає такі етапи (рис. 3.2).

На першому етапі аналізують фінансові показники діяльності підприємства за попередній період. Використовують дані фінансової документації: бухгалтерського балансу, звіту про фінансові резуль­тати, звіту про рух грошових коштів. Основна увага приділяється таким показникам, як обсяг реалізації, витрати, прибуток. Проведе­ний аналіз дозволяє оцінити фінансові результати діяльності підпри­ємства і визначити проблеми, що стоять перед ним. Зокрема здійснюють аналіз та оцінку за такими напрямами: фінансового стану підприємства, виробничо-господарської діяльності, та впливу зовнішніх факторів.

Процес фінансового планування
І етап	Аналіз фінансової ситуації
II етап	Розробка загальної фінансової стратегії підприємства
III етап	Складання поточних фінансових планів
IV етап	Коригування, ув'язування і конкретизація фінансового плану
V етап	Розробка оперативних фінансових планів
VI етап	Аналіз і контроль виконання фінансових планів

Рис. 3.2. Основні етапи фінансового планування на підприємстві

На другому етапі проводять розробку фінансової стратегії та фінансової політики за основними напрямами фінансової діяльності підприємства, складають основні прогнозні документи, які стосуються перспективних фінансових штанів.

На третьому етапі уточнюють і конкретизують основні показ­ники прогнозних фінансових документів за допомогою складання поточних фінансових планів. Вони у свою чергу складаються на підставі розроблених плану виробництва та продажу і плану технічного розвитку підприємства.

Четвертий етап передбачає ув'язування показників фінансових планів з виробничими, комерційними, інвестиційними та іншими пла­нами і програмами, що розробляються підприємством. А також здійснюється обґрунтування потреби підприємства у фінансових ресурсах, обґрунтування вибору джерел та умов формування фінансових ресурсів, обґрунтування напрямів фінансової діяльності та прогноз фінансового стану на плановий період.

На п'ятому етапі здійснюють оперативне фінансове плануван­ня, яке визначає розробку поточної виробничої, комерційної та фінан­сової діяльності підприємства і впливає на кінцеві фінансові резуль­тати його діяльності у цілому.

Процес фінансового планування на підприємстві завершується аналізом і контролем за виконанням фінансових планів. Тобто шос­тий етап полягає у визначенні фактичних кінцевих фінансових ре­зультатів діяльності підприємства, порівнянні їх із запланованими показниками, виявленні причин відхилень від планових показників, у розробці заходів щодо усунення негативних явищ.

КОНТРОЛЬНІ ПИТАННЯ

1. Чому фінансовий план розглядають як програму управління фінансами підприємства?

2. Що Ви розумієте під змістом фінансового плану?

3. Які форми фінансових планів ви знаєте?

4. З якою метою здійснюють перспективне фінансове планування?

5. Які фінансові плани складають у складі поточного фінансового планування?

6. В чому полягає взаємозв 'язок між перспективним, поточним і оперативним фінансовими планами підприємства?

7. Яка мета розробки оперативного фінансового плану?

8. Що Ви розумієте під процесом фінансового планування підприємства?

9. Які етапи включає процес фінансового планування?

10. У чому суть четвертого етапу процесу фінансового планування підприємства?

ТЕСТИ

1. Перспективний фінансовий план передбачає:

1) можливість досягнення високих фінансових результатів за раху­нок своєчасної переорієнтації виробництва відповідно до ви­мог ринку;

2) забезпечення стабільного розвитку підприємства за рахунок збіль­шення фінансових ресурсів і ефективного їх використання;

3) досягнення рентабельної роботи підприємства;

4) забезпечення соціального розвитку підприємства.

2. Економічно обґрунтований перспективний фінансовий план забезпечує:

1) відповідність фінансових дій економічному стану та ресурс­ним можливостям підприємства;

2) ресурсну збалансованість перспективного плану економічно­го і соціального розвитку підприємства;

3) цілеспрямоване формування і використання фінансових ре­сурсів у поточному році;

4) 1-3 відповіді разом узяті.

3. Головним завданням розробки поточного фінансового плану є:

1) забезпечення виконання планів щодо обсягів діяльності підпри­ємства;

2) ресурсне збалансування видатків з доходами і забезпечення рентабельної роботи підприємства;

3) забезпечення платоспроможності підприємства;

4) ресурсне забезпечення виконання плану економічного і соці­ального розвитку підприємства на плановий період.

4. Оперативний фінансовий план розробляється з метою:

1) балансового ув'язування грошових потоків підприємства;

2) забезпечення своєчасного надходження готівки в касу підприєм­ства;

3) оперативного реагування на платіжний стан підприємства;

4) ліквідації дебіторської і кредиторської заборгованості.

5. Розробка заходів щодо запобігання відхилень від графіку надходжень і платежів –

1.Фінансове прогнозування.

2.Поточне фінансове планування.

3.Бюджетування.

4.Оперативне фінансове планування.