- •1. Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
- •2. Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Регулююча функція.
- •3. Термінологія оподаткування. Елементи податку.
- •6. Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
- •4. Класифікація податків, її ознаки.
- •5. Види прямих податків. Переваги та недоліки прямих податків.
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •7. Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
- •8. Принципи побудови податкової системи України, їх реалізації.
- •9. Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки.
- •10. Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку.
- •13. Податкова служба держави, склад податкової служби України.
- •25. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
- •11. Податковий вплив на ціни.
- •12. Податкова система України, основні етапи її становлення.
- •14. Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •16. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •17. Правове регламентування встановлення податків.
- •18. Облік платників і податків. Порядок реєстрації платників, облікові документи.
- •19. Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків.
- •20. Порядок і форми розрахунку з бюджетом.
- •21. Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •22. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
- •23. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
- •24. Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •27. Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку у платників.
- •29. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
- •28. Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
- •30. Платники акцизного збору, об’єкт оподаткування, ставки акцизного збору.
- •32. Пільги по акцизному збору.
- •31. Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету.
- •33. Строки сплати акцизного збору та подання податкової звітності.
- •34. Мито як джерело доходів бюджету, митна політика.
- •35. Платники і ставки мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб.
- •36. Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
- •37. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій.
- •38. Платники і ставки податку на прибуток.
- •40. Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
- •39. Порядок визначення прибутку як об’єкта оподаткування. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
- •41. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Строки й порядок розрахунків з податку.
- •42. Особливості прибуткового оподаткування окремих категорій платників податків та операцій.
- •43. Основи та термінологія податку з доходів фізичних осіб.
- •44. Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.
- •45. Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.
- •46. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб, порядок його визначення.
- •47. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •48. Право платника податку з доходів фізичних осіб на податковий кредит.
- •49. Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб. Порядок надання податкових соціальних пільг.
- •50. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
- •51. Оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •52. Порядок надання податкової декларації по податку з доходів фізичних осіб, забезпечення виконання податкових зобов’язань та відповідальність за їх порушення.
- •53. Порядок обчислення, утримання й перерахування податку з доходів за місцем основної роботи.
- •54. Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок нарахування та сплати.
- •59. Плата за землі населених пунктів.
- •55. Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності. Єдиний податок та основні його елементи.
- •57. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, диференціація ставок.
- •58. Земельний податок за земельні ділянки сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.
- •60. Пільги щодо плати за землю.
- •61. Основи і мета встановлення плати за ресурси. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.
- •62. Лісовий дохід, його сутність і призначення.
- •73. Патентування деяких видів підприємницької діяльності.
- •63. Плата за воду, що забирається із водогосподарських систем, її платники.
- •64. Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси),її платники. Ставки плати, порядок обчислення та сплати.
- •65. Майнове оподаткування ї його значення в сучасних умовах. Види майнового оподаткування.
- •66. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, його платники. Ставки податку.
- •69. Податок на промисел, його призначення. Платники податку, порядок визначення суми податку та її сплати.
- •71. Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
- •75. Інші обов’язкові платежі.
- •70. Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
- •74. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
- •72. Державне мито, його сутність і види.
- •76. Збори та цільові відрахування.
- •77. Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
14. Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
Загальна структура органів державної податкової служби України
Основні функції органів державної податкової служби України:
здійснення контролю за дотриманням законодавства про податки, інших платежів, валютних операцій, за порядком розрахунків із споживачами з використанням реєстраторів розрахункових операцій, а також за наявністю ліцензій, патентів, інших спеціальних дозволів на здійснення окремих видів підприємницької діяльності;
проведення обліку платників податків та платежів;
розробка та затвердження форм податкових розрахунків;
роз’яснення через засоби масової інформації порядку застосування законодавчих та інших нормативних актів про податки;
внесення пропозицій та розробка проектів міжнародних договорів щодо оподаткування;
надання фізичним особам – платникам податків та інших обов’язкових платежів ідентифікаційних номерів, а також ведення Єдиного банку даних про платників податків – юридичних осіб;
прогнозування й аналіз надходження податків та інших платежів;
забезпечення реалізації державної політики у сфері виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів;
забезпечення застосування та своєчасного стягнення фінансових санкцій;
проведення перевірок фактів приховування і заниження сум податків та інших платежів;
вживання заходів для боротьби з приховуванням неоподаткованих доходів, незаконним вивезенням за межі України неоподаткованих капіталів, „відмиванням” доходів, одержаних незаконним шляхом;
проведення роботи, пов’язаної з виявленням, обліком та реалізацією безгосподарного майна, скарбів, конфіскованого майна;
видання у випадках, передбачених законом, нормативно-правових актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;
запобігання корупції та іншим службовим порушенням працівників державної податкової служби;
забезпечення працівників органів державної податкової служби та їх захист від протиправних посягань, пов’язаних з виконанням ними посадових обов’язків;
розгляд звернень громадян та юридичних осіб з питань оподаткування;
здійснення заходів щодо добору, розстановки, професійної підготовки, перепідготовки кадрів.
15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
Податківець є представником держави. Він має бути гідним звання державного службовця. Його професійний рівень, вчинки, інтелект та зовнішній вигляд формують уявлення громадян про Державну податкову службу, тому в повсякденній роботі, наряду із Законом України „Про державну податкову службу в Україні”, податківці повинні дотримуватися Кодексу честі та Кодексу професійної етики.
Працівник, якого призначили вперше на посаду державного податкового службовця, згідно із ст. 17 Закону України „Про державну службу в Україні” складає Присягу державних службовців.
Працівник податкової служби не має права займатися підприємницькою діяльністю безпосередньо, через посередників або підставних осіб, бути повіреним третіх осіб при вирішенні справ у органах державної податкової служби, а також виконувати роботу на умовах сумісництва (крім наукової, викладацької, творчої діяльності), зобов'язаний дотримуватися комерційної та службової таємниці.
Кодексом професійної етики відповідно до чинного законодавства передбачені гарантії захисту прав:
належні, безпечні і здорові умови праці;
своєчасне одержання винагороди за працю;
захист від незаконного звільнення;
соціальний захист;
захист від необ’єктивного оцінювання результатів його роботи;
захист від незаконного тиску з метою прийняття рішень, які суперечать нормам чинного законодавства України.
Запобігання проявам неетичної поведінки працівників податкової служби України здійснюється шляхом громадського контролю (подання та розгляд звернень громадян, громадських організацій про порушення норм Кодексу) та внутрішнього контролю за дотриманням вимог цього Кодексу (керівники зобов’язані запобігати проявам неетичної поведінки підлеглих працівників шляхом організації системної роботи з розвитку професійної етики персоналу, насамперед навчання, інформаційно-просвітницької підтримки та контролю за дотриманням працівниками норм Кодексу).