Диагностика банкротства.
Юр/лицо, являющееся коммерческой организацией, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены (если иное не установлено Законом № 127-ФЗ).
Банкротство – невозможность погашения долгов данной организации. Организация банкрот формируется в системе неплатежей по налогам, з/пл, соц. услуг.
При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:
- наблюдение - процедура обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника;
- финансовое оздоровление - процедура банкротства, которая применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.
- внешнее управление (судебная санация) - процедура, имеющая целью восстановление платежеспособности должника (предполагает передачу прав управления должником внешнему управляющему);
- конкурсное производство - процедура, имеющая целью соразмерное удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого должника;
- мировое соглашение - утверждаемое арбитражным судом соглашение между кредиторами и должником. На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должник и кредиторы вправе заключить мировое соглашение. Заключение мирового соглашения, предусматривающего отсрочку или рассрочку исполнения обязательства, уступку прав требований должника, исполнение обязательств должника третьими лицами, скидку с долгов и т.п., вполне приемлемый способ окончания дела о банкротстве.
Диагностика банкротства представляет собой исследование финансового состояния предприятия с целью более раннего обнаружения признаков его кризисного развития, определение масштаба кризиса и изучение состава факторов, обусловливающих кризисное развитие предприятия.
Диагностика банкротства объединяет следующие этапы.
1. Исследование финансового состояния предприятия.
2. Обнаружение признаков банкротства.
3. Определяются масштабы кризисного положения.
4. Изучаются основные факторы, обуславливающие кризисное состояние.
Объектом пристального внимания при диагностике являются показатели текущего и перспективного потока платежей, а также объемы прибыли.
В мировой практике принятие решения о неплатежеспособности основывается на таких общепринятых ключевых показателях, как:
- ликвидность - определяется исходя из имеющихся у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легко реализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.
• коэффициент текущей ликвидности Kh характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными активами;
- Общая ликвидность - способность предприятия оплатить в срок краткосрочные обязательства, используя имеющиеся в наличии текущие активы.
где, ТА – текущие активы (оборотные
активы); ТП – текущие пассивы.
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, отражающий наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия. Коб = оборотные активы / краткосрочные обязательства.
Диагностика кризисов включает в себя комплекс методов, необходимых для оценки текущего состояния организации, выявления причин ухудшения количественных и качественных показателей ее деятельности.