- •1. Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
- •2. Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Регулююча функція.
- •3. Термінологія оподаткування. Елементи податку.
- •6. Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
- •4. Класифікація податків, її ознаки.
- •5. Види прямих податків. Переваги та недоліки прямих податків.
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •7. Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
- •8. Принципи побудови податкової системи України, їх реалізації.
- •9. Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки.
- •10. Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку.
- •13. Податкова служба держави, склад податкової служби України.
- •25. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
- •11. Податковий вплив на ціни.
- •12. Податкова система України, основні етапи її становлення.
- •14. Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •16. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •17. Правове регламентування встановлення податків.
- •18. Облік платників і податків. Порядок реєстрації платників, облікові документи.
- •19. Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків.
- •20. Порядок і форми розрахунку з бюджетом.
- •21. Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •22. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
- •23. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
- •24. Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •27. Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку у платників.
- •29. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
- •28. Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
- •30. Платники акцизного збору, об’єкт оподаткування, ставки акцизного збору.
- •32. Пільги по акцизному збору.
- •31. Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету.
- •33. Строки сплати акцизного збору та подання податкової звітності.
- •34. Мито як джерело доходів бюджету, митна політика.
- •35. Платники і ставки мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб.
- •36. Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
- •37. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій.
- •38. Платники і ставки податку на прибуток.
- •40. Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
- •39. Порядок визначення прибутку як об’єкта оподаткування. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
- •41. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Строки й порядок розрахунків з податку.
- •42. Особливості прибуткового оподаткування окремих категорій платників податків та операцій.
- •43. Основи та термінологія податку з доходів фізичних осіб.
- •44. Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.
- •45. Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.
- •46. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб, порядок його визначення.
- •47. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •48. Право платника податку з доходів фізичних осіб на податковий кредит.
- •49. Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб. Порядок надання податкових соціальних пільг.
- •50. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
- •51. Оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •52. Порядок надання податкової декларації по податку з доходів фізичних осіб, забезпечення виконання податкових зобов’язань та відповідальність за їх порушення.
- •53. Порядок обчислення, утримання й перерахування податку з доходів за місцем основної роботи.
- •54. Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок нарахування та сплати.
- •59. Плата за землі населених пунктів.
- •55. Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності. Єдиний податок та основні його елементи.
- •57. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, диференціація ставок.
- •58. Земельний податок за земельні ділянки сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.
- •60. Пільги щодо плати за землю.
- •61. Основи і мета встановлення плати за ресурси. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.
- •62. Лісовий дохід, його сутність і призначення.
- •73. Патентування деяких видів підприємницької діяльності.
- •63. Плата за воду, що забирається із водогосподарських систем, її платники.
- •64. Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси),її платники. Ставки плати, порядок обчислення та сплати.
- •65. Майнове оподаткування ї його значення в сучасних умовах. Види майнового оподаткування.
- •66. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, його платники. Ставки податку.
- •69. Податок на промисел, його призначення. Платники податку, порядок визначення суми податку та її сплати.
- •71. Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
- •75. Інші обов’язкові платежі.
- •70. Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
- •74. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
- •72. Державне мито, його сутність і види.
- •76. Збори та цільові відрахування.
- •77. Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
74. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
У разі придбання пільгового торгового патенту суб'єкт підприємницької діяльності вносить одноразову плату у розмірі 25 гривень за весь термін дії патенту.
Торговий патент видається за оплату суб'єктам підприємницької діяльності державними податковими органами за місцем знаходження цих суб'єктів чи місцем знаходження їх структурних підрозділів, суб'єктам підприємницької діяльності, які займаються торгівельною діяльністю чи надають побутові послуги (крім пересувної торгівельної сітки), — за місцем знаходження пункту продажу товарів чи пункту по наданню побутових послуг, а суб'єктам підприємницької діяльності, які здійснюють торгівлю через пересувну торгівельну сітку, — за місцем реєстрації цих суб'єктів.
