- •1. Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
- •2. Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Регулююча функція.
- •3. Термінологія оподаткування. Елементи податку.
- •6. Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
- •4. Класифікація податків, її ознаки.
- •5. Види прямих податків. Переваги та недоліки прямих податків.
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •7. Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
- •8. Принципи побудови податкової системи України, їх реалізації.
- •9. Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки.
- •10. Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку.
- •13. Податкова служба держави, склад податкової служби України.
- •25. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
- •11. Податковий вплив на ціни.
- •12. Податкова система України, основні етапи її становлення.
- •14. Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •16. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •17. Правове регламентування встановлення податків.
- •18. Облік платників і податків. Порядок реєстрації платників, облікові документи.
- •19. Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків.
- •20. Порядок і форми розрахунку з бюджетом.
- •21. Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •22. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
- •23. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
- •24. Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •27. Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку у платників.
- •29. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
- •28. Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
- •30. Платники акцизного збору, об’єкт оподаткування, ставки акцизного збору.
- •32. Пільги по акцизному збору.
- •31. Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету.
- •33. Строки сплати акцизного збору та подання податкової звітності.
- •34. Мито як джерело доходів бюджету, митна політика.
- •35. Платники і ставки мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб.
- •36. Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
- •37. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій.
- •38. Платники і ставки податку на прибуток.
- •40. Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
- •39. Порядок визначення прибутку як об’єкта оподаткування. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
- •41. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Строки й порядок розрахунків з податку.
- •42. Особливості прибуткового оподаткування окремих категорій платників податків та операцій.
- •43. Основи та термінологія податку з доходів фізичних осіб.
- •44. Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.
- •45. Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.
- •46. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб, порядок його визначення.
- •47. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •48. Право платника податку з доходів фізичних осіб на податковий кредит.
- •49. Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб. Порядок надання податкових соціальних пільг.
- •50. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
- •51. Оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •52. Порядок надання податкової декларації по податку з доходів фізичних осіб, забезпечення виконання податкових зобов’язань та відповідальність за їх порушення.
- •53. Порядок обчислення, утримання й перерахування податку з доходів за місцем основної роботи.
- •54. Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок нарахування та сплати.
- •59. Плата за землі населених пунктів.
- •55. Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності. Єдиний податок та основні його елементи.
- •57. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, диференціація ставок.
- •58. Земельний податок за земельні ділянки сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.
- •60. Пільги щодо плати за землю.
- •61. Основи і мета встановлення плати за ресурси. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.
- •62. Лісовий дохід, його сутність і призначення.
- •73. Патентування деяких видів підприємницької діяльності.
- •63. Плата за воду, що забирається із водогосподарських систем, її платники.
- •64. Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси),її платники. Ставки плати, порядок обчислення та сплати.
- •65. Майнове оподаткування ї його значення в сучасних умовах. Види майнового оподаткування.
- •66. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, його платники. Ставки податку.
- •69. Податок на промисел, його призначення. Платники податку, порядок визначення суми податку та її сплати.
- •71. Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
- •75. Інші обов’язкові платежі.
- •70. Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
- •74. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
- •72. Державне мито, його сутність і види.
- •76. Збори та цільові відрахування.
- •77. Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
29. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
Акцизний збір - це різновид непрямих податків, що має низку специфічних рис. Як і інші акцизи, він включається до ціни товару та сплачується в кінцевому підсумку покупцем, а не виробником.
Як специфічний акциз він є податком на окремі види і групи товарів, який справляється за індивідуальними, тобто специфічними за кожним найменуванням товарів, ставками.
Специфічні акцизи використовуються у податкових системах практично всіх держав і відіграють помітну роль у формуванні фінансових ресурсів держави. їх фіскальне значення визначається тим, що об'єктами акцизного оподаткування є, як правило, високорентабельні товари, які не є предметом першої необхідності, але користуються масовим попитом. Насамперед алкогольні, тютюнові та інші вироби.
Акцизний збір - це непрямий податок на окремі товари (продукцію), визначені законом як підакцизні, що включається до ціни цих товарів (продукції).
Акцизний збір (як форма специфічних акцизів) та податок на додану вартість (як форма універсальних акцизів) мають ряд відмінностей.
Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору встановлюються Верховною Радою. На початку 90-х років до числа підакцизних відносилась значна кількість найменувань товарів: шоколад, кава, хутряні та ювелірні вироби, ікра, аудіотехніка тощо. Це було пов'язано насамперед з фіскальною спрямованістю податкової політики цього етапу розвитку держави. Суттєве скорочення переліку підакцизних товарів відбулося з 1999 року. Нині до нього включені наведені нижче групи товарів:
нафтопродукти;
Спирт та алкогольні напої;
Транспортні засоби;
Тютюнові вироби;
Пиво.
28. Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
Для платників податку, в яких обсяг оподатковуваних і операцій з поставки товарів (робіт, послуг) за минулі дванадцять і місячних періодів перевищує 300 тис. гривень, податковий (звітний) період дорівнює календарному місяцю,
У разі, якщо особа зареєстрована платником податку з дня іншого, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, що розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.
У разі, якщо податкова реєстрація особи анулюється у день інший, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, що розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.
Платник податку, обсяг оподатковуваних операцій якого за минулі дванадцять місячних звітних (податкових) періодів не перевищував 300 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), може вибрати квартальний звітний (податковий) період.
При виборі квартального звітного (податкового) періоду платник податку, разом із декларацією за останній звітний (податковий) період календарного року подає до податкової інспекції (адміністрації) заяву про вибір квартального звітного (податкового) періоду. Форму заяви наведено в додатку 1 до цього Порядку.
При цьому квартальний звітний (податковий) період починає застосовуватися з першого звітного (податкового) періоду наступного календарного року.
Якщо протягом будь-якого періоду з початку застосування квартального звітного (податкового) періоду обсяг оподатковуваних операцій платника податку перевищує 300 000 гривень, такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний звітний (податковий) період.
Про перехід із квартального на місячний звітний (податковий) період платник податку зобов'язаний зазначити у відповідній податковій декларації за наслідками місяця, в якому здійснено такий перехід.
Платники податку, які мають обсяг оподатковуваних операцій з поставки менший, ніж зазначений вище, можуть застосовувати за своїм вибором податковий період, що дорівнює календарному місяцю або кварталу.
Загальні терміни подання податкової звітності та сплати податків до бюджету згідно з Законом 2181 було розглянуто вище. Виходячи з цього, якщо податковий період з ПДВ дорівнює місяцю, строк подання податкової звітності - 20 календарних днів, наступних за звітним місяцем, якщо кварталу - 40 календарних днів. Строки сплати - 10 календарних днів, наступних за граничним терміном подання податкової звітності.