- •1. Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
- •2. Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Регулююча функція.
- •3. Термінологія оподаткування. Елементи податку.
- •6. Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
- •4. Класифікація податків, її ознаки.
- •5. Види прямих податків. Переваги та недоліки прямих податків.
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •7. Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
- •8. Принципи побудови податкової системи України, їх реалізації.
- •9. Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки.
- •10. Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку.
- •13. Податкова служба держави, склад податкової служби України.
- •25. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
- •11. Податковий вплив на ціни.
- •12. Податкова система України, основні етапи її становлення.
- •14. Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •16. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •17. Правове регламентування встановлення податків.
- •18. Облік платників і податків. Порядок реєстрації платників, облікові документи.
- •19. Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків.
- •20. Порядок і форми розрахунку з бюджетом.
- •21. Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •22. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
- •23. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
- •24. Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •27. Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку у платників.
- •29. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
- •28. Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
- •30. Платники акцизного збору, об’єкт оподаткування, ставки акцизного збору.
- •32. Пільги по акцизному збору.
- •31. Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету.
- •33. Строки сплати акцизного збору та подання податкової звітності.
- •34. Мито як джерело доходів бюджету, митна політика.
- •35. Платники і ставки мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб.
- •36. Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
- •37. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій.
- •38. Платники і ставки податку на прибуток.
- •40. Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
- •39. Порядок визначення прибутку як об’єкта оподаткування. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
- •41. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Строки й порядок розрахунків з податку.
- •42. Особливості прибуткового оподаткування окремих категорій платників податків та операцій.
- •43. Основи та термінологія податку з доходів фізичних осіб.
- •44. Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.
- •45. Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.
- •46. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб, порядок його визначення.
- •47. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •48. Право платника податку з доходів фізичних осіб на податковий кредит.
- •49. Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб. Порядок надання податкових соціальних пільг.
- •50. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
- •51. Оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •52. Порядок надання податкової декларації по податку з доходів фізичних осіб, забезпечення виконання податкових зобов’язань та відповідальність за їх порушення.
- •53. Порядок обчислення, утримання й перерахування податку з доходів за місцем основної роботи.
- •54. Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок нарахування та сплати.
- •59. Плата за землі населених пунктів.
- •55. Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності. Єдиний податок та основні його елементи.
- •57. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, диференціація ставок.
- •58. Земельний податок за земельні ділянки сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.
- •60. Пільги щодо плати за землю.
- •61. Основи і мета встановлення плати за ресурси. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.
- •62. Лісовий дохід, його сутність і призначення.
- •73. Патентування деяких видів підприємницької діяльності.
- •63. Плата за воду, що забирається із водогосподарських систем, її платники.
- •64. Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси),її платники. Ставки плати, порядок обчислення та сплати.
- •65. Майнове оподаткування ї його значення в сучасних умовах. Види майнового оподаткування.
- •66. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, його платники. Ставки податку.
- •69. Податок на промисел, його призначення. Платники податку, порядок визначення суми податку та її сплати.
- •71. Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
- •75. Інші обов’язкові платежі.
- •70. Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
- •74. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
- •72. Державне мито, його сутність і види.
- •76. Збори та цільові відрахування.
- •77. Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
47. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
Ставка податку на доходи фізичної особи з 1 січня 2004 р. до 31 грудня 2006 р. встановлена в розмірі 13 %, а з 1 січня 2007 р. — 15 %. Сплата цього податку відбувається методом «у джерела», тобто працедавець відраховує цей податок від доходу фізичної особи в момент розрахунку йому заробітної плати згідно з встановленими ставками. Якщо платник податку отримує доходи, які не підлягають оподаткуванню при їх нарахуванні, або виплати, які платник податку зобов'язаний самостійно включити до складу річного оподатковуваного доходу, то він зобов'язаний подати річну декларацію з цього податку (додаток 13). Якщо оподатковуваний дохід виплачується у не грошовій формі чи готівкою з каси резидента, то податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати.
Законом встановлені особливості при продажу об'єктів нерухомого майна, яке перебувало у власності платника податку. Дохід, отриманий від продажу не частіше одного разу протягом податкового року будинку, квартири чи кімнати, включаючи землю або присадибну ділянку, оподатковується за ставкою 1 % від вартості такого майна, якщо загальна площа такого будинку, квартири або кімнати не перевищує 100 квадратних метрів. У разі перевищення цієї норми дохід оподатковується по ставці 5 % від об'єкта оподаткування.
Дохід від продажу об'єкта нерухомого майна визначається, виходячи з ціни, яка зазначена у договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого нерухомого майна, яка розрахована державним органом, який уповноважений здійснювати таку оцінку відповідно до законодавства.
При обміні одного об'єкта нерухомості на інший кожна сторона договору міни сплачує 50 % від суми податку, розрахованого згідно з положенням підпунктів 11.1.1 чи 11.1.2 Закону.
З метою оподаткування об'єкти спадщини поділяються на різні види згідно з підпунктами а. б. в. г. д. пункту 13.1 статті 13 Закону, і згідно з цим розподілом визначається відповідна ставка оподаткування. Крім того, визначається ступінь спорідненості нащадків спадщини.
68. Податок на нерухоме майно.
Законопроект "Про податок на нерухомість" передбачає справляння:
— податку на будівлі;
— податку на споруди.
Податок на будівлі будуть сплачувати всі фізичні особи, у приватній власності яких знаходяться приватизовані квартири, будинки, вілли, гаражі, дачні будинки.
Об'єктом оподаткування є ринкова вартість майна. Ставка податку від 1 до 3%. На малозабезпечені верстви населення податок на будівлі чинитись не буде. Діятиме система пільг:
а) в населених пунктах, де чисельність населення більше 10 тисяч, не оподатковується 21 м2 на кожного члена сім'ї плюс 10 м2 на сім'ю як родину;
б) в населених пунктах до 10 тисяч населення, не оподатковується 31 м2 на кожного члена сім'ї плюс 10 м2 на сім'ю як родину.
Не справляється податок на:
— господарські будівлі, гаражі та допоміжні будівлі;
— будівлі, які ще не введено в експлуатацію;
— квартири державної та комунальної власності;
— відомчі квартири.
Всі суб'єкти підприємницької діяльності, які використовують господарські споруди, повинні платити з чистого прибутку податок на споруди.
Об'єктом оподаткування буде виступати ринкова або балансова вартість господарської споруди.
Ставка податку від 1 до 3%. Сплата 1 раз в рік.
Не буде стягуватись податок на споруди:
— державної власності;
— незавершеного будівництва;
— тими платниками, які виконують державне замовлення.
Проблемним питанням сьогодні є взаємоузгодженість податку на споруди і податку з прибутку.