156.. Фін звіти як гол засіб повідомл інф-ї щодо б-ку.

Банк звітність в Укр в зал-ті від змісту та джерел її складання поділ на фінансову та нефінансову. Фін.звіт-ть - відображає фін.стан банку та рез-ти його д-ті за звіт.період. ФЗ склад-ся на основі фін.обліку. Основними компонентами є: бух.баланс; звіт про прибутки/збитки, звіт про рух грош.коштів, звіт про власний к-л, примітки до звітів.

Всі компоненти відображають різні аспекти одних і тих же операцій і подій за звітний період, відповідну інформацію попереднього звітнього періоду і розкривають облік політику та її зміни, що робить можливим ретроспективний аналіз д-ті, а також розробку прогнозів щодо перспектив розв бізнесу б.

Загальна фін звітність скл б за повний обл цикл-календарний рік. Кожний із компонентів має своє призначення.

Осн формою є Балансовий звіт, який дає інформацію про стан активів, зобов»язань і к-лу на певну дату Призначення-дати повну картину про всі операції КБ.

Звіт про прибутки і збитки: ілюструє розмір доходів і витрат за певний період часу.

Звіт про рух грош коштів-надає користувачам інформ про надходження і вибуття грошов коштів внаслідок операційної, інвестиц, фінанс д-ті протягом звітн періоду.(з доп нього ми можемо визначити потребу б у грош коштах і оцінити здатність банку генерувати грош кошти.)

Звіт про власний к-л-надає інформ про зміни у складі вл к-лу протягом звітн періоду.

Примітки- Зображують облікову політику і пояснюють інформацію, наведену у кожному фін звіті

Крім річної фін звітності існує проміжна(щоденна, щомісячна, квартальна), яка охоплює певний період і складається наростаючим підсумком з початку року.

157.. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.

Облік руху готівки у Кб відобр на синтет рах.1001А - банкноти та монети в касі банку.: Дт надходження готівки до каси банку.Кт- готівкові кошти , які видаються для клієнтів банку.Відобр.інкас.гр.коштів для перерах.Дт 1005,Кт 2600(1000).Відобр.інкас.виручки після перерахування: Дт 1001,Кт 1005→Дт1001,Кт2600.Недостача готівки:Дт 1001,Кт 1005(999).Знімаємо 1грн.з поточ.рах.Дт2600,Кт 1001(1грн).Надлишок :Д1001,Кт1005(1001грн.).Зарахування Дт 1005,Кт 2600( 1грн.)

До штату кас перерах-ня входять лічільні бригади касирів, які очол-ся контролером і відповідно з ним уклад-ся угода про повну матер. індив-ну відпові-сть.

Порядок викон-ня проходить у суворій послід-сті, визначеній Ін-т-ю №1 НБУ.

1. Касир під наглядом контролера розор-є сумку, виймає гроші і чеки, передаючи її контролеру, при цьому пломбу разом зі шпагатом для подальш. (наступного) контролю залишає в себе.

2. контролер дістає з сумки супровідну відомість, попер. Перекон-сь, що в сумці нічого не залишилось.

3. перерах-ши гроші, касир повідомляє контролеру факт. виявлену суму, яку контролер завіряє із зазначеною на лицьовому і зворотньому боках супровідної відомості.

4. при тотожності сум контролер передає для підпису касиру супровідну відомість, гроші касир ховає у шухляді свого робочого столу.

5. при розходженні сум касир разом із контролером звіряє перерах-ну суму грошей за номіналом і повторно перерах-є грошові білети того номіналу, за яким виявлено розбіжності. При підтверджені нестачі або надлишку складається акт на лицьовій стороні супровідної відомості, накладній і квитанції за підписами контролера і касира.

Наприкінці дня касир зіставляє суми перерах-ї готівки з даними зведеної відомості. Остаточний контроль проведеної роботи зд-нює гол-й бухг-р, який перевіряє повноту надходження грошей до операц. каси і підписує довідку про прийняті вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки. Супровідні контрольні та зведені відомості, а також довідка про заг. суму виручки, яка здана інкасаторами за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок і довідкою про видані їм сумки та явочні картки підшиваються до касових документів дня.