13. Чистий прибуток планується як:

1. прогнозований прибуток від звичайної діяльності за вираху­ванням податку на прибуток;

2. різниця між доходами і витратами підприємства;

3. прибуток від звичайної діяльності за вирахуванням витрат за рахунок прибутку;

4. нормативний показник доходу на власний капітал.

14. План доходів, витрат і прибутку торгівельного підприємства передбачає:

1. взаємозв’язку валового прибутку від реалізації товарів, опе­раційних витрат і операційного прибутку;

2. фінансові доходи і витрати;

3. прогнозований кінцевий фінансовий результат від звичайної діяльності торговельного підприємства;

4. баланс доходів і витрат.

15. Чистий прибуток - це:

1. різниця між валовими доходами і валовими витратами;

2. різниця між виторгом від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і ПДВ, акцизним збором, іншими податковими і непо­датковими платежами;

3. прибуток після сплати податків та інших обов’язкових платежів, що відносяться на фінансові результати;

4. балансовий прибуток.

16. Чистий дохід - це:

1. скорегований дохід на суму податкових платежів, що входять в ціну продукції (товарів, робіт, послуг) та інших вирахувань доходу;

2. виторг від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

3. реалізована торговельна надбавка;

4. сума витрат і прибутку.

17. Беззбиткова діяльність торговельним підприємством дося­гається шляхом:

1. збільшення роздрібних цін на товари (роботи, послуги);

2. постійного оновлення асортименту товарів;

3. економічно обґрунтованого планування доходу від реалізації товарів (виторгу);

4. економічно обґрунтованого планування доходів і витрат від зви­чайної діяльності та оперативного контролю за їх виконанням.

18. Беззбиткова робота підприємства забезпечує:

1. самоокупність;

2. самофінансування;

3. високу зацікавленість інвесторів (акціонерів, пайовиків);

4. шанс до покращення справ у майбутньому.

19. Самоокупність підприємства характеризується величиною отримуваного чистого прибутку, достатнього для:

1. відновлення матеріально-технічної бази;

2. задоволення соціальних потреб;

3. виплати дивідендів власникам капіталу;

4. для здійснення простого відтворення.

20. Збиткова діяльність призводить до:

1. збільшення заборгованості;

2) зменшення власного капіталу;

3) виникнення податкових зобов'язань;

4) до зменшення власного оборотного капіталу і погіршення фінансового стану.

21. Щоб запобігти збитковості господарсько-фінансової діяль­ності, необхідно:

1. збільшувати чистий дохід і валовий прибуток;

1. налагодити економічно обґрунтоване планування доходів, ви­трат і прибутку та оперативно впливати на хід його виконання;

2. постійно знижувати операційні та інші витрати;

3. 1-3 відповіді правильні.

Термінологічний словник ключових понять

Валовий прибуток, дохід від реалізації продукції( товарів, робіт, послуг), дохід від участі в капіталі, змінні витрати, інші доходи і витрати, межа беззбитковості, надзвичайні доходи і витрати, операційні витрати, прибуток (збиток) від операційної і звичайної діяльності, самоокупність, самофінансування, умовно- постійні витрати, фінансові витрати, чистий дохід від операційної діяльності, чистий прибуток.

Рекомендована література

[5, 6, 15, 16, 19,20, 21, 23, 26, 27]

Тема 4. Баланс грошових ресурсів

План вивчення теми

1.	Необхідність та інформаційна база складання балансу грошових ресурсів.
2.	Планування оборотних коштів.
3.	Розрахунок нормативу власних оборотних коштів.
4.	Ув’язування планової потреби в оборотних коштах з наявними і реальними до залучення в оборот коштами.

Навчальні цілі

Цілями вивчення теми навчальної дисципліни є: засвоєння, закріплення, поглиблення та систематизація знань про планування грошових потоків підприємства

Завдання та методичні рекомендації до вивчення теми

1. Необхідність та інформаційна база складання балансу грошових ресурсів.

Знайомлячись з першим питанням слід визначитися з поняттями - руху грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, особливостями обчислення чистого руху грошових коштів від даних видів діяльності. Необхідно також знати порядок складання Звіту про рух грошових коштів.

Бюджетування руху грошових коштів має на меті — забезпечити бездефіцитність бюджету і визначити зв'язок між фінансовим потоком і фінансовим результатом. Він показує можливі надходження авансів і передоплати, надходження за раніше відвантажену продукцію і товар — дебіторської заборгованості, оплат продукції і товару поточного періоду.Складання БРГЗ дозволяє спланувати баланс надходжень і використання коштів на майбутній період.

Очікуване сальдо коштів на кінець періоду порівнюється з мінімальною грошовою сумою, що повинна постійно підтримуватися. Розміри мінімальної суми визначаються менеджерами підприємства. Різниця являє собою або невитрачений надлишок грошей, або недолік коштів.

Бюджет руху грошових коштів складають окремо по трьох видах діяльності: операційній, інвестиційній і фінансовій. Такий поділ дуже зручний і наочно представляє грошові потоки.

Розробка БРГЗ починається з визначення джерел і складових частин можливих надходжень коштів у майбутній бюджетний період. Тут відображають тільки ті грошові кошти, які реально можуть надійти на розрахункові рахунки або в каси підприємства.

При плануванні грошових надходжень, як правило, виникають наступні питання, рішення яких вимагає виконання визначених задач:

Перша проблема — необхідно визначити обсяги надходжень коштів за реалізовану продукцію, товари, послуги в конкретний період: місяць, декаду, квартал.

Друга проблема — це визначення обсягів і структури зовнішнього фінансування. Тобто потрібно визначити обсяг коштів, необхідних для фінансування додаткових витрат (у порівнянні зі звичайними). Для цього використовуються дані бюджету капітальних витрат і кредитного плану.

Третя проблема при розробці БРГЗ і зв'язаних з ним інших основних, допоміжних і операційних бюджетів — це необхідність його коригування з метою забезпечення достатньої кількості коштів для функціонування бізнесу.

Після того, як визначені всі грошові надходження, має бути визначені їх витрати.

Витрата коштів у БДДС поділяється на 3 основні категорії:

• виплати по основній діяльності;

• виплати по інвестиційній діяльності або фінансування капітальних витрат;

• виплати по фінансовій діяльності.

Кінцеве сальдо є головним цільовим показником БРГЗ, навколо якого і може будуватися весь процес оптимізації.

Кінцеве сальдо не може бути негативним (це неприпустимо), погано, коли воно дуже маленьке (це ознака відсутності в бізнесу запасу фінансової міцності), але воно не повиннео бути і дуже великим (навіть якщо це виходить у результаті ефективного ведення бізнесу). Велике кінцеве сальдо — це омертвіння коштів, що погіршує фінансову ефективність бізнесу. Гроші повинні працювати.

Для усунення дефіциту бюджету можна використовувати наступні дії:

• перегляд фінансових потоків;

• оцінку можливості збільшення надходжень у дефіцитний період;

• оцінку можливостей прискорення надходжень;

• оцінку можливості зменшення платежів у дефіцитний період;

• оцінку можливостей затримки платежів;

• перегляд виробничої програми;

• оцінку можливостей коректування графіків робіт;

• оцінку можливостей коригування графіків закупівлі масеріалів;

• оцінку доцільності відмовлення від об'єкта;

• оцінку можливостей одержання додаткових замовлень;

• інші заходи;

• взяття кредиту.