- •1. Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
- •2. Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Регулююча функція.
- •3. Термінологія оподаткування. Елементи податку.
- •6. Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
- •4. Класифікація податків, її ознаки.
- •5. Види прямих податків. Переваги та недоліки прямих податків.
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •7. Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
- •8. Принципи побудови податкової системи України, їх реалізації.
- •9. Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки.
- •10. Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку.
- •13. Податкова служба держави, склад податкової служби України.
- •25. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
- •11. Податковий вплив на ціни.
- •12. Податкова система України, основні етапи її становлення.
- •14. Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
- •15. Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
- •16. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
- •17. Правове регламентування встановлення податків.
- •18. Облік платників і податків. Порядок реєстрації платників, облікові документи.
- •19. Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків.
- •20. Порядок і форми розрахунку з бюджетом.
- •21. Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •22. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
- •23. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
- •24. Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
- •26. Пільги по податку на додану вартість.
- •27. Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку у платників.
- •29. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
- •28. Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
- •30. Платники акцизного збору, об’єкт оподаткування, ставки акцизного збору.
- •32. Пільги по акцизному збору.
- •31. Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету.
- •33. Строки сплати акцизного збору та подання податкової звітності.
- •34. Мито як джерело доходів бюджету, митна політика.
- •35. Платники і ставки мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб.
- •36. Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
- •37. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій.
- •38. Платники і ставки податку на прибуток.
- •40. Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
- •39. Порядок визначення прибутку як об’єкта оподаткування. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
- •41. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Строки й порядок розрахунків з податку.
- •42. Особливості прибуткового оподаткування окремих категорій платників податків та операцій.
- •43. Основи та термінологія податку з доходів фізичних осіб.
- •44. Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.
- •45. Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.
- •46. Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб, порядок його визначення.
- •47. Ставки податку з доходів фізичних осіб.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •48. Право платника податку з доходів фізичних осіб на податковий кредит.
- •49. Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб. Порядок надання податкових соціальних пільг.
- •50. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
- •51. Оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
- •52. Порядок надання податкової декларації по податку з доходів фізичних осіб, забезпечення виконання податкових зобов’язань та відповідальність за їх порушення.
- •53. Порядок обчислення, утримання й перерахування податку з доходів за місцем основної роботи.
- •54. Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок нарахування та сплати.
- •59. Плата за землі населених пунктів.
- •55. Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності. Єдиний податок та основні його елементи.
- •57. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, диференціація ставок.
- •58. Земельний податок за земельні ділянки сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.
- •60. Пільги щодо плати за землю.
- •61. Основи і мета встановлення плати за ресурси. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.
- •62. Лісовий дохід, його сутність і призначення.
- •73. Патентування деяких видів підприємницької діяльності.
- •63. Плата за воду, що забирається із водогосподарських систем, її платники.
- •64. Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси),її платники. Ставки плати, порядок обчислення та сплати.
- •65. Майнове оподаткування ї його значення в сучасних умовах. Види майнового оподаткування.
- •66. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, його платники. Ставки податку.
- •69. Податок на промисел, його призначення. Платники податку, порядок визначення суми податку та її сплати.
- •71. Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
- •75. Інші обов’язкові платежі.
- •70. Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
- •74. Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
- •72. Державне мито, його сутність і види.
- •76. Збори та цільові відрахування.
- •77. Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.
- •68. Податок на нерухоме майно.
- •Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
70. Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
До місцевих податків та зборів відноситься два податки та 12 зборів.
Комунальний податок. Цей податок встановлений з метою залучення додаткових грошових коштів на розвиток соціально-культурної сфери міст. Його сплачують юридичні особи — підприємства, організації та установи, їх філії — незалежно від форм власності та відомчої підпорядкованості, в тому числі і підприємства з іноземними інвестиціями, їх філії, які розташовані на території міст.
Ставка комунального податку становить 10 % річного фонду оплати праці працівників підприємства (організації, установи), яка обчислюється, виходячи з встановленого чинним законодавством неоподатковуваного мінімуму доходів громадян. Кількість працюючих визначається як середньоспискова чисельність штатних працівників спискового складу. Тобто розрахунок проводиться за такою методикою:
Визначається фонд оплати праці, виходячи з 17 грн неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.
ПОДАТОК З РЕКЛАМИ. Суб'єктом сплати цього податку є підприємства, організації та установи незалежно від форм власності, підпорядкованості, в тому числі підприємства з іноземними інвестиціями, різні філії та інші підрозділи, іноземні юридичні особи, громадяни України, які займаються підприємницькою діяльністю без утворення юридичної особи, але зареєстровані як підприємці згідно з чинним законодавством та які рекламують свою продукцію, мають окремий баланс і розрахунковий рахунок.
Об'єктом оподаткування є вартість робіт та послуг по виготовленню та розповсюдженню реклами власної продукції (робіт, послуг). Якщо рекламодавець виконує рекламні роботи самостійно (тобто виробляє рекламну продукцію своїми силами), то вартість таких робіт для оподаткування визначається виходячи з вартості фактичних витрат для виробництва цих засобів розповсюдження реклами.
Податок з реклами сплачується платником податку з усіх видів оголошень і повідомлень, які передають інформацію з комерційною метою за допомогою засобів масової інформації, преси, телебачення, радіомовлення, афіш, плакатів, рекламних щитів, транспарантів, інших технічних засобів, майна та одягу, які виставляються на вулицях, магістралях, майданах, будинках, транспорті та в інших місцях.
Збір за паркування автотранспорту. Суб'єктами сплати цього податку є юридичні та фізичні особи, які паркують автомобілі в спеціально обладнаних або відведених для цього місцях.
Ставка податку встановлюється за паркування автомобілів з розрахунку за одну годину в розмірі не вище ніж три відсотки неоподатковуваного мінімуму доходів громадян в спеціально обладнаних місцях та один відсоток — у відведених місцях.
РИНКОВИЙ ЗБІР. За своїм змістом це плата за торгові місця на ринках, у павільйонах, на критих та відкритих столах, спеціальних майданчиках (в тому числі і орендованих) для торгівлі з автомашин, візків, мотоциклів, ручних візків. Цей податок сплачують як юридичні особи усіх форм власності, їх філії, відділення, представництва та інші різні відділення, так і фізичні особи, які реалізують сільськогосподарську та промислову продукцію або інші товари.
На цей збір встановлюється ставка в розмірі не вище 20 % мінімальної заробітної плати для громадян та трьох мінімальних заробітних плат для юридичних осіб за один день торгівлі за одне торговельне або торговельно-посередницьке місце, яке обмежується наметом, прилавком та іншими видами торгових точок.