Термін дії торгового патенту складає:
— для здійснення торгівельної діяльності й надання побутових послуг — 12 календарних місяців;
— для здійснення операцій з торгівлі валютними цінностями — 36 календарних місяців;
— для проведення операцій з надання послуг в сфері грального бізнесу — 60 календарних місяців.
Для здійснення несистематичної торгівлі можна викупляти короткотермінові патенти: на 1-15 днів; плата за 1 день — 10 грн.
Торговий патент оплачується щомісяця до 15 числа місяця, який передує звітному, а короткотерміновий не пізніше ніж за один день до початку здійснення торгівельної діяльності.
Оплата вартості торгового патенту на здійснення операцій з торгівлі готівковими валютними цінностями та надання послуг у сфері грального бізнесу проводиться щоквартально до 15 числа місяця, що передує звітному кварталу.
Під час придбання торгового патенту на здійснення торгівельної діяльності й торгівлі валютними цінностями, суб'єкт підприємницької діяльності вносить одноразову плату в розмірі вартості торгового патенту за один місяць, а у випадку придбання торгового патенту на здійснення операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу — за 3 місяці. На суму, сплачену під час придбання торгового патенту, зменшується розмір плати за торговий патент, яка підлягає внесенню в останній місяць його дії.
72. Державне мито, його сутність і види.
Державне мито є платою, яка стягується за здійснення юридично значимих дій уповноваженими на це компетентними органами в інтересах юридичних та фізичних осіб та за видачу їм відповідних документів, які мають правове значення
Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на це органами.
Об'єкти справляння:
Державне мито справляється:
— із позовних заяв, заяв з переддоговірних спорів, заяв (скарг) у справах окремого провадження і скарг на рішення, прийняті відносно релігійних організацій, з касаційних скарг на рішення судів і скарг на рішення, що набрали законної сили, а також на видачу судами копій документів;
— із позовних заяв і заяв кредиторів у справах про банкрутство, що подаються до господарських судів, та заяв про перевірку рішень, ухвал, постанов у порядку нагляду, а також про їх перегляд за нововиявленими обставинами;
— за вчинення нотаріальних дій державними нотаріальними конторами і виконавчими комітетами сільських, селищних, міських рад народних депутатів, а також за видачу дублікатів нотаріально засвідчених документів;
— за реєстрацію актів громадського стану, а також за видачу громадянам повторних свідоцтв про реєстрацію актів громадського стану і свідоцтв у зв'язку зі зміною, доповненням, виправленням і поновленням записів актів громадського стану;
— за оформлення документів на право виїзду за кордон і про запрошення в Україну громадян інших країн, за продовження терміну їх дії та за внесення змін до цих документів;
— за реєстрацію національних паспортів іноземних громадян або документів, що їх замінюють;
— за видачу або продовження посвідок на проживання;
— за видачу візи до національного паспорта іноземного громадянина або документа, що його замінює, на право виїзду з України та в'їзду в Україну, також із заяв про прийняття до громадянства України і про вихід з такого;
— за видачу нового зразка паспорта громадянина України;
— за оформлення нового зразка паспорта громадянина України для поїздки за кордон;
— за видачу громадянам України закордонного паспорта на право виїзду за кордон або продовження терміну його дії;
— за прописку громадян або реєстрацію місця проживання;
— за видачу дозволів на право полювання та рибальства;
— за операції з випуску (емісії) цінних паперів, крім облігацій державних і місцевих позик, та з видачі приватизаційних паперів;
— за операції з об'єктами нерухомого майна, що здійснюються на товарних біржах, крім операцій з примусового відчуження такого майна у випадках, передбачених законами України;
— за проведення прилюдних торгів (аукціону, тендера) об'єктами нерухомого майна, крім операцій з примусового відчуження такого майна у випадках, передбачених законами України;
— за дії, пов'язані з одержанням патентів на сорти рослин і підтримання їх чинності;
— за подання до Кабінету Міністрів України проекту про створення промислово-фінансової групи.